企业内部控制 主要风险点、关键控制点与案例解析 2013年修订版PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

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第1章 企业内部控制概述1

第1节 企业内部控制框架的发展1

一、国外内部控制理论和实务的发展1

二、我国内部控制理论与实务的发展10

三、企业内部控制基本规范及配套指引的颁布与实施11

第2节 企业内部控制与业务流程再造12

一、业务流程再造概述13

二、内部控制与业务流程再造之间的联系与整合19

三、案例分析26

第2章 公司层面的内部控制32

第1节 内部环境32

一、内部环境概述32

二、内部环境存在的主要风险33

三、职业道德和企业文化34

四、治理结构42

五、管理理念和经营风格45

六、机构设置47

七、责权分配52

八、内部审计55

九、人力资源政策与措施60

十、案例分析64

第2节 风险评估66

一、风险评估概述66

二、风险评估流程存在的主要风险66

三、目标设定66

四、风险识别69

五、风险评估73

六、风险应对74

七、案例分析77

第3节 控制活动90

一、控制活动概述90

二、控制活动的类型91

三、主要控制活动93

四、案例分析96

第4节 信息与沟通97

一、信息与沟通概述97

二、信息与沟通流程存在的主要风险98

三、内部和外部沟通98

四、决策信息支持100

五、反舞弊措施101

第5节 内部监督101

一、内部监督概述101

二、内部监督流程存在的主要风险102

三、持续监控102

四、缺陷报告103

第6节 案例分析104

一、公司概况104

二、公司内部控制系统的现状及诊断105

第3章 采购与付款循环118

第1节 采购与付款循环的内部控制118

一、采购与付款循环概述118

二、采购与付款的主要控制目标122

三、采购与付款循环各环节的主要风险点123

四、采购与付款循环各环节的关键控制要点125

五、案例分析129

第2节 业务外包的内部控制136

一、业务外包的概述136

二、业务外包的主要控制目标136

三、业务外包各环节的主要风险点138

四、业务外包各环节的关键控制要点141

五、案例分析144

第3节 合同管理的内部控制153

一、合同管理概述153

二、合同管理的主要控制目标155

三、合同管理各环节的主要风险点156

四、合同管理各环节的关键控制要点158

五、案例分析162

第4章 存货与生产循环171

第1节 存货与生产循环概述171

一、存货与生产循环概述171

二、存货与生产循环的主要业务活动173

第2节 存货与生产循环的主要控制目标174

第3节 存货与生产循环的主要风险176

一、取得存货环节的主要风险点176

二、验收入库环节的主要风险点176

三、仓储保管环节的主要风险点177

四、领用发出环节的主要风险点177

五、盘点清查环节的主要风险点177

六、存货处置环节的主要风险点177

七、生产环节的主要风险点177

第4节 存货与生产循环的关键控制要点178

一、采购环节的关键控制点178

二、验收环节的关键控制点178

三、仓储环节的关键控制点179

四、领用环节的关键控制点179

五、盘点环节的关键控制点180

六、存货处置环节的关键控制点180

七、生产环节的关键控制点180

第5节 案例分析181

案例一181

案例二184

案例三187

案例四193

第5章 销售与收款循环199

第1节 销售与收款循环概述199

一、销售与收款循环的主要内容199

二、销售与收款循环业务的基本特点203

三、销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录205

第2节 销售与收款循环的控制目标208

一、确保合同订立的合理性和有效性208

二、确保发货装运的准确性和时效性209

三、确保销售收入的真实性和完整性209

四、确保销售折扣与折让的适度性和适宜性210

五、确保货款回收的安全性和及时性210

第3节 销售与收款循环的主要风险点211

一、销售策略制定不当带来的经营风险211

二、信用管理不足产生的信用风险212

三、销售定价风险212

四、订立合同产生的法律风险和利益受损风险213

五、发货环节产生的管理风险213

六、收款过程中的财务风险214

七、客户后续服务带来的市场风险214

八、会计控制系统所导致的会计核算风险214

第4节 销售与收款循环的关键控制点215

一、在组织机构上分设职责部门215

二、销售计划环节的关键控制点216

二、信用管理环节的关键控制点216

三、销售定价环节的关键控制点217

四、谈判与订立销售合同环节的关键控制点218

五、发货环节的关键控制点219

六、收款环节的关键控制点220

七、客户后续服务环节的关键控制点222

八、会计信息系统的关键控制点223

