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第1章 总论1

1.1 银行会计概述1

1.1.1 银行体系基础知识1

1.1.2 银行会计的概念2

1.2 银行会计的对象和特点3

1.2.1 银行会计的对象3

1.2.2 银行会计的特点6

1.3 银行会计的作用与任务6

1.3.1 银行会计的作用6

1.3.2 银行会计的任务7

1.4 银行会计的工作组织8

1.4.1 银行会计机构的设置8

1.4.2 银行的会计制度8

1.4.3 银行会计人员8

练习题9

第2章 基本核算方法12

2.1 银行会计科目12

2.1.1 银行会计科目的意义12

2.1.2 银行会计科目的作用12

2.1.3 银行会计科目的分类13

2.2 银行记账方法18

2.2.1 单式记账法与复式记账法18

2.2.2 借贷记账法19

2.3 银行会计凭证21

2.3.1 银行会计凭证的定义、特点21

2.3.2 银行会计凭证的分类21

2.3.3 会计凭证的要素26

2.3.4 会计凭证的填制26

2.3.5 银行会计凭证的审查27

2.3.6 银行会计凭证的传递28

2.3.7 银行会计凭证的整理、装订和保管28

2.4 账务组织和账务处理29

2.4.1 账务组织29

2.4.2 明细核算29

2.4.3 综合核算33

2.4.4 账务处理和账务核对36

2.4.5 记账规则和错账冲正37

2.4.6 结算及操作的记账、对账和错账处理38

练习题39

第3章 存款业务的核算42

3.1 存款业务概述42

3.1.1 存款业务的意义和种类42

3.1.2 存款业务的核算要求43

3.2 单位存款业务的核算44

3.2.1 单位银行结算账户的管理44

3.2.2 单位存款会计科目的设置46

3.2.3 单位活期存款业务的核算47

3.2.4 单位定期存款的核算51

3.2.5 单位通知存款53

3.2.6 单位协定存款53

3.3 储蓄存款业务的核算54

3.3.1 储蓄业务管理及核算要求54

3.3.2 储蓄业务种类55

3.3.3 活期储蓄存款业务的核算56

3.3.4 定期储蓄存款业务的核算61

3.3.5 办理挂失的基本规定64

3.3.6 储蓄所的结账与事后监督65

练习题66

第4章 贷款业务的核算71

4.1 贷款业务概述71

4.1.1 贷款业务的意义71

4.1.2 贷款的种类71

4.1.3 贷款业务的基本规定74

4.2 贷款业务的核算76

4.2.1 会计科目的设置76

4.2.2 信用贷款的核算76

4.2.3 担保贷款的核算80

4.3 贷款利息的计算83

4.3.1 贷款计息的有关规定83

4.3.2 贷款利息的计算方法84

4.4 贷款减值准备86

4.4.1 贷款减值准备的提取86

4.4.2 贷款减值准备的核算87

4.4.3 贷款减值准备在《金融工具确认与计量》准则中的运用89

4.5 票据贴现的核算93

4.5.1 贴现概述93

4.5.2 银行受理商业汇票贴现的处理94

4.5.3 贴现到期收回票款的处理96

练习题97

第5章 支付结算业务的核算102

5.1 支付结算业务概述102

5.1.1 支付结算的概念102

5.1.2 支付结算的原则103

5.1.3 支付结算的纪律与责任104

5.1.4 支付结算的种类105

5.2 票据业务的核算106

5.2.1 票据结算的基本规定107

5.2.2 支票的核算112

5.2.3 银行本票的核算116

5.2.4 银行汇票的核算119

5.2.5 商业汇票的核算124

5.3 结算业务的核算130

5.3.1 汇兑业务的核算130

5.3.2 委托收款业务的核算135

5.3.3 托收承付业务的核算138

5.4 银行卡的核算143

5.4.1 银行卡的概念及主要规定143

5.4.2 银行卡的核算144

练习题146

第6章 资金清算与金融机构往来业务核算153

6.1 资金清算与金融机构往来业务概述153

