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上篇 涉税案例1

第一章 建筑安装业涉税案例1

一、天网恢恢 疏而不漏1

二、收入挂账税难挂3

三、亿元收入怎能逃税5

四、举报不实 稽查实事求是7

五、举报线索清晰 账务处理错误10

六、税民博客12

第二章 房地产开发业涉税案例13

一、拨开前期合作开发内幕13

二、股东会决议并非逃税依据15

三、高档别墅为何纳税低16

四、忙售楼迟纳税 应补交滞纳金17

五、高档别墅偷税计谋不高19

六、评估举报线索 稽查有结果20

七、举报属实 触犯刑法22

八、“其他应付款”逃税千万元24

九、办公楼内设酒吧补税吧26

十、税民博客27

第三章 交通运输业涉税案例31

一、出租公司多列支出被查出31

二、空运代理抵扣不实 税款难逃33

三、挂靠协议逃税百万36

四、一张废发票涉嫌危害税收征管罪37

五、税民博客39

第四章 服务业涉税案例42

一、错用税率 补税整改42

二、利用关联交易 逃税难成44

三、连锁店偷税的连锁反应46

四、留学中介怎能流失税收49

五、科学立案 稽查星级饭店51

六、百余份租赁合同 补税近百万53

七、工商登记可以变更 依法纳税不可更改55

八、会计资料丢 税款不能丢60

九、球童费纳税非儿戏62

十、中介违规审计 纳税人照章补税65

十一、占地费岂能抵收入67

十二、临时建筑临时经营应照章纳税69

十三、未缴印花税 违规被处罚71

十四、广告公司返款 错误抵收入73

十五、午夜调账偷税难逃75

十六、“全能”物业 纳税低能77

十七、网络账外账 亦难逃法网80

十八、一本收据 泄露天机82

十九、股息红利怎能免税85

二十、国际公司逃个税 受重罚87

二十一、零资产改制的后遗症89

二十二、税民博客90

第五章 工商企业涉税案例92

一、大广场 逃小税92

二、实事求是 算出百万个税93

三、商业大厦 问题大95

四、企业改制 纳税义务不能改96

五、外籍高薪 亏损照章纳税98

六、税务稽查拨亮灯下黑100

七、天网恢恢 断线风筝难逃税103

八、税民博客105

第六章 其他涉税案例107

一、延伸检查 一石二鸟107

二、报社隐匿收入被曝光108

三、非医疗服务收入不免税111

四、通信公司清算 逃税路不通113

五、社团组织非会费收入逃税被举报115

六、收入一日千里 税款停滞不前117

七、健身中心心不健 逃税被罚款119

八、教书育人 更应诚信纳税122

九、转让电影母片 非销售电影拷贝123

十、税民博客125

第七章 发票管理涉税案例127

一、一张废发票补税500万127

二、会计信息失真 稽查纳税人130

三、超范围代开发票 百万元全部没收132

四、完税凭证才是个体运输“特别通行证”135

五、餐饮公司 偷税吃官司137

六、税民博客139

下篇 涉税审核方法141

第一章 收入审核方法141

第一节 收入审核应注意的问题141

第二节 收入纳税调整的差异事项142

一、收入的确认差异142

二、收入的计量差异144

三、收入的处理差异145

第三节 《企业会计制度》主营业务收入审核146

一、销售商品纳税调整事项审核146

二、提供劳务纳税调整事项审核151

三、让渡资产使用权收入161

四、建造合同收入168

第四节 《企业会计制度》其他业务收入审核178

一、材料销售收入审核178

二、代购代销手续费收入审核178

三、包装物出租收入审核179

第五节 《金融企业会计制度》收入审核179

一、基本业务收入的概说179

二、基本业务收入审核180

第六节 《事业单位会计制度》收入审核188

一、事业单位预算管理188

二、所得税审核应注意的几个问题188

三、收入总额审核189

四、免税收入项目191

第七节 《民间非营利组织会计制度》收入审核192

一、纳税调整事项审核192

二、非交换交易收入的核算192

三、交换交易收入的核算194

四、免税收入项目197

第八节 视同销售收入审核198

一、会计制度不确认视同销售收入198

二、增值税中视同销售的确认198

三、消费税中视同销售的确认199

四、营业税中视同销售的确认199

五、企业所得税中视同销售的确认199

六、外资企业所得税视同销售的确认199

七、审核要点199

第九节 营业外收入审核200

一、固定资产盘盈审核200

二、处置固定资产净收益审核200

三、非货币性资产交易收益审核201

四、出售无形资产收益203

五、罚款净收入204

六、其他204

第十节 税收上应确认的其他收入审核205

一、因债权人原因确实无法支付的应付款项206

二、债务重组收益206

三、接受捐赠的资产206

四、其他207

第十一节 补贴收入审核208

一、补贴收入会计核算208

二、补贴收入税务处理208

三、补贴收入纳税调整209

第二章 成本费用审核方法211

第一节 成本费用审核注意问题211

第二节 成本费用的配比标准212

一、联系因果关系确认费用212

二、分期确认费用212

三、在发生支出时即期确认费用213

第三节 成本费用的配比方式213

第四节 纳税调整事项审核213

一、成本核算程序的审核213

二、确认成本计算方法的审核214

三、制造费用的分配的审核215

四、劳务成本处理的审核215

五、永久性差异和时间性差异事项的审核215

六、废品损失处理的审核215

七、主营业务成本差异事项的审核216

第五节 营业外支出审核216

第六节 税收上应确认的其他成本费用219

第七节 税金纳税调整219

一、税金确认时间219

二、税金确认的范围220

三、税金的计量220

第八节 期间费用审核220

一、营业费用220

二、管理费用222

三、财务费用223

四、工资薪金三项经费224

第九节 审批后税前扣除项目226

第十节 事业单位支出项目审核227

