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第1篇 认识财务报表2

第1章 财务报表的秘密2

1.1 为什么要懂财务报表2

1.1.1 小故事解说财务报表2

1.1.2 应该看懂财务报表的哪些细节3

1.2 不同人对财务报表的关注点不同4

1.2.1 老板对财务报表的关注点5

1.2.2 债权人对财务报表的关注点5

1.2.3 投资者对财务报表的关注点5

1.2.4 政府部门对财务报表的关注点6

1.2.5 企业员工对财务报表的关注点6

1.3 需要看懂哪些财务报表6

1.3.1 轻松看懂资产负债表6

1.3.2 轻松看懂利润表7

1.3.3 轻松看懂现金流量表9

第2章 资产负债表12

2.1 认识资产负债表12

2.1.1 看资产便知公司家底13

2.1.2 什么是流动资产14

2.1.3 什么是非流动资产15

2.1.4 值得关注的资产项目16

2.1.5 负债是什么17

2.1.6 什么是流动负债18

2.1.7 什么是非流动负债19

2.1.8 负债的多少说明什么20

2.1.9 股东权益说明什么20

2.1.10 股东权益的变化值得关注21

2.2 资产负债表什么样22

2.2.1 资产负债表的样式22

2.2.2 资产负债表的作用23

2.2.3 资产负债表中的等式关系23

2.3 流动资产项目的数据来源24

2.3.1 哪些是货币资金25

2.3.2 交易性金融资产包括什么27

2.3.3 应收票据有哪些28

2.3.4 了解应收账款28

2.3.5 预付账款30

2.3.6 应收利息30

2.3.7 应收股利31

2.3.8 其他应收款31

2.3.9 存货的构成32

2.3.10 一年内到期的非流动资产34

2.3.11 其他流动资产34

2.4 非流动资产项目的数据来源34

2.4.1 认识可供出售金融资产36

2.4.2 什么是持有至到期投资36

2.4.3 长期应收款与长期股权投资37

2.4.4 固定资产39

2.4.5 在建工程43

2.4.6 工程物资44

2.4.7 固定资产清理45

2.4.8 无形资产46

2.4.9 开发支出47

2.4.10 商誉47

2.4.11 递延所得税资产47

2.4.12 其他长期资产48

2.4.13 生产性生物资产49

2.5 流动负债项目的数据来源50

2.5.1 短期借款51

2.5.2 交易性金融负债51

2.5.3 应付票据51

2.5.4 应付账款52

2.5.5 预收账款52

2.5.6 应付职工薪酬52

2.5.7 应缴税费53

2.5.8 应付利息54

2.5.9 应付股利54

2.5.10 预计负债55

2.5.11 其他应付款55

2.5.12 一年内到期的非流动负债56

2.5.13 其他流动负债56

2.6 非流动负债项目的数据来源57

2.6.1 长期借款58

2.6.2 应付债券58

2.6.3 长期应付款59

2.6.4 递延所得税负债59

2.6.5 其他长期负债59

2.7 资产负债表中所有者权益项目的来源60

2.7.1 实收资本60

2.7.2 资本公积60

2.7.3 扣减项：库存股61

2.7.4 盈余公积61

2.7.5 未分配利润61

第3章 利润表63

3.1 认识利润表63

3.1.1 流水账等于利润吗63

3.1.2 分步计算利润更合理65

3.1.3 利润表的样式66

3.1.4 利润表的作用68

3.2 利润表的内容68

3.2.1 构成营业利润的各项要素69

3.2.2 构成利润总额的各项要素70

3.2.3 构成净利润的各项要素70

3.3 值得关注的项目说明71

3.3.1 营业收入71

3.3.2 营业成本72

3.3.3 营业税金及附加73

3.3.4 销售费用74

3.3.5 管理费用74

3.3.6 财务费用75

3.3.7 资产减值损失76

3.3.8 公允价值变动收益77

3.3.9 投资收益77

3.3.10 营业外收入78

3.3.11 营业外支出79

3.3.12 所得税费用79

3.4 利润的计算79

3.4.1 利润的计算原理79

3.4.2 利润的计算步骤80

3.4.3 营业利润的计算81

3.4.4 利润总额的计算81

3.4.5 净利润的计算82

第4章 现金流量表84

4.1 初识现金流量表84

4.1.1 看现金流量便知公司经济活动84

4.1.2 现金流量表中现金的含义84

4.1.3 现金和现金等价物85

4.1.4 现金流量表的样式86

4.1.5 现金流量的分类87

4.1.6 现金流量表的会计意义88

4.1.7 现金流量表的作用89

4.2 经营活动现金流量89

4.2.1 直接法经营活动现金流量90

4.2.2 间接法经营活动现金流量91

4.3 投资活动现金流量92

4.3.1 投资活动现金流量内容92

4.3.2 投资活动现金流量分析94

4.4 筹资活动现金流量94

4.4.1 筹资活动现金流量内容95

4.4.2 筹资活动现金流量分析96

第5章 了解会计报表附件97

5.1 资产负债表的附表97

5.1.1 财务状况变动表98

5.1.2 资产减值明细表99

5.1.3 股东权益变动表100

5.1.4 应缴增值税明细表100

5.2 利润表的附表101

5.2.1 利润分配表101

5.2.2 利润表分部报表102

5.2.3 利润表附注103

5.3 利润分配表103

5.3.1 利润分配表的分配顺序104

5.3.2 提取相关基金107

5.3.3 利润分配表的格式108

5.3.4 利润分配表的相关项目109

5.4 财务报表附注111

5.4.1 财务报表附注的重要性112

5.4.2 全面认识财务报表附注披露112

5.4.3 关联方关系及其交易的披露114

5.4.4 财务报表附注披露的其他信息115

5.5 财务情况说明书115