九、销售退回环节的关键控制点223

第5节 销售与收款循环的案例分析224

第6章 资产管理245

第1节 资产管理概述245

一、资产管理概述245

二、资产管理的总体要求245

第2节 固定资产管理的内部控制246

一、固定资产管理概述246

二、固定资产管理的内部控制目标248

三、固定资产管理的主要风险点249

四、固定资产管理的关键控制点256

五、案例分析260

第3节 无形资产管理的内部控制266

一、无形资产管理概述266

二、无形资产管理目标268

三、无形资产管理的主要风险点269

四、无形资产管理的关键控制点273

五、案例分析277

第4节 在建工程管理的内部控制283

一、在建工程管理概述283

二、在建工程项目管理的内部控制目标285

三、在建工程管理的主要风险点286

四、在建工程管理的关键控制点292

五、案例分析296

第7章 资金活动管理301

第1节 投资管理的内部控制301

一、投资管理概述301

二、投资管理的控制目标303

三、投资管理的主要风险点304

四、投资管理的关键控制点304

五、案例分析306

第2节 筹资管理的内部控制314

一、筹资管理概述314

二、筹资管理的控制目标314

三、筹资管理的主要风险点316

四、筹资管理的关键控制点317

五、案例分析318

第3节 衍生金融工具管理的内部控制328

一、衍生金融工具概述328

二、衍生金融工具的控制目标330

三、衍生金融工具的主要风险点331

四、衍生金融工具的关键控制点331

五、案例分析332

第4节 资金管理的内部控制346

一、资金管理概述346

二、资金管理的控制目标347

三、资金管理的主要风险点348

四、资金管理的关键控制点348

五、案例分析351

第5节 担保管理的内部控制360

一、担保管理概述360

二、担保管理的控制目标362

三、担保管理的主要风险点362

四、担保管理的关键控制点363

五、案例分析366

第8章 信息系统管理377

第1节 信息系统概述377

一、信息系统的含义及功能377

二、信息系统的主要业务流程378

三、信息系统的主要风险类别380

第2节 信息系统开发的内部控制382

一、信息系统开发的控制目标382

二、信息系统开发的主要风险点383

三、信息系统开发的关键控制点384

四、案例分析394

第3节 信息系统运营维护的内部控制403

一、信息系统运营维护的控制目标403

二、信息系统运营维护的主要风险点403

三、信息系统运营维护的关键控制点404

四、案例分析410

第4节 信息系统岗位职责的内部控制419

一、信息系统岗位职责的控制目标419

二、信息系统岗位职责的主要风险点419

三、信息系统岗位职责的关键控制点419

第5节 信息系统安全管理的内部控制424

一、信息系统安全管理的控制目标424

二、信息系统安全管理的主要风险点424

三、信息系统安全管理的关键控制点424

第9章 人力资源管理430

第1节 人力资源管理概述430

一、人力资源的定义及其对企业生存和发展的意义430

二、企业人力资源管理内涵及企业人力资源管理过程431

三、人力资源内部控制与企业人力资源管理的关系431

四、人力资源政策及其内部控制432

第2节 人力资源规划的内部控制432

一、人力资源规划的含义433

二、人力资源规划的工作流程与具体方法433

三、人力资源规划的内部控制目标436

四、人力资源规划的主要风险点437

五、人力资源规划的关键控制点438

六、案例分析440

第3节 员工招聘与离职的内部控制445

一、员工招聘控制目标445

二、员工离职的控制目标448

三、案例分析453

第4节 人才测评与绩效考核的内部控制454

一、人才测评的控制目标454

二、绩效考核控制目标457

三、案例分析462

第5节 员工薪酬、激励及期权管理的内部控制464

一、员工薪酬内部控制464

二、员工激励的内部控制468

三、期权管理的内部控制472

四、案例分析476

第6节 员工培训与劳动关系的内部控制477

一、员工培训内部控制477

二、劳动关系的内部控制480

三、案例分析483

第10章 财务报告编制与披露489

第1节 财务报告编制与披露的内部控制489

一、财务报告编制与披露概述489

二、一般会计处理及期末关账491

三、财务关账与报告的规定497

四、特殊事项和交易的处理499

五、财务报表编制和信息披露502

六、会计档案管理509

第2节 预算管理的内部控制513

一、全面预算管理概述513

二、预算管理的控制目标515

三、预算管理的主要风险点515

四、预算管理的关键控制要点516

五、案例分析517

第3节 税务管理的内部控制521

一、税务管理概述521

二、税务管理的控制目标523

三、税务管理的主要风险点523

四、税务管理的关键控制点524

五、案例分析524

主要参考文献527