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第1章 税法总论1

考情分析1

重点考点精讲2

1.1 税法的目标2

考点1 税收和现代国家治理2

考点2 税法的概念2

考点3 税法的目标3

1.2 税法在我国法律体系中的地位3

考点1 税法是我国法律体系的重要组成部分3

考点2 税法与其他法律的关系3

1.3 税收法定原则3

考点1 税收法定原则是税法基本原则的核心3

考点2 税法的其他基本原则4

考点3 税法的适用原则4

考点4 税收法律关系5

1.4 税法要素6

考点1 总则6

考点2 纳税义务人6

考点3 征税对象6

考点4 税目6

考点5 税率6

考点6 纳税环节6

考点7 纳税期限6

考点8 纳税地点6

考点9 减税免税6

考点10 罚则6

考点11 附则7

1.5 税收立法与我国现行税法体系7

考点1 税收管理体制的概念7

考点2 税收立法原则7

考点3 税收立法权及其划分7

考点4 税收立法机关8

考点5 税收立法、修订和废止程序8

考点6 我国现行税法体系8

1.6 税收执法11

考点1 税务机构设置11

考点2 税收征收管理权限划分11

考点3 税收征收管理范围划分11

考点4 税收收入划分11

考点5 税务检察权11

考点6 税务稽查权11

考点7 税务行政复议裁决权11

考点8 其他税收执法权12

1.7 依法纳税与税法遵从13

考点1 税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利13

考点2 税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径14

考点3 税务筹划是纳税人的一项权利14

历年考情分析与真题精选14

章节习题15

章节习题答案与解析16

第2章 增值税18

考情分析18

重点考点精讲19

2.1 征税范围及纳税义务人19

考点1 征税范围19

考点2 纳税义务人和扣缴义务人22

2.2 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理22

考点1 一般纳税人的认定及管理22

考点2 小规模纳税人的认定及管理23

2.3 税率与征收率24

考点 增值税税率的基本规定24

2.4 增值税的计税方法27

考点1 一般纳税人适用的计税方法27

考点2 小规模纳税人适用的计税方法27

考点3 扣缴义务人适用的计税方法27

2.5 一般计税方法应纳税额的计算27

考点1 销项税额的计算27

考点2 进项税额的计算31

考点3应纳税额计算的相关规定32

2.6 简易计税方法应纳税额的计算34

考点1 应纳税额的计算34

考点2 含税销售额的换算35

2.7 特殊经营行为和产品的税务处理35

考点1 混业经营35

考点2 混合销售行为35

考点3 兼营非增值税应税劳务35

2.8 进口货物征税36

考点1 进口货物的征税范围及纳税人36

考点2 进口货物的适用税率36

考点3 进口货物应纳税额的计算36

考点4 进口货物的税收管理36

2.9 出口货物和服务的退（免）税36

考点1 出口货物退（免）税基本政策36

考点2 出口货物和劳务退（免）税政策37

考点3 出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策41

考点4 出口货物和劳务增值税征税政策42

考点5 出口货物退（免）税管理42

2.10 税收优惠43

考点1 《增值税暂行条例》规定的免税项目43

考点2 财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策43

考点3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定45

考点4 增值税起征点的规定46

考点5 其他有关减免税的规定47

2.11 征收管理47

考点1 纳税义务发生时间47

考点2 纳税期限48

考点3 纳税地点48

考点4 营业税改增值税后的征收机关49

考点5 增值税一般纳税人纳税申报办法49

2.12 增值税专用发票的使用及管理49

考点1 增值税专用发票的相关规定49

考点2 加强对增值税专用发票的管理51

历年考情分析与真题精选53

章节习题61

章节习题答案与解析65

第3章 消费税法69

考情分析69

重点考点精讲69