一、事业单位成本、期间费用和损失227

二、军工科研单位成本核算的特殊性227

三、完全成本与制造成本法228

四、事业单位不准扣除支出总额的审核228

五、税法规定不允许扣除的支出项目229

第十一节 社会团体、民办非企业单位支出项目审核230

一、费用概述230

二、业务活动成本230

三、管理费用234

四、筹资费用235

五、其他费用236

第三章 投资所得或损失审核方法237

第一节 投资所得或损失审核时应注意的问题237

一、股权投资收益确认时间的程序要求237

二、确定初始投资成本应注意的问题237

三、按权益法核算的长期股权投资纳税调整金额计算238

四、处置收益确认范围的特殊规定238

五、投资收益的确认依据239

第二节 持有投资收益（债权利息、股权股息所得）的纳税调整239

一、短期投资损益的确认239

二、长期债权投资损益的确认240

三、长期股权投资损益的确认240

第三节 应补税收益在被投资企业应缴纳所得税金额的纳税调整242

第四节 处置收益（投资转让所得或损失）的纳税调整242

一、初始投资成本的审核242

二、投资计税成本调整的审核243

三、投资转让所得或损失的审核243

第五节 投资所得（损失）审核要求244

一、短期投资的审核244

二、股权投资收益的审核244

三、债券投资收益的审核245

四、联营投资收益的审核245

第六节 事业单位对外投资的会计核算245

一、对外投资的计价和收益确认245

二、债券的对外投资246

三、固定资产的对外投资246

四、材料的对外投资246

五、无形资产对外投资246

六、现金、银行存款的对外投资246

七、收到其他投资分得利润的处理246

八、收回固定资产投资时的处理247

第七节 事业单位对外投资差异事项纳税调整247

一、确认投资收益的时间差异247

二、持有收益和处置收益的处理方法不同247

三、亏损的处理方法不同248

四、股票股利所得处理方法不同248

五、投资损失扣除时间不同248

六、股权投资差额的处理方法不同248

第八节 社会团体、民办非企业单位对外投资的会计核算248

一、投资收益的概念248

二、投资收益的确认249

三、投资收益核算账户的设置249

四、投资收益的会计核算249

五、投资收益的纳税调整249

第四章 资产折旧摊销审核方法250

第一节 借款费用的会计处理250

一、因借款而发生的辅助费用的处理250

二、借款利息、折价或溢价的摊销汇兑差额的处理250

第二节 达到预定可使用状态的定义252

第三节 资产折旧、摊销的纳税调整252

一、固定资产的差异252

二、无形资产的差异253

三、其他资产的差异254

四、应予调整的资产平均价值255

第四节 资产折旧、摊销审核259

一、固定资产事项的审核259

二、无形资产事项的审核261

三、其他资产事项的审核262

四、整体资产改组取得资产的成本确认262

第五节 金融企业资产折旧、摊销纳税调整263

一、固定资产定义263

二、固定资产折旧方法263

三、净残值263

四、折旧年限264

第六节 事业单位资产折旧、摊销纳税调整264

一、折旧年限与折旧方法的差异264

二、折旧和摊销列支渠道不同264

三、处置资产收入和支出的列支渠道不同264

四、资产损失的列支渠道不同265

五、无形资产摊销的处理不同265

六、存货发出计价265

第七节 社会团体、民办非企业单位折旧、摊销266

一、固定资产的会计核算266

二、固定资产纳税调整269

三、无形资产的会计核算270

四、无形资产取得的审核271

五、无形资产摊销的审核271

第五章 利润审核方法272

第一节 利润总额与应税所得的调整审核272

第二节 应纳税所得额与利润确认审核272

一、永久性差异273

二、时间性差异273

第三节 应纳税所得额与利润总额的计量审核273

第四节 以前年度损益调整审核274

一、以前年度损益调整的四种情况和处理方法274

二、以前年度损益调整审核要点275

第五节 以前年度应计未计扣除项目275

第六节 资产报废和损失审核276

第七节 税前弥补亏损审核276

第八节 捐赠支出项目审核277

第九节 技术开发费加计扣除项目审核278

第十节 会计差错更正280

一、会计差错280

二、会计处理方法280

三、税务处理方法281

四、非重大会计差错处理的差异281

五、重大会计差错处理的差异281

第十一节 资产负债表日后事项281

一、资产负债表日后事项的含义281

二、调整事项和非调整事项282

三、会计处理方法283

四、税务处理方法284

五、审核要点284

第十二节 或有事项284

第六章 资产审核方法286

第一节 流动资产审核286

一、现金286

二、银行存款286

三、应收及预付款项286

四、存货291

第二节 固定资产295

一、固定资产的确认295

二、固定资产入账价值295

第三节 无形资产296

一、无形资产确认条件296

二、无形资产入账价值297

第七章 负债和所有者权益审核方法298

第一节 负债的确认和计量298

第二节 专项应付款审核299

第三节 搬迁补偿审核299

第四节 留存收益会计政策变更应注意的问题300

第五节 企业改组改制产权交易审核案例301

一、交易情况301

二、营业税规定302

三、营业税政策适用选择302

第六节 资产评估增值审核302

一、资产评估增值303

二、对外投资的评估增值的审核303

第七节 债务重组案例304

一、以低于债务账面价值的现金清偿债务304

二、以非现金资产抵偿债务时债务人的处理305

三、以非现金资产抵偿债务时债权人的处理306

四、以债务转为资本清偿债务308

五、修改条件债务重组309

第八节 购买国产设备抵免所得税额审核311

一、“技术改造项目国产设备投资”确认的审核311

二、汇总（合并）纳税企业的抵免方法313

三、技术改造国产设备投资抵免审核的后续管理313