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第一章 查账的工作原理和程序1

一、查账的目的与作用1

二、查账标准和证据3

1．什么是查账标准3

2．查账标准的社会属性5

3．查账标准的类型6

4．什么是查账证据7

三、查账的工作程序8

1．查账准备阶段8

2．查账实施阶段15

3．查账总结阶段16

习题（一）17

1．审阅法19

一、查账业务的基本方法19

第二章 查账的基本方法与技巧19

2．复核法20

3．调查法22

4．清查验证法23

5．调节法23

6．分析法25

二、查账的组织方法26

1．评价测试法27

2．顺查法与逆查法27

3．分配法和连贯法30

4．全查法和抽查法32

三、抽查样本选择技术36

1．选择样本项目36

2．价值选择技术42

3．属性固定样本规模抽查44

4．变量均值估计抽查51

四、制度基础检查法59

1．制度基础的概念60

2．内部控制制度的基本原理60

3．经济业务循环与内部控制63

4．内部控制的基本结构65

5．内控制度评审的程序与方法69

习题（二）80

第三章 货币资金业务的查账技巧83

一、对现金的内控制度检查的技巧83

二、对现金收入的查账技巧84

三、对现金支出的查账技巧85

四、对库存现金的检查技巧86

五、审查现金日记账的技巧87

六、现金收付款凭证审查技巧88

七、现金支票检查技巧89

八、对银行存款查账技巧90

九、对银行存款内控制度的检查技巧92

十、对银行存款增加的错弊审查技巧92

十一、银行存款减少的错弊审查技巧93

十二、银行存款余额错弊检查技巧94

十三、对银行存款日记账检查技巧95

十四、对其他货币资金业务的查账技巧97

1．查证开设账户的合理性98

2．查证外埠存款的合规性98

3．查证银行汇票、银行本票的合规性99

习题（三）99

第四章 应收和预付账款业务的查账技巧101

1．应收账款账目审查的程序与方法102

一、对应收账款的查账技巧102

二、对被审单位应收账款管理的评价106

1．应收账款周转率106

2．应收账款审查的其他注意事项106

2．应收账款个别回收周期107

3．应收账款综合回收周期108

三、对应收票据的查账技巧109

1．审查应收票据的内部控制制度110

2．运用实地检查方法检查应收票据110

四、对其他应收款的查账技巧111

1．检查其他应收款内部控制制度111

2．运用审阅法检查其他应收款112

3．运用核对法检查其他应收款112

4．运用调查方法检查其他应收款112

2．“预付账款”疑点审查方法113

五、对预付账款的查账技巧113

1．审查预付账款内部控制制度113

六、对坏账及坏账准备的查账技巧114

1．确定坏账准备金的正确性115

2．审查坏账准备的合理性115

3．审查坏账的真实性115

4．审查坏账的账务处理116

5．审查收回坏账的处理116

习题（四）117

第五章 存货业务的查账技巧119

一、存货入账成本的确定119

二、发出存货成本的确定120

三、存货内部控制及其评价121

1．存货内部控制系统的内容121

2．存货内部控制系统的评审124

3．存货收发和结存的实质性测试127

四、存货采购审查的要点和技巧128

1．存货采购计划执行的审查128

2．存货验收入库的审查129

3．对存货采购成本的审查129

4．对存货采购账务处理的审查130

5．对存货采购业务合法性审查131

五、存货储存审查要点和技巧133

1．存货审查的基本要求133

2．审查要点与技巧134

六、存货发出审查要点与技巧139

1．存货发出手续合规性审查139

2．存货发出成本真实性和合规性审查140

习题（五）141

第六章 固定资产和无形资产查账技巧143

一、固定资产变动情况的查账技巧144

1．查证固定资产变动的真实性144

2．查证固定资产变动的合法性144

3．查证固定资产变动的账务处理145

二、清查固定资产实有数的技巧147

三、固定资产折旧和修理费的查账技巧148

四、对固定资产利用情况的审查149

五、对在建工程支出的审查150

1．审查在建工程的重点内容151

2．审查在建工程的程序与技巧151

六、无形资产查账技巧152

1．审查无形资产的真实性、合法性152

习题（六）153

2．审查无形资产的合理性153

第七章 负债和所有者权益查账技巧155

