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第1章 增信服务与审计1

引言1

1.1 信息、企业经营与全球资本市场1

1.2 审计在国际经济体系中的作用2

1.3 增信服务需求：诚实、信任及风险4

1.4 区分增信、验证、审计和会计9

1.5 审计职业与监管12

1.6 21世纪审计人员需要掌握的知识和技能15

本章小结与结论16

参考文献16

问答题18

习题19

案例1—1：安东尼的披萨饼屋21

第2章 风险管理：审计与增信服务的作用22

引言22

2.1 工商企业的风险管理23

2.2 风险管理对财务绩效的影响30

2.3 外部增信作为风险管理构成要素之一的必要性32

2.4 企业风险管理与综合审计34

2.5 其他类型的增信业务37

本章小结与结论38

参考文献39

问答题40

习题41

案例2—1：Equiticorp控股有限公司43

案例2—2：Insignia纺织品有限公司44

案例2—3：Ucantrustus建筑公司44

第3章 审计基础47

引言47

3.1 管理层认定47

3.2 审计人员的责任51

3.3 交流审计结果56

3.4 普遍使用的审计概念：风险、重要性和证据61

3.5 审计中的风险概念62

3.6 重要性65

3.7 审计中的证据收集66

3.8 审计证据的类型69

3.9 审计证据的效力71

3.10 风险、重要性和证据之间的相互联系73

本章小结与结论74

参考文献74

问答题76

习题77

案例3—1：洛基山电气公司81

案例3—2：新西兰炼油有限公司82

第4章 综合审计过程84

引言84

4.1 监管与财务报表审计84

4.2 接受和保留客户89

4.3 制订初步审计计划94

4.4 综合审计过程概述101

本章小结与结论103

参考文献103

问答题106

习题106

案例4—1：合成芽公司110

案例4—2：墨菲·蒂姆塞尔公司112

案例4—3：美味鳄鱼农场115

第5章 了解客户所属行业及其经营状况：战略分析118

引言118

5.1 战略与流程分析相关知识120

5.2 了解客户的目标和实施目标的战略123

5.3 组织经营模式127

5.4 分析战略风险132

5.5 分析战略风险对审计的影响139

5.6 将战略风险与内部流程联系起来143

本章小结与结论144

参考文献145

问答题145

习题146

案例5—1：Hoosier Cycle公司149

案例5—2：天空变脸149

案例5—3：Plastic Gizmos公司150

第6章 业务流程和内部风险155

引言155

6.1 内部经营与业务流程156

6.2 流程分析概述162

6.3 业务流程图163

6.4 内部威胁分析和流程风险169

6.5 流程分析的例子：人力资源管理175

本章小结与结论178

参考文献178

问答题179

习题179

案例6—1：战略分析与业务流程182

案例6—2：个人计算机概念183

第7章 风险管理与内部控制185

引言185

7.1 利用内部控制缓解风险186

7.2 管理控制190

7.3 流程控制活动199

7.4 流程控制实例：人力资源管理207

7.5 内部控制和剩余风险208

本章小结与结论211

参考文献211

问答题212

习题213

案例7—1：耐克的联盟管理216

案例7—2：麦当劳的特许经营管理217

案例7—3：杜丽娅的零售店217

第8章 评价财务报告内部控制220

引言220

8.1 内部控制与财务报告221

8.2 财务报告流程222

8.3 财务报告内部控制的作用227

8.4 内部控制评价和控制风险评估的例子238

8.5 在综合审计中考虑财务报告内部控制244

本章小结与结论247

附录A：信息技术与内部控制247

附录B：流程图绘制方法252

参考文献254

问答题255

习题256

案例8—1：斯莫维尔市261

第9章 询问与分析性证据272

引言272

9.1 传统的询问证据观273

9.2 严格的获取询问证据的方法274

9.3 分析概述：简例278

9.4 获取分析性证据的基本方法279

9.5 严格的获取分析性证据的方法287

9.6 评估舞弊风险时的询问与分析291

9.7 获取分析性证据的统计方法293

本章小结与结论300

参考文献300

问答题301

习题303

案例9—1：Stripenburn建筑公司307

案例9—2：清洁公司309

案例9—3：UDUB有限公司310

第10章 有关管理层认定的证据：将剩余风险与实质性测试联系起来314