6.1.1 资金清算与金融机构往来的概念153

6.1.2 资金清算和金融机构往来的种类155

6.1.3 我国资金清算业务和金融机构往来体系概况156

6.2 商业银行内部联行往来业务的核算158

6.2.1 商业银行内部联行往来的基本原理和分类158

6.2.2 手工联行往来159

6.2.3 商业银行内部系统内电子汇划业务163

6.3 现代化支付系统的核算168

6.3.1 我国现代化支付系统概述168

6.3.2 大额实时支付业务170

6.3.3 小额批量支付业务173

6.4 商业银行与中央银行往来的核算175

6.4.1 商业银行与中央银行往来概述175

6.4.2 向中央银行存取现金的核算175

6.4.3 缴存存款的核算176

6.4.4 再贷款的核算177

6.4.5 再贴现和转贴现的核算178

6.5 同业往来的核算180

6.5.1 同业存款的核算181

6.5.2 同业拆借的核算182

6.5.3 跨系统汇划款项的核算184

6.5.4 票据支付系统的核算187

练习题192

第7章 投资业务的核算197

7.1 投资业务概述197

7.1.1 投资的概念、目的和意义197

7.1.2 投资的会计确认与计量198

7.1.3 商业银行投资的渠道199

7.2 交易性金融资产的核算200

7.2.1 交易性金融资产的概念和判断标准200

7.2.2 会计科目设置200

7.2.3 交易性金融资产的会计处理201

7.3 持有至到期投资的核算204

7.3.1 持有至到期投资的概念和判断标准204

7.3.2 持有至到期会计科目设置205

7.3.3 持有至到期投资的会计处理205

7.4 可供出售金融资产的核算210

7.4.1 可供出售金融资产的概念210

7.4.2 可供出售金融资产会计科目设置210

7.4.3 可供出售金融资产的会计处理211

7.5 长期股权投资的核算214

7.5.1 长期股权投资的含义214

7.5.2 长期股权投资会计科目设置215

7.5.3 长期股权投资的取得215

7.5.4 长期股权投资后续计量——成本法218

7.5.5 长期股权投资后续计量——权益法219

练习题221

第8章 商业银行损益的核算226

8.1 所有者权益的核算226

8.1.1 所有者权益的性质及分类226

8.1.2 实收资本的核算227

8.1.3 资本公积的核算228

8.1.4 盈余公积的核算229

8.1.5 未分配利润的核算230

8.2 收入的核算231

8.2.1 收入概述231

8.2.2 营业收入的核算231

8.2.3 投资收益的核算233

8.2.4 营业外收入的核算233

8.3 费用的核算234

8.3.1 费用的概念与确认234

8.3.2 营业成本的核算234

8.3.3 营业费用的核算236

8.3.4 营业税金及附加的核算237

8.3.5 营业外支出的核算237

8.4 利润及利润分配的核算238

8.4.1 利润的构成238

8.4.2 金融企业所得税238

8.4.3 利润结转及分配的核算238

练习题241

第9章 年度决算及财务会计报告248

9.1 年度决算248

9.1.1 年度决算的意义248

9.1.2 年度决算前的准备工作249

9.1.3 年度决算日的主要工作250

9.2 财务会计报告252

9.2.1 财务会计报告的作用252

9.2.2 财务会计报告的组成253

9.2.3 财务会计报告的报送253

9.2.4 财务会计报告的编制要求253

9.3 资产负债表254

9.3.1 资产负债表的格式254

9.3.2 资产负债表的编制方法256

9.4 利润表256

9.4.1 商业银行利润的计算256

9.4.2 利润表的格式与内容257

9.4.3 利润表的编制方法258

9.4.4 利润分配表258

9.5 现金流量表259

9.5.1 现金及现金流量259

9.5.2 现金流量表的格式260

9.5.3 现金流量表的编制方法261

练习题262

参考文献265