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第一章 小企业会计制度与现行税制1

第一节 小企业会计制度与小企业纳税的特点1

一、小企业范围的界定1

二、《小企业会计制度》的适用范围界定3

三、小企业应缴纳的税种4

四、执行《小企业会计制度》应该注意的涉税问题5

第二节 中国现行税制体系6

一、税收制度的主要内容6

二、税制的构成要素7

三、纳税程序13

第二章 增值税纳税实务及案例分析19

第一节 增值税的基本政策19

一、增值税的纳税人19

二、增值税的纳税范围26

三、增值税的税目和税率33

四、增值税一般纳税人应纳税额的计算34

五、增值税小规模纳税人应纳税额的计算44

六、进口货物应纳税额的计算46

七、增值税的减税、免税和出口货物退税等税收优惠政策47

一、增值税的会计科目设置62

第二节 增值税的会计核算62

二、工业、商业、加工业增值税的核算66

三、对外经济合作企业增值税的核算91

四、增值税的纳税申报94

第三节 增值税涉税案例分析99

一、未认定一般纳税人，错误抵扣增值税案例99

二、超过标准的小规模纳税人不申请认定一般纳税人案例100

三、划转的小规模纳税人销售额核算不准确案例101

四、漏计增值税案例102

五、用于在建工程或非应税劳务的购进货物抵扣进项税额案例103

六、取得增值税红字专用发票，未冲减进项税额案例104

七、接受投资未取得专用发票进行税款抵扣案例105

八、购进货物发生的非正常损失已抵扣进项税额案例106

九、采取买一赠一方式销售商品，对赠送商品处理不当，影响销项税额案例107

十、以物易物不作销售案例108

十一、销售不同税率产品，按低税率申报增值税案例109

十二、基建工程领用原材料，未将进项税额转出案例110

十三、销售金银首饰，未正确核算应交税金案例111

十四、购进非应税项目抵扣进项税额案例114

十五、逾期未收回包装物不再退还的押金，长期挂账，不转销售案例115

十六、以产品兑换物资，不记销售收入偷税案例116

十七、以“返还资金”方式接受捐赠，偷漏税款案例117

十八、多列进项税额用来抵扣销项税额少纳税案例118

十九、材料销售报盘亏，双向偷逃增值税案例119

二十、瞒报销售收入，偷逃增值税案例120

第三章 消费税纳税实务及案例分析122

第一节 消费税的基本政策122

一、消费税的纳税人122

三、消费税的纳税范围123

二、消费税的纳税对象123

四、消费税的纳税环节124

五、消费税的税率125

六、消费税税额的计算128

七、消费税的减税、免税和退税等税收优惠政策130

第二节 消费税的会计核算131

一、消费税的会计科目设置131

二、企业销售应税消费品的核算132

三、委托加工的应税消费品的核算140

四、自产自用的应税消费品的核算143

五、兼营不同税率的应税消费品的核算147

六、进口的应税消费品的核算149

七、出口的应税消费品的核算151

八、消费税的纳税申报154

第三节 消费税涉税案例分析157

一、消费税的销售额计算案例157

二、以旧换新销售金银首饰案例158

三、赞助应税消费品的消费税计算案例159

四、成套消费品消费税的计算案例161

五、自制啤酒消费税计算案例162

六、企业通过非独立核算门市部销售应税消费品案例163

七、应税消费品不同加工方案的选择案例164

第四章 营业税纳税实务及案例分析166

第一节 营业税的基本政策166

一、营业税的纳税人166

二、营业税的纳税对象168

三、营业税的纳税范围168

四、营业税的具体税目和税率171

五、营业税的计税依据和计算方法172

六、营业税的纳税期限和纳税地点174

七、营业税的减税、免税税收优惠政策176

一、营业税的会计科目设置178

二、营业税的核算178

第二节 营业税的会计核算178

第三节 营业税涉税案例分析190

一、利用企业间的业务收入，冲减费用，少交营业税案例190

二、以固定资产投资入股形式偷逃营业税案例191

三、将集团公司内部独立核算单位之间的业务收入作为“内部收入”处理，漏交营业税案例192

第五章 企业所得税纳税实务及案例分析194

一、企业所得税的纳税人195

第一节 企业所得税的基本政策195

二、所得税的纳税对象198

三、计税依据和计算方法199

四、计算企业所得税应纳税所得额应注意的事项206

五、企业所得税的减税、免税税收优惠政策208

第二节 企业所得税的会计核算212

一、企业所得税的会计科目设置212

二、企业所得税的核算214

三、企业所得税的纳税申报229

一、未真实反映投资收益，偷逃所得税案例231

第三节 企业所得税涉税案例分析231

二、不正确确认投资收益额，漏缴企业所得税案例232

三、采取弄虚作假手段，多计工资费用等案例234

四、随意扩大折旧额，虚列费用，少缴所得税案例235

五、虚设产成品账户，人为调节利润，偷漏交所得税案例236

六、低价私分产品，差价列支生产成本案例237

第六章 外商投资企业和外国企业所得税纳税实务及案例分析239

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的基本政策240

一、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人240

二、外商投资企业和外国企业所得税的计税依据和计算方法241

三、外商投资企业和外国企业所得税减税、免税税收优惠政策244

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的会计核算250

一、外商投资企业和外国企业所得税会计科目的设置250

二、外商投资企业和外国企业所得税的核算251

三、外商投资企业和外国企业所得税的纳税申报255

第三节 外商投资企业和外国企业所得税涉税案例分析256

一、不调整账面利润，推迟获利年度进行偷税案例256

二、虚列成本费用，匿报收入所得案例257

三、接受货币投资未正确进行所得税处理案例258

四、接受设备投资未正确计算企业所得税案例259

一、个人所得税的纳税人262

第七章 个人所得税纳税实务及案例分析262

第一节 个人所得税的基本政策262

二、个人所得税的减税、免税税收优惠政策264

三、个人所得税的纳税申报267

第二节 个人所得税的征税项目、税率和计算方法271

一、征税项目及税率271

二、计税方法271

第三节 个人所得税涉税案例分析278

一、适用税率错误少缴个人所得税案例278

二、未正确计算扣除成本费用项目，影响个人所得税的足额解缴案例279

三、认识错误造成多计个人所得税案例281

四、收入定性错误造成多计税款案例283

第八章 其他各税纳税实务及案例分析285

第一节 城市维护建设税285

一、城市维护建设税的基本政策285

二、城市维护建设税会计核算与纳税案例分析289

第二节 城镇土地使用税291

一、城镇土地使用税的基本政策291

二、城镇土地使用税会计核算与纳税案例分析300

一、资源税的基本政策303

第三节 资源税303

二、资源税会计核算与纳税案例分析308

第四节 土地增值税311

一、土地增值税的基本政策311

二、土地增值税会计核算与纳税案例分析327

第五节 车船使用税333

一、车船使用税的基本政策333

二、车船使用税会计核算与纳税案例分析340

一、房产税的基本政策343

第六节 房产税343

二、房产税会计核算与纳税案例分析350

第七节 印花税353

一、印花税的基本政策353

二、印花税会计核算与纳税案例分析368

第八节 契税371

一、契税的基本政策371

二、契税会计核算与纳税案例分析377

第九节 关税379

一、关税的基本政策379

二、关税会计核算与案例分析385