3.1 纳税义务人与征税范围69

考点1 纳税义务人69

考点2 征税范围70

3.2 税目与税率71

考点1 税目及税率71

考点2 消费税税率的基本形式74

考点3 特殊注意项目74

3.3 计税依据75

考点1 从价计征75

考点2 从量计征76

考点3 从价从量复合计征76

考点4 计税依据的特殊规定77

3.4 应纳税额的计算77

考点1 生产销售环节应纳消费税的计算77

考点2 委托加工环节应税消费品应纳税的计算79

考点3 进口环节应纳消费税的计算80

考点4 已纳消费税扣除的计算80

考点5 消费税出口退税的计算81

3.5 征收管理82

考点1 纳税义务发生时间82

考点2 纳税期限83

考点3 纳税地点83

历年考情分析与真题精选83

章节习题87

章节习题答案与解析91

第4章 营业税96

考情分析96

重点考点精讲96

4.1 纳税义务人与扣缴义务人96

考点1 纳税义务人96

考点2 扣缴义务人97

4.2 税目与税率97

考点 税目与税率97

4.3 计税依据98

考点1 计税依据的一般规定98

考点2 计税依据的具体规定98

4.4 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理101

考点 应纳税额的计算101

4.5 税收优惠102

考点1 起征点102

考点2 税收优惠规定102

4.6 征收管理105

考点1 纳税义务发生时间105

考点2 纳税期限105

考点3 纳税地点105

考点4 纳税申报105

历年考情分析与真题精选106

章节习题109

章节习题答案与解析111

第5章 城市维护建设税法和烟叶税法114

考情分析114

重点考点精讲114

5.1 城市维护建设税法114

考点1 纳税义务人114

考点2 税率115

考点3 计税依据115

考点4 应纳税额的计算115

考点5 税收优惠116

考点6 征收管理116

5.2 烟叶税法117

考点1 纳税人和征税范围117

考点2 应纳税额计算与征收管理117

5.3 教育费附加和地方教育附加的有关规定117

考点1 教育费附加和地方教育费附加的征收范围及计征依据117

考点2 教育费附加和地方教育费附加计征比率117

考点3 教育费附加和地方教育费附加的计算117

考点4 教育费附加和地方教育费附加的减免规定117

历年考情分析与真题精选118

章节习题118

章节习题答案与解析118

第6章 关税法120

考情分析120

重点考点精讲120

6.1 征税对象与纳税义务人120

考点1 征税对象120

考点2 纳税义务人121

6.2 进出口税则121

考点1 进出口税则概况121

考点2 税则归类121

考点3 税率121

6.3 完税价格和应纳税额的计算123

考点1 原产地规定123

考点2 关税完税价格123

考点3 应纳税额的计算126

6.4 税收优惠127

考点1 法定减免税127

考点2 特定减免税127

6.5 征收管理128

考点1 关税缴纳128

考点2 关税的强制执行128

考点3 关税退换、补征、追征128

6.6 船舶吨税129

考点1 征税范围、税率129

考点2 应纳税额的计算129

考点3 税率优惠129

考点4 征收管理129

历年考情分析与真题精选130

章节习题131

章节习题答案与解析133

第7章 资源税法和土地增值税法135

考情分析135

重点考点精讲136

7.1 资源税纳税义务人与税目、税率136

考点1 纳税义务人136

考点2 税目、税率136

7.2 计税依据与应纳税额的计算137

考点1 计税依据137

考点2 应纳税额的计算138

7.3 税收优惠和征收管理139

考点1 减税、免税项目139

考点2 出口应税产品不退（免）资源税的规定139

考点3 纳税义务发生时间140

考点4 纳税期限140

考点5 纳税地点140

7.4 土地增值税纳税义务人与征税范围140

考点1 纳税义务人140

考点2 征税范围141

7.5 土地增值税税率、应税收入与扣除项目142

考点1 税率142

考点2 应税收入142

考点3 扣除项目的确定142

7.6 土地增值税应纳税额的计算143

考点1 增值额的确定143

考点2 增值额的计算方法144

考点3 房地产开发企业土地增值税清算144

7.7 土地增值税税收优惠和征收管理145

