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第一篇 营改增后经典节税筹划案例分享2

第1章 将17％的增值税税率筹划到3％：时代公司“二对一”营销模式设计2

1.1 增值税2

1.2 企业所得税4

1.3 总结5

第2章 将超标的限制性费用在企业所得税税前扣除6

2.1 “拉长企业杠杆”，消化招待费用，减轻税负7

2.2 “拉长企业杠杆”或分散广告费用，减轻税负9

第3章 处置企业有形动产的节税方案13

3.1 卖旧买新14

3.2 租旧买新17

3.3 租旧租新18

3.4 以旧换新18

第4章 营改增后企业“混搭”业务的节税筹划20

4.1 混合销售或兼营的“混搭”及其节税建议20

4.2 有形动产租赁的“混搭”及其节税建议21

第5章 营改增企业可利用“低纳高抵”减轻税负24

5.1 营改增现状和“低纳高抵”现象24

5.2 “低纳高抵”案例分析26

5.3 营改增企业存在的“高纳低抵”问题28

第6章 增值税专票和普票财税成本差异的节税案例分析30

6.1 案例分析30

6.2 不同增值税税率下专票和普票的财税成本差异31

6.3 从不同纳税人处购进的财税成本差异33

6.4 结论及建议35

第7章 营改增企业税负平衡点案例分析37

7.1 从5％的营业税改为6％的增值税的税负平衡点分析38

7.2 营改增企业的税负平衡点总体分析40

第8章 营改增后餐饮企业的节税筹划案例43

8.1 营改增前后餐饮企业的税负比较43

8.2 农产品进项抵扣问题45

8.3 建议47

第9章 营改增后酒店企业的节税筹划案例49

9.1 营改增前后税负比较49

9.2 混合销售和兼营的节税筹划52

9.3 节税筹划建议53

第10章 营改增后建筑企业节税筹划案例55

10.1 事业部制及子公司制55

10.2 营改增后建筑企业项目管理形式的选择56

10.3 方案分析57

10.4 建议59

第11章 营改增后房地产企业节税筹划案例61

11.1 房地产企业简易计税办法的相关政策分析61

11.2 节税案例分析63

11.3 总体节税建议66

第12章 营改增后融资租赁企业老项目计税方式选择67

12.1 融资租赁企业介绍67

12.2 营改增对融资租赁企业的影响68

12.3 营改增后老项目计税方式选择68

12.4 建议70

附录A 营改增全新政策72

A.1 餐饮行业营改增全新政策归纳72

A.2 酒店业营改增全新政策归纳83

A.3 建筑业营改增全新政策归纳96

A.4 房地产业营改增全新政策归纳106

A.5 金融业营改增全新政策归纳127

第二篇 职工薪酬节税筹划案例分享140

第13章 职工薪酬节税筹划案例140

13.1 职工薪酬涉及的财税问题及其处理方法140

13.2 薪酬稽查的重点及其节税筹划思路145

第14章 职工福利节税筹划案例147

14.1 职工福利的基本规定及其财税处理147

14.2 职工福利财税处理应注意的问题150

14.3 职工福利的稽查重点和节税建议151

第15章 全年报酬的节税筹划案例153

15.1 工资与福利的发放及其节税建议153

15.2 奖金与分红的发放及其节税建议157

15.3 劳务报酬的发放及其节税建议158

第16章 公司高管薪酬节税筹划案例160

16.1 某公司高管薪酬的发放现状160

16.2 某公司高管薪酬节税筹划方案162

16.3 节税效果164

第17章 企业年金的节税筹划案例166

17.1 我国企业年金发展概况及企业年金税收政策的梳理166

17.2 现行企业年金税收政策的缺陷170

17.3 完善我国企业年金税收政策的建议174

第18章 离职人员取得报酬的节税筹划案例176

18.1 离退休所获补偿报酬的财税处理176

18.2 其他情况离职所获补偿报酬的财税处理180

附录B 薪酬节税筹划观点185

B.1 个人所得税免征额要统一定在4800元185

B.2 年薪怎么发最省税187

B.3 “年薪制”比“月薪制”省税190

B.4 用税收补贴低工资人群192

第三篇 其他节税筹划案例分享196

第19章 业务招待费的节税筹划案例196

19.1 现行税收制度的基本规定196

19.2 “业务招待费”节税筹划案例解析197

19.3 业务招待费与餐费的关系198

19.4 业务招待费的税务稽查重点199

19.5 业务招待费的控制方法200

第20章 企业借款费用的节税筹划案例202

20.1 企业向银行借款的财税处理202

20.2 企业向其他企业借款的财税处理204

20.3 企业向个人借款的财税处理205

20.4 借款费用的审查重点和节税筹划思路207

第21章 企业职工食堂支出的节税筹划案例208

21.1 相关政策分析208

21.2 相关涉税问题处理211

第22章 私产公租的节税筹划案例215

22.1 企业租用职工私家车的财税处理215

22.2 企业租用职工房屋的财税处理217

22.3 私产公租的节税筹划思路220

第23章 结余权益转增资本的节税筹划案例222

23.1 结余权益转增资本的相关政策222

23.2 结余权益转增资本的比例限制224

23.3 结余权益转增资本的涉税问题224

23.4 三种结余权益转增资本的税负比较案例解析227

23.5 三种结余权益转增资本的节税思路229

附录C 财智观点文章231

C.1 用大禹治水的方式治税231

C.2 中国企业要学会利用税法降税负234

C.3 1元注册公司会增加税负236

C.4 公平税负是个税新政最终诉求，需兼顾两头237

C.5 如何向富人征税240

C.6 营改增的功过评说与建议242