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第1章 税务稽查概述1

1.1税务稽查的内涵1

1.1.1税务稽查的特征1

1.1.2税务稽查的主体3

1.1.3税务稽查的客体3

1.1.4税务稽查的对象4

1.1.5税务稽查的主要内容5

1.2税务稽查的职能5

1.3税务稽查的基本原则6

1.3.1合法原则6

1.3.2依法独立原则7

1.3.3分工配合与相互制约原则7

1.3.4客观公正原则8

1.3.5群众路线原则8

1.4税务稽查的种类和程序9

1.4.1税务稽查的种类9

1.4.2税务稽查的基本程序10

1.5税务稽查管辖11

1.5.1税务稽查管辖的概念11

1.5.2税务稽查管辖的原则11

1.5.3税务稽查管辖的分类12

1.6税务稽查的法律依据14

1.6.1税务稽查法律依据的分类14

1.6.2法律适用原则16

1.6.3税务稽查中的法律时效17

1.6.4税务稽查相关法律及运用18

1.7税收违法行为及法律责任29

1.7.1税收违法行为29

1.7.2税收法律责任31

本章小结34

复习思考题34

第2章 税务稽查选案及案源管理35

2.1税务稽查计划35

2.1.1税务稽查计划制定的原则35

2.1.2稽查计划的种类36

2.1.3制定计划的方法36

2.1.4制定计划的分析指标37

2.1.5计划审批与考核40

2.2确定个案重点稽查项目41

2.2.1确定个案重点稽查项目的意义41

2.2.2确定重点稽查项目的步骤41

2.3税务稽查选案办法45

2.3.1计算机选案45

2.3.2人工选案47

2.3.3人机结合选案48

2.4税务稽查案源管理49

2.4.1一般案源管理49

2.4.2税收违法举报案件管理51

2.4.3网络协查54

2.4.4情报交换55

2.4.5转办和交办58

本章小结59

复习思考题60

第3章 税务稽查实施61

3.1税务稽查实施概述61

3.1.1税务稽查的权限61

3.1.2税务稽查人员实施税务稽查的基本要求63

3.2税务稽查的实施64

3.2.1税务稽查实施前的准备工作64

3.2.2税务稽查实施的主要方式65

3.2.3税务稽查实施的步骤和内容69

3.2.4税务稽查实施终结73

3.3税收专项检查的实施78

3.3.1税收专项检查的概念及特点78

3.3.2税收专项检查的组织实施79

3.4税务稽查协作82

3.4.1税务稽查协作的内容82

3.4.2稽查协作的要求84

3.5涉税案件的协查85

3.5.1涉税案件协查的概念与种类85

3.5.2涉税案件协查的基本要求85

3.5.3涉税案件协查信息管理系统应用85

3.5.4增值税抵扣凭证案件协查87

本章小结92

复习思考题93

第4章 税务稽查审理95

4.1税务稽查审理的实施95

4.1.1税务稽查审理受理96

4.1.2审理范围和程序96

4.1.3税务稽查审理的内容97

4.1.4证据的审理102

4.1.5审理期限的规定106

4.2税务行政处罚听证106

4.2.1税务行政处罚告知与送达106

4.2.2税务行政处罚听证的条件107

4.2.3税务行政处罚听证107

4.3税务稽查审理终结110

4.3.1审理终结后几种不同情况的处理110

4.3.2案件的处理112

本章小结118

复习思考题121

第5章 税务处理决定的执行122

5.1税务稽查执行的实施122

5.1.1案件执行的受理122

5.1.2税务处理文书的送达123

5.1.3税务处理决定的执行124

5.2税收强制执行措施128

5.2.1税收行政强制执行128

5.2.2税务司法强制执行132

5.3其他执行措施134

5.3.1行使代位权134

5.3.2行使撤销权135

5.3.3阻止出境138

5.3.4收缴或停止供应发票139

5.3.5停止出口退税139

本章小结140

复习思考题142

第6章 税务稽查基本方法143

6.1查账方法143

6.1.1审阅法143

6.1.2核对法145

6.1.3详查法148

6.1.4抽查法148

6.1.5顺查法148

6.1.6逆查法150

6.2分析方法150

6.2.1控制计算法151

6.2.2比较分析法152

6.2.3相关分析法153

6.2.4因素分析法154

6.3调查方法156

6.3.1观察法156

6.3.2查询法157

6.3.3外调法158

6.3.4盘存法158

6.4电子查账160

6.4.1会计电算化企业财务会计软件及应用简介160

6.4.2电子查账软件系统161

6.4.3电子查账的工作步骤与方法163

6.4.4电子查账有关注意事项164

本章小结165

复习思考题166

第7章 税务稽查证据168

7.1税务稽查证据概述168

7.1.1税务稽查证据的概念及特征168

7.1.2税务稽查证据的分类169

7.1.3证据规则170

7.1.4证据的证明与证明标准171

7.1.5税务稽查证据的收集原则172

7.2税务稽查证据的收集与固定172

7.2.1书证的收集与固定172

7.2.2物证的收集与固定173

7.2.3视听资料的收集与固定173

7.2.4证人证言的收集与固定174

7.2.5当事人陈述的收集与固定175

7.2.6鉴定结论的收集与固定175

7.2.7勘验笔录、现场笔录的收集与固定175

7.3主要税收违法行为的取证175

7.3.1偷税的取证175

7.3.2逃避追缴欠税行为的取证179

7.3.3骗取出口退税行为的取证180

7.3.4抗税行为的取证181

7.3.5虚开增值税专用发票的取证181

7.3.6虚开其他用于骗取出口退税、抵扣税款的凭证的取证183

本章小结185

复习思考题187

第8章 税务稽查成果的分析与应用188

8.1税务稽查成果的分析188

8.1.1税务稽查成果分析的概念188

8.1.2税务稽查成果分析的方法188

8.2税务稽查建议制度204

8.2.1税务稽查建议制度的含义与作用204

8.2.2税务稽查建议基本内容结构205

8.2.3税务稽查建议的种类205

8.2.4税务稽查建议的提交程序206

8.3税务违法案件公告209

8.3.1税务违法案件公告的含义与作用209

8.3.2税务违法案件公告的对象和基本要求210

8.3.3税务违法案件公告的形式211

本章小结213

复习思考题214

习题集216

参考文献282