考点1 主要税收优惠145

考点2 纳税地点146

考点3 纳税申报146

历年考情分析与真题精选146

章节习题149

章节习题答案与解析152

第8章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法156

考情分析156

重点考点精讲156

8.1 房产税法156

考点1 纳税义务人与征税范围156

考点2 税率、计税依据和应纳税额的计算157

考点3 税收优惠159

考点4 征收管理160

8.2 城镇土地使用税法160

考点1 纳税义务人与征税范围160

考点2 税率、计税依据和应纳税额的计算161

考点3 税收优惠161

考点4 征收管理162

8.3 契税法163

考点1 征税对象163

考点2 纳税义务人、税率和应纳税额的计算164

考点3 税收优惠165

考点4 征收管理167

8.4 耕地占用税法168

考点1 纳税义务人与征税范围168

考点2 税率、计税依据、应纳税额的计算168

考点3 税收优惠与征收管理169

历年考情分析与真题精选169

章节习题171

章节习题答案与解析175

第9章 车辆购置税法、车船税法和印花税法178

考情分析178

重点考点精讲178

9.1 车辆购置税法178

考点1 纳税义务人与征税范围178

考点2 税率与计税依据179

考点3 应纳税额的计算180

考点4 税收优惠181

考点5 征收管理181

9.2 车船税法182

考点1 纳税义务人与征税范围182

考点2 税目与税率182

考点3 应纳税额的计算与代收代缴183

考点4 税收优惠183

考点5 征收管理184

9.3 印花税法185

考点1 纳税义务人185

考点2 税目与税率186

考点3 应纳税额的计算187

考点4 税收优惠190

考点5 征收管理190

历年考情分析与真题精选191

章节习题193

章节习题答案与解析197

第10章 企业所得税法200

考情分析200

重点考点精讲201

10.1 纳税义务人、征税对象与税率201

考点1 纳税义务人201

考点2 征税对象202

考点3 税率203

10.2 应纳税所得额的计算203

考点1 收入总额203

考点2 不征税收入和免税收入208

考点3 扣除原则和范围209

考点4 扣除项目及其标准211

考点5 不得扣除的项目218

考点6 亏损弥补219

10.3 资产的税务处理219

考点1 固定资产的税务处理219

考点2 生物资产的税务处理221

考点3 无形资产的税务处理221

考点4 长期待摊费用的税务处理222

考点5 存货的税务处理222

考点6 投资资产的税务处理222

考点7 税法规定与会计规定差异的处理223

10.4 资产损失税前扣除的所得税处理223

考点1 资产损失的定义223

考点2 资产损失扣除政策223

考点3 资产损失税前扣除管理225

10.5 企业重组的所得税处理228

考点1 企业重组的定义228

考点2 企业重组的一般性税务处理方法228

考点3 企业重组的特殊性税务处理方法228

10.6 税收优惠231

考点1 免征与减征优惠231

考点2 高新技术企业优惠232

考点3 小型微利企业优惠232

考点4 加计扣除优惠232

考点5 创投企业优惠233

考点6 加速折旧优惠233

考点7 减计收入优惠233

考点8 税额抵免优惠233

考点9 民族自治地方的优惠233

考点10 非居民企业优惠233

考点11 特殊行业优惠233

考点12 其他优惠235

10.7 应纳税额的计算236

考点1 居民企业应纳税额的计算236

考点2 境外所得抵扣税额的计算237

考点3 居民企业核定征收应纳税额的计算238

考点4 非居民企业应纳税额的计算238

考点5 非居民企业所得税核定征收办法239

考点6 房地产开发企业所得税预缴税款的处理239

考点7 企业政策性搬迁所得税的计算与管理办法240

10.8 源泉扣缴242

考点1 扣缴义务人（分法定和指定两类）242

考点2 扣缴时间和入库申报时间242

考点3 非居民企业所得税管理若干问题242

10.9 特别纳税调整245

考点1 调整范围245

考点2 调整方法246

考点3 核定征收246

考点4 加收利息246

10.10 征收管理247

考点1 关于纳税地点、纳税期限、纳税申报的基本规定247

