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目录1

第一章 美国《2002年萨班斯—奥克斯莱法案》概览1

第一节　安然事件追述1

一、安然历程2

二、安然破产原因3

第二节　历史启示与现实思考：会计变革与环境共生互动7

一、历史启示：会计变革与环境的共生互动性8

二、现实思考：安然事件引发的会计论战10

第三节 《2002年萨班斯—奥克斯莱法案》的出台22

一、《2002年萨班斯—奥克斯莱法案》出台前的若干举措22

二、《2002年萨班斯—奥克斯莱法案》的主要内容及其借鉴27

第二章 会计准则：由规则导向基础转向原则导向基础36

第一节　美国会计准则制定的历史演变及其分析36

一、美国会计准则制定的演变历程36

二、安然事件“引爆”美国会计准则制定问题的深度探讨42

第二节　从经济学的基本原理看会计准则导向转变46

一、从交易费用理论看美国调整会计准则导向的必要性47

二、制度变迁理论与会计准则导向转变48

第三节　实现由规则导向至原则导向转变的障碍与对策50

一、“规则导向”和“原则导向”准则制定基础的理解50

二、美国会计准则的现状51

三、原则导向法与规则导向法的综合比较54

四、规则导向向原则导向转变的障碍与对策56

第四节 中国《企业会计准则》的重造59

一、我国会计准则的现状和问题60

二、对我国会计准则制定的思考62

第三章 财务报告改进：山雨欲来的会计革命67

第一节　现行财务报告的局限与问题67

一、财务报告变迁的社会经济环境67

二、现行财务报告存在的问题与局限71

第二节　基本财务报告的改革77

一、业绩报告的拓展：全面收益报告77

二、财务报表结构的改进86

三、《法案》中关于改进财务报告的措施88

第三节　其他财务报告的拓展92

一、中期报告92

二、分部报告100

三、财务预测报告109

第四章　会计责任：责任重于泰山121

第一节　会计与受托经济责任121

一、受托经济责任与会计的历史关联性121

二、会计目标——受托责任的体现126

三、会计的社会与经济价值分析：借鉴现代企业理论130

第二节　有关法律对会计责任的规定与比较137

一、会计责任内涵138

二、会计责任法律规定的比较139

第三节　会计法律责任143

一、会计法律责任的内涵144

二、有关法律对会计法律责任的规定与比较147

第四节 会计信息产品民事赔偿责任研究150

一、会计信息产品民事赔偿责任制度的功能151

二、会计信息产品民事赔偿责任的性质及归责原则152

三、会计信息产品民事赔偿责任的构成要件153

第五章 会计监管：提高会计效率的重要措施157

第一节 从经济学的角度看会计监管：监管理论与美国的监管实践157

一、关于会计监管：各种不同的理论解释157

二、我国会计监管的现状分析160

三、美国会计监管的模式及其变迁162

第二节　会计监管模式的构建与分析166

一、会计信息对政治决策的影响166

二、会计市场缺陷与政府管制170

三、政府管制的可能性及其管制内容175

四、美国建立公众公司监察委员会及其对我国的启示179

第三节　会计监管的主体、对象及内容182

一、注册会计师行业监管183

二、公司（企业）会计监管186

第四节　申论：关于证券监管187

一、西方国家证券监管模式188

二、我国证券监管的现状及存在问题191

三、建立适合我国国情的证券监管模式的几点建议195

第六章 独立审计革命：美国的“独立”之战200

第一节　独立审计：证券市场的守护神200

一、独立性：精神独立与形体独立同等重要200

二、独立审计的重要价值202

三、损害独立性的因素207

一、审计独立性的历史演变215

第二节　《2002年萨班斯一奥克斯莱法案》的改革措施215

二、《2002年萨班斯一奥克斯莱法案》的主要改革措施217

第三节 审计与非审计服务：不可调和的利益冲突？226

一、非审计服务的发展历程227

二、提供非审计服务是否损害独立性的研究232

三、全面禁止非审计服务的分析和对我国的借鉴意义235

第四节　关于中期报告审计问题238

一、中期报告编制的两种理论基础及其比较240

二、我国中期财务报告披露的发展历程以及编制基础241

三、有关中期财务报告的复核问题243

第七章　内部控制制度及其评审248

第一节　内部控制概念及其演变248

一、内部控制的概念248

二、内部控制理论与实践的发展250

三、内部控制与公司治理的关系252

一、我国相关法律对内部控制制度的规定255

第二节　我国内部控制要求及其现状255

二、我国内部控制的现状257

第三节　建立健全内部控制制度的基本对策259

一、影响企业内部控制效果的因素259

二、建立健全内部控制制度的基本对策260

第四节　关于内部控制制度的评审及其报告267

一、内部控制报告的意义268

二、内部控制报告的内容269

三、内部控制报告在美国的实践270

四、对我国上市公司内部控制报告的思考273

第八章 公司治理：保证会计系统有效运行的制度环境277

第一节　公司治理、公司管理与会计信息系统277

一、公司治理、公司管理和会计信息系统的基本内涵278

二、公司治理与公司管理的系统整合286

三、会计在公司治理结构框架和公司管理系统中的作用289

一、公司内部治理机制292

第二节　基本构造：内部治理机制与外部治理机制292

二、公司外部治理机制297

三、公司治理机制模式300

四、安然等事件后对美国公司治理机制的反思302

五、我国公司治理机制存在的问题和完善对策308

第三节　关于公司治理的信息披露315

一、公司治理信息披露的意义315

二、公司治理信息披露的内容与核心317

三、我国公司治理信息披露的现状和存在的问题321

四、关于完善公司治理信息披露的建议323

第四节　关于审计委员会问题324

一、审计委员会的职责确认：通过比较得出的结论325

二、审计委员会独立性的障碍及其相关实证结论326

三、改善审计委员会独立性的几个建议330