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第一章 税法总论1

第一节 税法的概念1

一、税收概述1

二、税法的含义2

三、税收法律关系3

第二节 税法的原则4

一、税法基本原则5

二、税法的适用原则5

第三节 税法的构成要素6

一、总则7

二、纳税义务人7

三、征税对象7

四、税目7

五、税率8

六、纳税环节9

七、纳税期限9

八、纳税地点10

九、减税免税10

十、罚则10

十一、附则10

第四节 税法的制定与实施10

一、税收立法10

二、税法的实施13

第五节 我国现行税法体系13

一、税法体系概述13

二、税法的分类14

三、我国现行税法体系15

课后习题16

第二章 增值税法18

第一节 增值税概述18

一、增值税的概念18

二、增值税的类型19

三、我国增值税的特点19

第二节 增值税的征税范围20

一、增值税征税范围20

二、增值税的纳税义务人和扣缴义务人26

第三节 一般纳税人和小规模纳税人的登记及管理26

一、一般纳税人的登记管理26

二、小规模纳税人的登记管理28

第四节 税率与征收率28

一、增值税税率28

二、增值税征收率29

第五节 一般计税方法应纳税额的计算31

一、销项税额的计算31

二、进项税额的计算37

三、应纳税额的计算39

第六节 简易征税方法应纳税额的计算41

第七节 进口货物征税41

一、进口货物的征税范围及纳税人41

二、进口货物应纳税额的计算42

三、进口货物的税收管理42

第八节 增值税的税收优惠43

一、《增值税暂行条例》规定的免税项目43

二、增值税起征点的规定43

三、其他有关减免税的规定44

第九节 增值税的征收管理44

一、增值税的纳税义务发生时间44

二、纳税期限45

三、纳税地点45

第十节 增值税专用发票的使用及管理46

一、增值税专用发票的含义46

二、专用发票的联次46

三、专用发票的开票限额46

四、专用发票的领购46

五、专用发票开具范围47

六、专用发票与不得抵扣进项税额的规定48

课后习题49

第三章 消费税法53

第一节 消费税概述53

一、消费税的含义53

二、消费税的特点53

第二节 消费税的纳税义务人和征税范围54

一、消费税的纳税义务人54

二、消费税的征税范围54

第三节 消费税的税目与税率55

一、消费税的税目55

二、消费税的税率57

第四节 消费税的计算方法及计税依据59

一、从价定率计征的计税依据59

二、从量定额计征的计税依据60

三、复合计税计征的计税依据60

第五节 消费税应纳税额的计算61

一、直接对外销售应纳消费税的计算61

二、自产自用应税消费品应纳税额的计算62

三、委托加工应税消费品应纳税额的计算63

四、进口应税消费品应纳税额的计算65

五、用已税消费品生产的应税消费品税额的计算65

第六节 消费税的征收管理67

一、消费税的纳税义务发生时间67

二、消费税的纳税期限67

三、消费税的纳税地点67

课后习题68

第四章 关税法71

第一节 关税概述71

一、关税的概念71

二、关税的特点72

第二节 征收对象与纳税义务人72

一、征税对象72

二、纳税义务人72

第三节 进出口税则和税率73

一、进出口税则概况73

二、税率73

第四节 完税价格与应纳税额的计算75

一、原产地规定75

二、关税完税价格75

三、应纳税额的计算79

第五节 税收优惠79

一、法定减免税79

二、特定减免税80

三、临时减免税80

第六节 征收管理80

一、关税的缴纳80

二、关税的强制执行81

三、关税退还81

四、关税补征和追征81

五、关税纳税争议82

课后习题82

第五章 企业所得税法84

第一节 企业所得税概述84

一、企业所得税的概念84

二、企业所得税的特点85

第二节 企业所得税的纳税义务人、征税对象与税率85

一、企业所得税的纳税义务人85

二、企业所得税的征税对象86

三、企业所得税的税率87

第三节 企业所得税应纳税所得额的确定87

一、收入总额87

二、不征税收入91

三、免税收入91

四、准予扣除项目92

五、不得扣除的项目99

六、亏损弥补99

第四节 资产的税务处理100

一、固定资产的税务处理100

二、生物资产的税务处理102

三、无形资产的税务处理102

四、长期待摊费用的税务处理103

五、存货的税务处理103

六、投资资产的税务处理104

第五节 企业所得税应纳税额的计算104

一、居民企业应纳税额的计算104

二、境外所得抵扣税额的计算106

三、居民企业核定征收应纳税额的计算107

四、非居民企业应纳税额的计算109

第六节 税收优惠110

一、免征与减征优惠110

二、高新技术企业优惠111

三、小型微利企业优惠112

四、加计扣除优惠113

五、创投企业优惠114

六、加速折旧优惠114

七、减计收入优惠115

八、税额抵免优惠115

九、民族自治地方的优惠115

十、非居民企业优惠116

十一、特殊行业优惠116

十二、其他优惠116

第七节 关联企业特别纳税调整117

一、调整范围117

二、调整方法119

三、核定征收119

四、加收利息119

第八节 企业所得税的征收管理120

一、纳税期限120

二、纳税地点120

三、纳税申报121

课后习题121

第六章 个人所得税法123

第一节 个人所得税概述123

一、个人所得税的概念123

二、个人所得税的特点123

三、个人所得税的产生和发展124

第二节 纳税义务人与所得来源地125

一、纳税义务人125

二、所得来源地125

第三节 个人所得税的征税范围126

一、工资、薪金所得126

二、个体工商户的生产、经营所得127

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得127

四、劳务报酬所得128

五、稿酬所得128