一、对短期借款的查账技巧156

二、对应付票据的查账技巧157

三、对应付账款和预收账款的查账技巧158

1．应付账款的审查方法159

2．预收账款的审查方法160

四、对应付工资和应付福利费的查账技巧161

1．对利用工资费用违纪舞弊的审查162

2．对冒领工资的审查162

3．对利用“应付工资”科目列支非工资费用的审查163

4．对乱计提“应付福利费”的审查164

5．对职工福利费挤占成本费用的检查164

五、其他应付款和预提费用的查账技巧165

2．利用“预提费用”账户舞弊的检查166

1．对逾期押金不按规定转账的审查166

六、对所有者权益的查账技巧167

1．查账的基本内容167

2．查账的基本方法168

3．查账的一般程序和技巧168

七、对长期负债的查账技巧175

八、对应付债券的查账技巧177

九、对长期应付款的查账技巧178

1．对应付引进设备款的审查178

2．对融资租入固定资产应付款的审查179

习题（七）180

第八章 费用成本的查账技巧181

一、对费用成本审查的要领181

1．产品成本测试的一般程序184

二、产品成本测试方法184

2．测试成本计算方法的恰当性185

3．测试成本计算工作的正确性186

三、材料费用的查账技巧187

1．查证材料耗用量是否真实正确187

2．查证材料的计价是否正确188

3．查证材料费用的分配是否合理189

四、工资及福利费的查账技巧189

1．工资总额的查证190

2．工资结算审查191

3．工资费用分配的审查192

五、辅助生产费用的查账技巧194

1．查证辅助生产费用的合规性和正确性194

六、制造费用的查账技巧195

2．查证辅助生产费用分配的合理性195

1．对制造费用归集的审查196

2．对制造费用分配的审查197

七、在产品成本查账技巧197

1．对在产品数量的审查198

2．对在产品计价方法的审查199

八、完工产品成本查账技巧200

1．对完工产品数量的审查200

2．对完工产品计价的审查201

九、期间费用的查账技巧202

1．期间费用的内容202

2．对期间费用的审查方法203

习题（八）204

1．工业企业的收入205

一、企业收入的构成205

第九章 收入、利润及其分配的查账技巧205

2. 运输企业的收入206

3．施工、房地产开发企业的收入206

4．邮电通信企业的收入207

5．商品流通企业的收入207

6．金融保险企业的收入207

二、企业收入的确认208

1．营业收入的确认208

2．销货退回、销货折让或折扣的审查209

三、对企业收入的查账技巧210

1．对收入内部控制制度的评审210

2．对商品销售数量的审查211

3．对产品销售价格的审查213

4．对其他业务收入的审查214

四、销售成本的查账技巧215

1．查对已销产品（或劳务）结转数量216

2．对已销产品成本计价的审查216

五、投资收益和营业外收支的查账技巧217

1．投资收益项目的内容217

2．查证投资收益的方法218

3．查证营业外收入的方法219

4．查证营业外支出的方法219

六、销售流转税的查账技巧220

1．增值税的检查方法220

2．消费税的检查方法221

3．资源税的检查方法222

4．城市维护建设税及教育专项基金的检查方法223

七、利润总额的查账技巧224

1．对税前分配的审查225

八、利润分配的查账技巧225

2．对所得税的审查227

3．对税后利润分配的审查227

习题（九）229

第十章 会计报表、凭证和账簿的审查技巧231

一、会计报表的审查技巧231

1．会计报表审查的内容与方法231

2．会计报表审查的程序与步骤232

3．“对照表”不平衡错误查找的原理232

二、会计账簿的审查技巧238

1．账簿的审查内容与方法238

2．账簿的审查程序与技巧239

三、会计凭证的审查技巧243

1．原始凭证的查证方法243

2．记账凭证的查证方法245

习题（十）247

第十一章 查账工作底稿与查账报告的撰写方法249

一、查账工作底稿的种类与格式249

1．收集类工作底稿250

2．编制类工作底稿250

3．编制类工作底稿格式简介251

二、查账工作底稿的编制原则257

三、查账报告的撰写技巧258

1．撰写查账报告的基本要求259

2．撰写查账报告的基本步骤261

3．查账报告的结构和内容262

习题（十一）264

习题答案265