5.5.1 财务情况说明书的格式115

5.5.2 财务情况说明书包含的内容116

第2篇 财务报表分析详解120

第6章 财务报表分析简介120

6.1 财务报表分析的论述120

6.1.1 财务报表分析的定义与意义120

6.1.2 财务报表分析的内容与步骤121

6.1.3 财务报表分析的用途124

6.2 财务报表分析的作用126

6.2.1 资产负债表分析的功能126

6.2.2 利润表分析的功能127

6.2.3 现金流量表分析的功能128

6.3 财务报表分析参与者128

6.3.1 投资人与债权人129

6.3.2 企业管理者与政府机构130

6.4 财务报表分析的方法132

6.4.1 趋势分析法介绍132

6.4.2 比较分析法介绍134

6.4.3 比率分析法介绍136

6.4.4 结构百分比分析法介绍137

6.4.5 财务报表附注分析法介绍138

6.5 财务报表分析的指标138

6.5.1 变现能力比率及资产管理比率139

6.5.2 负债比率及盈利能力比率142

第7章 资产负债表综合分析146

7.1 短期偿债能力分析与运用146

7.1.1 企业的营运资本146

7.1.2 流动比率与速动比率比较146

7.1.3 现金比率的运用148

7.2 企业长期偿债能力的分析与运用148

7.2.1 资产负债率的计算149

7.2.2 股东权益比率与负债股权比率的计算149

7.2.3 利息保障倍数简介150

7.3 企业营运能力分析151

7.3.1 营运能力分析的目标与内容151

7.3.2 应收账款周转率的计算152

7.3.3 什么是存货周转率153

7.3.4 营业周期的形成154

7.3.5 流动资产周转率与固定资产周转率154

7.3.6 总资产周转率155

7.4 资产负债的组成与分析156

7.4.1 资产结构及流动资产率156

7.4.2 投资安全系数156

7.4.3 资产结构弹性157

第8章 企业利润表的指标分析158

8.1 利润表盈利能力分析步骤158

8.1.1 盈利能力指标分析总括158

8.1.2 盈利能力数据的相关分析160

8.1.3 企业盈利能力直观分析的介绍160

8.1.4 举例论证企业收入构成——直观分析161

8.1.5 企业盈利能力指标总述162

8.2 盈利能力分析概述163

8.2.1 所有者与投资人的区别163

8.2.2 债权人与政府有关部门的比较164

8.2.3 企业管理者与企业员工164

8.3 利润表盈利能力分析165

8.3.1 资产总额利润率的计算166

8.3.2 销售利润率的计算167

8.3.3 成本费用率的计算167

8.3.4 资本金利润率的计算167

8.3.5 股东权益利润率的计算169

8.4 上市公司盈利能力指标分析170

8.4.1 普通股每股利润的计算分析171

8.4.2 市盈率与股利支付率的计算分析171

8.4.3 自留额比率的计算分析173

8.5 企业成长能力综合分析174

8.5.1 企业自身成长的衡量175

8.5.2 销售增长率的状况分析175

8.5.3 三年利润平均增长率的分析计算176

第9章 现金流量表的指标分析177

9.1 现金流量表直观分析方法177

9.1.1 现金流量表的总体分析178

9.1.2 经营活动中产生的现金流179

9.1.3 投资活动中产生的现金流179

9.1.4 筹资活动中产生的现金流181

9.2 现金流量表比率分析方法181

9.2.1 盈利质量分析与偿债能力分析的异同182

9.2.2 支付能力分析方法的产生184

9.3 现金流量表趋势分析方法185

9.3.1 趋势分析法概述185

9.3.2 现金流量表趋势分析实例186

9.3.3 趋势分析的限制性187

第10章 Excel的财务分析概述188

10.1 财务报表比率的分析方法188

10.1.1 偿债能力比率分析方法189

10.1.2 营运能力比率分析方法191

10.1.3 盈利能力比率分析方法192

10.1.4 成长性比率与财务报表比率分析比较194

10.2 财务报表趋势分析198

10.2.1 比较分析法198

10.2.2 比较百分比法199

10.2.3 图解法203

10.3 财务报表综合分析法209

10.3.1 财务报表综合分析209

10.3.2 财务比率综合分析210

10.3.3 杜邦分析法214

第3篇 典型实例分析230

第11章 各行业财务报表实例230

11.1 房地产行业：金地集团公司财务分析230

11.1.1 公司概况230

11.1.2 资金结构分析231

11.1.3 偿债能力分析234

11.1.4 盈利能力分析235

11.1.5 营运能力分析235

11.1.6 发展能力分析236

11.1.7 现金流量分析236

11.1.8 财务分析结论239

11.2 汽车制造业：福田汽车财务分析240

11.2.1 公司概况240

11.2.2 资金结构分析241

15.2.3 偿债能力分析244

15.2.4 盈利能力分析245

11.2.5 营运能力分析246

15.2.6 发展能力分析246

11.2.7 现金流量分析247

11.2.8 财务分析结论251

11.3 批发零售业：华联综超财务分析251

11.3.1 公司概况252

11.3.2 资金结构分析252

11.3.3 偿债能力分析255

11.3.4 盈利能力分析256

15.3.5 营运能力分析257

15.3.6 发展能力分析258

11.3.7 现金流量分析258

11.3.8 财务分析结论262

11.4 文化服务业：新华传媒财务分析263

11.4.1 公司概况263

11.4.2 资金结构分析264

11.4.3 偿债能力分析267

11.4.4 盈利能力分析268

11.4.5 营运能力分析269

11.4.6 发展能力分析269

11.4.7 现金流量分析270

11.4.8 财务分析结论274