六、特许权使用费所得129

七、利息、股息、红利所得129

八、财产租赁所得130

九、财产转让所得130

十、偶然所得130

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得130

第四节 个人所得税的税率131

一、工资、薪金所得适用税率131

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率131

三、稿酬所得适用税率132

四、劳务报酬所得适用税率132

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率132

第五节 个人所得税的计税依据和应纳税额的计算133

一、个人所得税的计税依据133

二、个人所得税应纳税额的计算134

三、应纳税额计算中的特殊问题142

第六节 个人所得税的税收优惠148

一、个人所得税的免税优惠148

二、个人所得税的减征优惠149

三、个人所得税的暂免征收149

第七节 个人所得税的纳税申报150

一、自行申报纳税150

二、源泉扣缴纳税152

三、扣缴义务人的扣缴期限153

课后习题153

第七章 资源税法155

第一节 资源税法概述155

一、资源税的概念155

二、资源税的特点155

第二节 纳税义务人、征税对象和税率156

一、资源税的纳税义务人156

二、资源税的征税对象156

三、资源税的税率157

第三节 资源税的计税依据和应纳税额的计算158

一、资源税的计税依据158

二、资源税应纳税额的计算159

第四节 资源税的税收优惠和征收管理160

一、资源税的税收优惠160

二、资源税的征收管理160

课后习题161

第八章 土地增值税法163

第一节 土地增值税概述163

一、土地增值税的概念163

二、土地增值税的特点163

第二节 土地增值税的征税范围、纳税人和税率164

一、土地增值税的征税范围164

二、土地增值税的纳税人166

三、土地增值税的税率166

第三节 土地增值税的计税依据和应纳税额的计算166

一、土地增值税的计税依据166

二、土地增值税应纳税额的计算170

第四节 土地增值税税收优惠和征收管理171

一、土地增值税税收优惠171

二、土地增值税的征收管理172

课后习题172

第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法174

第一节 城镇土地使用税法174

一、城镇土地使用税的纳税义务人与征税范围175

二、城镇土地使用税的税率、计税依据和应纳税额的计算175

三、城镇土地使用税的税收优惠177

四、城镇土地使用税的征收管理177

第二节 耕地占用税法178

一、耕地占用税纳税义务人与征税范围179

二、耕地占用税税率、计税依据和应纳税额的计算179

三、耕地占用税税收优惠和征收管理180

课后习题181

第十章 房产税法183

第一节 房产税概述183

一、房产税的概念183

二、房产税的特点183

第二节 房产税的纳税义务人和征税范围184

一、房产税的纳税义务人184

二、房产税的征税范围184

第三节 房产税的税率、计税依据和应纳税额的计算185

一、税率185

二、房产税的计税依据185

三、应纳税额的计算186

第四节 房产税的税收优惠187

一、免征房产税的房产187

二、经财政部批准免税的其他房产187

第五节 房产税的征收管理188

一、纳税义务发生时间188

二、纳税期限188

三、纳税地点188

课后习题188

第十一章 车船税法和契税法191

第一节 车船税法191

一、车船税的纳税义务人与征税范围191

二、车船税的税目与税率192

三、车船税应纳税额的计算与代收代缴193

四、车船税的税收优惠194

五、车船税的征收管理195

第二节 契税法195

一、契税纳税人195

二、契税征税对象和税率195

三、契税的计税依据和应纳税额的计算197

四、契税的税收优惠197

五、契税的征收管理199

课后习题199

第十二章 印花税法和车辆购置税法201

第一节 印花税法201

一、印花税的纳税义务人202

二、印花税的税目与税率202

三、印花税的计税依据和应纳税额的计算206

四、印花税的税收优惠208

五、印花税的征收管理209

第二节 车辆购置税法210

一、车辆购置税的纳税义务人与征税范围211

二、车辆购置税的税率与计税依据211

三、应纳税额的计算213

四、税收优惠214

五、征收管理215

课后习题216

第十三章 城市维护建设税法与教育费附加218

第一节 城市维护建设税法218

一、城市维护建设税的纳税义务人218

二、城市维护建设税的税率219

三、城市维护建设税的计税依据219

四、城市维护建设税应纳税额的计算219

五、城市维护建设税的税收优惠220

六、城市维护建设税的征收管理220

第二节 教育费附加221

一、征收范围221

二、教育费附加计征比例221

三、教育费附加的计征依据221

四、教育费附加的计算221

五、教育费附加的减免规定221

课后习题222

第十四章 税收征收管理法224

第一节 税收征收管理法概述224

一、税收征收管理法的概念和适用范围224

二、税收征收管理法的主体及其权利与义务的设定225

第二节 税务管理226

一、税务登记管理226

二、账簿、凭证管理230

三、纳税申报管理233

第三节 税款征收234

一、税款征收的原则234

二、税款征收的方式235

三、税款征收的管理制度235

第四节 税务检查241

一、征税机关的税务检查权241

二、税务机关在税务检查中的权责242

第五节 税收法律责任242

一、税务管理方面的法律责任242

二、税款征收方面的法律责任244

三、税务检查的法律责任245

四、税务机关及税务人员税收违法行为的法律责任246

课后习题246

参考文献248