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第一章 总论1

第一节 税务会计的概念1

一、税务会计的概念1

二、税务会计的特点2

三、税务会计与财务会计的区别3

第二节 税务会计的目标与职能4

一、税务会计的目标4

二、税务会计的职能5

三、税务会计的任务6

第三节 税务会计的前提与原则6

一、税务会计的前提6

二、税务会计的原则7

第四节 本章小结9

第五节 复习思考题9

第二章 增值税的核算10

第一节 增值税概述10

一、增值税的概念10

二、增值税的纳税人12

三、增值税的纳税范围12

四、增值税的税率和征收率14

第二节 增值税的计算14

一、一般纳税人应纳增值税的计算14

二、小规模纳税人应纳税额的计算18

三、进口货物应纳税额的计算19

四、出口货物退税的计算19

第三节 增值税的核算21

一、增值税进项税额及其转出的核算21

二、增值税销项税额的会计处理30

三、增值税出口货物退税的会计处理41

四、小规模纳税人应纳增值税的会计处理45

五、增值税结转及上缴的会计处理47

第四节 增值税纳税申报47

一、增值税纳税时间和地点47

二、增值税纳税申报48

第五节 本章小结52

第六节 复习思考题52

第七节 技能训练题53

第三章 消费税的核算57

第一节 消费税概述57

一、消费税的纳税人与纳税范围57

二、消费税的税目与税率58

第二节 消费税的计算61

一、消费税从价定率的计算61

二、消费税从量定额的计算62

三、消费税复合计税的计算63

第三节 消费税的会计处理64

一、应税消费品销售的会计处理64

二、应税消费品视同销售的会计处理66

三、出口销售应税消费品消费税的会计处理67

四、外购和委托加工应税消费品消费税的会计处理68

五、其他接受应税消费品消费税的会计处理69

第四节 消费税的申报与缴纳70

一、消费税的纳税时间和纳税地点70

二、消费税的申报71

三、缴纳消费税的会计处理72

第五节 本章小结73

第六节 复习思考题73

第七节 技能训练题73

第四章 营业税的核算75

第一节 营业税概述75

一、营业税的纳税人与纳税范围75

三、营业税的税目和税率77

第二节 营业税的计算79

一、一般业务营业税的计算79

二、特定业务营业税的计算79

三、几种经营行为营业税的计算82

第三节 营业税的会计核算83

一、主营应税劳务应交营业税的会计核算83

二、转让无形资产应交营业税的会计核算86

三、销售不动产应交营业税的会计核算88

第四节 营业税的纳税申报89

一、营业税的减免规定89

二、营业税的纳税时间和纳税地点90

三、营业税的纳税申报91

第五节 本章小结93

第六节 复习思考题93

第七节 技能训练题94

第五章 关税的核算95

第一节 关税概述95

一、关税概念95

二、关税的征税对象和纳税人96

三、关税税则（税目、税率）96

第二节 关税的计算100

一、关税完税价格100

二、应纳关税税额的计算102

第三节 关税的会计处理103

一、进口关税的会计处理103

二、出口关税的会计处理104

第四节 关税的申报与缴纳105

一、关税纳税申报105

二、关税缴纳106

三、关税退还107

四、关税的补征和追征107

第五节 本章小结107

第六节 复习思考题108

第七节 技能训练题108

第六章 企业所得税的核算109

第一节 企业所得税概述109

一、企业所得税的纳税义务人109

二、征税对象及税率110

第二节 企业所得税的计算110

一、企业所得税的计税依据110

二、企业所得税应纳税额的计算115

第三节 企业所得税的会计处理117

一、计税基础117

二、暂时性差异118

三、会计处理120

第四节 企业所得税纳税申报和缴纳税款的会计处理126

一、税收优惠126

二、企业所得税的纳税申报126

三、缴纳税款的会计处理129

第五节 本章小结130

第六节 复习思考题130

第七节 技能训练题130

第七章 个人所得税的核算132

第一节 个人所得税核算的政策依据132

一、个人所得税的纳税义务人132

二、外籍居民纳税义务的确认133

三、征税对象及税率133

第二节 个人所得税的计算135

一、应纳税所得额的计算135

二、应纳所得税税额的计算137

三、境外所得税税额扣除141

第三节 个人所得税的会计处理142

一、代扣代缴所得税的会计处理142

二、个体工商户所得税的会计处理145

第四节 个人所得税的纳税申报148

一、税收优惠148

二、纳税申报及缴纳148

第五节 本章小结151

第六节 复习思考题151

第七节 技能训练题151

第八章 资源税类的核算153

第一节 资源税的核算153

一、资源税概述153

二、资源税应纳税额的计算154

三、资源税的核算155

四、资源税的征纳管理158

第二节 土地增值税的核算159

一、土地增值税纳税人、征税范围和税率159

二、计税依据和应纳税额的计算160

三、土地增值税核算162

四、土地增值税的征纳管理163

第三节 城镇土地使用税的核算164

一、纳税人、征税对象和税率164

二、应纳土地使用税税额的计算及会计核算165

三、征纳管理166

第四节 耕地占用税的核算167

一、纳税人和征税对象167

二、应纳税额的计算及会计核算167

三、征纳管理168

第五节 本章小结168

第六节 复习思考题169

第七节 技能训练题169

第九章 财产税、目的行为税的核算171

第一节 房产税的核算171

一、房产税概述171

二、房产税的会计处理174

第二节 车船使用税的核算174

一、车船使用税概述174

二、车船使用税的会计处理177

第三节 印花税的核算177

一、印花税概述177

二、印花税的会计处理182

第四节 契税的核算183

一、契税概述183

二、契税的会计处理185

第五节 本章小结185

第六节 复习思考题186

第七节 技能训练题186

第十章 税务审查与账务调整186

第一节 税务审查186

一、税务审查的概念186

二、税务审查的范围186

三、税务审查的要求187

四、税务审查的形式187

五、税务审查的基本方法188

六、税务审查的基本内容188

第二节 账务调整195

一、账务调整的基本原则195

二、账务调整的基本方法196

三、账务调整方法的运用198

四、错漏金额的分配199

第三节 本章小结201

第四节 复习思考题202

第五节 技能训练题202

参考文献205