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目 录1

第一章国际税法的一般理论性问题1

第一节国际税法的概念、性质1

一、国际税法的概念、法律渊源2

二、国外学者关于国际税法概念和性质的6

三种不同学说6

三、对上述三种学说的分析9

四、“国际税法”与“国际税收”名称辨析13

第二节国际税法的历史发展15

一、早期国际税法的历史发展15

二、近代国际税法产生的历史条件17

三、国际税法与国际税法学的现状及发展趋势20

第三节 国际税法的特点和范围及与相邻部门法之关系26

一、国际税法的特点26

二、国际税法与相邻部门法之关系28

三、国际税法的研究范围30

第四节 国际税法的目标和任务及学习国际税法的意义31

一、国际税法的目标和任务31

1、消除国际双重征税34

2、消除对外国人的税收歧视34

3、通过税收手段鼓励在发展中国家的投资34

4、防止国际偷税漏税34

二、学习国际税法学的意义34

第一节税收管辖权的定义36

第二章税收管辖权理论与实践36

第二节税收管辖权的两个理论原则39

第三节税收管辖权的确立标志45

第四节税收管辖权的根据53

第三章所得税制度和各国涉外税收制度概述58

第一节所得税制度概述58

一、所得税概说58

二、“应税所得”的概念58

三、所得制分类60

2、分类税制62

四、公司所得税制度分类62

1、综合制（单一税制）62

1、分类制65

2、合并制65

3、双税率制65

五、所得税制度的现状及发展趋势65

第二节各国涉外税收制度68

一、概述68

二、对个人的征税制度70

三、对公司的征税制度71

第三节 几个主要发达资本主义国家的涉外税收82

制度82

一、比利时82

二、意大利84

三、联邦德国86

四、瑞士90

五、美国91

六、澳大利亚105

七、日本106

八、法国107

九、荷兰109

十、英国111

十一、加拿大115

一、国际双重征税定义118

第一节国际双重征税概说118

第四章 国际双重征税及避免双重征税的法律方法118

二、国际双重征税产生的法律原因120

三、国际双重征税的类型121

四、为什么要避免和消除国际双重征税123

第二节避免国际双重征税的国内法方法之一——抵免法124

一、概念125

二、抵免的种类127

三、抵免的条件和范围131

四、抵免限额136

抵免余额的处理140

二、“完全免税”和“累进免税”142

一、定义142

第三节消除国际双重征税的国内法方法之二142

——免税法142

三、免税的条件、范围和方式143

四、免税方法与抵免方法的区别及利弊分析144

第四节意义有限的缓解或避免国际双重征税的其147

它国内法方法——扣除法和其它优惠147

措施147

一、扣除法147

二、其他优惠措施148

3、投资补贴149

第五节避免双重征税的国际法方法149

4、利润储备金制度149

2、对国外来源所得从低征税149

1、投资抵免149

第五章国际税收协定和条约152

第一节双边税收协定的作用及其在国际税法体系中的地位152

第二节双边税收协定的主要内容153

一、适用范围153

二、划分税收管辖权的标准界限156

三、相互交换税收情报157

四、税收待遇标准158

第三节双边税收协定的历史沿革及中外税收协定的缔结情况160

第四节 区域税收协定——欧洲共同体关税同盟163

一、关税同盟的目标及程序163

二、关税同盟在欧洲共同体中的地位及其对西欧经济一体化的影响164

三、关税同盟的主要内容165

四、关税同盟内部的非关税壁垒及反对措施173

五、关税同盟目前的问题及其展望176

第五节多边税收协定179

第六节税收协定与国内税法之关系183

第七节发展中国家与发达国家在缔结税收协定条186

约中的法律冲突186

一、关于对营业利润税原则的分歧187

二、关于投资所得的征税权之争194

三、资本利得206

四、海运企业、空运企业的国际所得208

五、个人劳务所得和其他个人所得209

六、饶让抵免（税收饶让）211

第六章国际避税港与反对偷税漏税立法219

第一节国际偷税漏税的定义220

第二节国际避税港概说222

一、避税港的定义222

二、避税港类型223

三、避税港的作用227

第三节 国际偷税漏税、利用避税港的主要方229

法229

一、物的转移230

二、“人”（包括法人、常设机构）的转移231

三、转移定价233

第四节发达国家反对国际偷漏税立法236

一、反对转移定价立法237

二、反对公司、人以避税为目的转移和反对避税港立法247

三、反对延迟纳税立法254

第五节反对国际偷税漏税的国际合作261

第六节国际偷税漏税和反对国际偷税漏税的立法现状和展望268

第七章对在发展中国家私人投资的税收优惠271

第一节发展中国家对外国投资的税收优惠271

一、发展中国家的概念271

二、为什么发展中国家要给予外国投资税收273

优惠273

三、发展中国家怎样给予税收优惠274

第二节发展中国家涉外税法制度的一般特点及有待改进之处281

第三节 发达国家对在发展中国家投资的态度及税收立法283

第四节对外国投资税收优惠的作用293

第八章中华人民共和国涉外税收制度299

第一节 我国涉外税收制度的立法原则及特点299

第二节我国涉外税收制度的管辖权范围303

第三节作为中国居民公司的中外合资经营企业的307

纳税制度及其税收优惠307

一、合营企业的应税税种309

二、对合营企业的税收优惠310

三、几个理论和实践问题315

收规定322

第六节经济特区、沿海开放城市的特殊的涉外税322

四、合营企业税收制度的特点322

一、纳税地位的确定323

公司、分公司、分支机构、常设机构）和323

中外合作经营企业的纳税制度323

第四节在中国设立机构的外国企业（包括外国子323

二、对外国企业的一般征税制度327

第五节没有在中国设立机构、但有来源于中国所329

得的外国企业和个人的纳税规定329

一、征税对象329

二、我国征收预提税的意义330

三、预提税税率与预提税特点330

四、预提税方面的税收优惠331

第七节个人所得税制度334

第八节我国的关税制度及其税收优惠337

一、关税概论337

二、中国关税制度的历史回顾338

三、关税制度的指导原则和具体方针340

四、中国关税制度的基本内容341

第九节中外避免双重征税协定和中外海运、343

空运协定343

一、中外避免双重征税协定343

二、中外海运、空运协定347

一、涉外税收行政管理的作用351

二、涉外税收行政管理的内容和方法351

办法351

第十节我国涉外税收制度的税收行政管理351

1、登记制度352

2、会计与查帐制度352

三、对偷税、抗税和其它违反税法行为的处352

罚352

四、税收争议的处理353

第十一节对我国涉外税法制度的反思353

一、涉外税收的目前状况353

二、我国涉外税法立法的准备工作和可行性354

研究354

三、关于涉外税收立法的反思356

四、涉外税法的未来与选择367

附表：377

1、若干国家的公司所得税税率表377

2、美国个人所得税税率表378

3、美国公司所得税税率表379

4、主要避税港税收概要380

5、“发展援助成员国”向发展中国家直接投资比例和流向382

6、主要东欧国家合营企业规定384

7、巴西的预提税税率一览表386

8、中外避免双重征税协定一览表387

中文参考书及文章目录389

外文参考书目390

后记394