考点2 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理247

考点3 合伙企业所得税的征收管理248

考点4 新增企业所得税征管范围调整249

历年考情分析与真题精选249

章节习题256

章节习题答案与解析262

第11章 个人所得税268

考情分析268

重点考点精讲269

11.1 纳税义务人与征税范围269

考点1 纳税义务人269

考点2 征税范围269

考点3 所得来源地的确认273

11.2 税率与应纳税所得额的确定274

考点1 税率274

考点2 应纳税所得额的规定275

11.3 应纳税额的计算278

考点1 工资、薪金所得应纳税额的计算278

考点2 劳务报酬所得应纳税额的计算285

考点3 稿酬所得应纳税额的计算287

考点4 特许权使用费应纳税额的计算287

考点5 利息、股息、红利所得应纳税额的计算287

考点6 财产租赁所得应纳税额的计算288

考点7 财产转让所得应纳税额的计算289

考点8 偶然所得应纳税额的计算289

考点9 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算290

考点10 个人独资企业和合伙企业应纳个人所得税的计算290

考点11 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算291

11.4 税收优惠291

考点1 免征个人所得税的优惠291

考点2 减征个人所得税的优惠293

11.5 境外所得的税收扣除293

考点 境外所得的税收扣除293

11.6 征收管理294

考点1 自行申报纳税294

考点2 代扣代缴纳税295

历年考情分析与真题精选295

章节习题301

章节习题答案与解析306

第12章 税收征收管理法311

考情分析311

重点考点精讲312

12.1 税收征收管理法概述312

考点1 税收征收管理法的适用范围312

考点2 税收征收管理法的遵守主体312

12.2 税务管理312

考点1 税务登记管理312

考点2 账簿、凭证管理313

考点3 纳税申报管理313

12.3 税款征收314

考点1 税款优先原则314

考点2 税款征收的方式314

考点3 税款征收制度314

12.4 税务检查316

考点1 税务检查的形式和方法316

考点2 税务检查的职责316

12.5 法律责任316

考点1 违反税务管理基本规定行为的处罚316

考点2 扣缴义务人的法律责任316

考点3 纳税人的法律责任317

12.6 纳税评估管理办法317

考点1 纳税评估概述317

考点2 纳税评估通用分析指标及其使用方法318

12.7 纳税担保试行办法318

考点1 纳税保证318

考点2 纳税抵押318

考点3 纳税质押318

历年考情分析与真题精选319

章节习题320

章节习题答案与解析322

第13章 税务行政法制325

考情分析325

重点考点精讲325

13.1 税务行政处罚325

考点1 税务行政处罚的设定与种类325

考点2 税务行政处罚的主体与管辖326

考点3 税务行政处罚的程序326

考点4 税务行政处罚的执行326

13.2 税务行政复议327

考点1 税务行政复议的概念和特点327

考点2 税务行政复议的受案范围327

考点3 税务行政复议管辖328

考点4 税收行政复议的申请人与被申请人329

考点5 税务行政复议申请329

考点6 税务行政复议受理329

13.3 税务行政诉讼330

考点1 税务行政诉讼的原则330

考点2 税务行政诉讼的管辖330

考点3 税务行政诉讼的起诉和受理331

考点4 税务行政诉讼的判决331

历年考情分析与真题精选332

章节习题333

章节习题答案与解析334

第14章 税务代理和税务筹划336

考情分析336

重点考点精讲336

14.1 企业涉税基础工作的代理336

考点1 税务代理概述336

考点2 企业税务登记代理337

考点3 发票领购代理338

考点4 建账、记账代理338

14.2 商品和劳务税纳税申报代理338

考点 增值税代理申报338

14.3 所得税纳税申报代理338

考点1 企业所得税代理申报338

考点2 个人所得税代理申报——居民纳税义务人339

14.4 税务筹划339

考点1 税务筹划的切入点339

考点2 税务筹划基本方法339

历年考情分析与真题精选340

章节习题341

章节习题答案与解析341