引言314

10.1 认定、风险与证据回顾315

10.2 分析通过战略与流程分析所确认的剩余风险316

10.3 审计风险模型318

10.4 重要性325

10.5 确定实质性测试的性质、范围和时间329

10.6 审计证据的适当性329

10.7 例子：将剩余风险评估与管理层认定测试联系起来332

10.8 制订测试管理层认定的审计计划333

本章小结与结论341

参考文献341

问答题343

习题344

案例10—1：Bigbox家装公司348

案例10—2：Rubba-Dub-Dub Tub and Commode公司349

第11章 销售与客服流程审计测试353

引言353

11.1 销售与客服流程的目标与业务活动概述353

11.2 销售与客户服务中产生的交易359

11.3 销售和客户服务的内部威胁分析363

11.4 关于销售与客户服务剩余风险的结论372

11.5 财务报表认定的测试：收入和应收账款375

本章小结与结论383

附件A：与现金余额有关的财务报表认定测试384

附录B：审计工作底稿编制技术概述391

参考文献395

问答题395

习题397

案例11—1：LowMaxx零售店400

案例11—2：Compuville计算机公司401

案例11—3：IOU A-Lot公司417

第12章 供应链和生产流程审计430

引言430

12.1 供应链和生产管理的目标和业务活动概述430

12.2 供应链和生产管理产生的业务437

12.3 供应链和生产管理的内部威胁分析440

12.4 有关供应链和生产管理剩余风险的结论448

12.5 财务报表认定的测试计划：购货和应付账款452

12.6 财务报表认定的测试计划：存货456

本章小结与结论463

参考文献464

问答题464

习题465

案例12—1：沃尔玛的供应商469

案例12—2：环球电讯470

第13章 资源管理流程审计472

引言472

13.1 第一部分 固定资产管理流程审计472

13.2 财务报表认定的测试：固定资产和折旧480

13.3 第二部分 财务管理流程审计484

13.4 财务报表认定的测试：投资、借款和权益490

本章小结与结论494

附录：人力资源管理交易和账户的实质性测试496

参考文献500

问答题502

习题503

案例13—1：OPM租赁公司505

案例13—2：世通公司507

第14章 完成整合审计Ⅰ：经营测评分析508

引言508

14.1 最终审计证据整合以及财务报表编制概述509

14.2 经营测评分析：分析编制的财务报表509

14.3 综合案例——财务结果的最终复核514

14.4 潜在持续经营问题的评估526

本章小结与结论529

附录A：AMA汽车配件股份公司的背景资料529

附录B：运用统计分析识别持续经营问题531

参考文献532

问答题533

习题534

案例14—1：视频转播公司538

第15章 完成整合审计Ⅱ：审计报告540

引言540

15.1 结束性程序541

15.2 审计证据的最终评价547

15.3 会计选择和盈余质量550

15.4 审计结果的外部交流554

15.5 与管理层和治理层交流审计结果563

本章小结与结论565

参考文献565

问答题567

习题569

案例15—1：审计报告574

第16章 基于抽样的审计证据解释576

引言576

16.1 抽样在审计中的作用576

16.2 选取审计测试样本577

16.3 流程控制及交易测试：属性抽样和样本评价585

16.4 账户余额详细测试：金额单位抽样594

16.5 判断抽样的方法602

本章小结与结论604

参考文献605

问答题605

习题607

第17章 审计师的道德：影响审计师决策的因素611

引言611

17.1 审计作为一种职业612

17.2 审计作为一种道德判断过程612

17.3 威胁审计师个人判断质量的因素616

17.4 加强审计师道德判断的制度力量623

17.5 惩罚审计师判断失误的制度力量633

本章小结与结论643

附录643

参考文献645

问答题647

习题649

案例17—1：第一证券654

第18章 审计与增信服务657

引言657

18.1 财务信息增信服务658

18.2 增信业务的一般特征668

18.3 验证服务674

18.4 其他增信服务678

18.5 运营与综合审计685

18.6 公共会计及未来的增信服务686

本章小结与结论687

参考文献688

问答题689

习题690

案例18—1：公司可持续发展报告的增信业务695

案例18—2：企业风险管理的增信业务695