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第5章 两税合一概论127

5.1缘起127

5.2 基本原理128

5.3 两税合一实施後投资人获配盈馀课税方式的改变130

5.4股东可扣抵税额帐户132

5.5未分配盈馀加徵10%144

5.6综合释例148

5.7两税合一对独资、合夥组织营利事业之影响152

5.8两税合一相关处罚规定154

习题157

第6章 营业收入167

6.1通论167

6.2申报营业收入与营业税销售额之调节170

6.3 内销销货收入173

6.4外销销货收入176

6.5三角贸易与多角贸易179

6.6委托销货183

6.7分期付款销货187

6.8租赁195

6.9长期工程合约201

6.10建设公司售屋收入206

6.11礼券销售209

6.12自动贩卖机销货210

6.13代收代付款项210

6.14销货退回与折让212

习 题214

第7章 营业成本223

7.1通论223

7.2期初盘存224

7.3本期进货与进料225

7.4期末盘存235

7.5制造业之营业成本251

7.6营造业之营业成本258

7.7建设公司之营业成本261

习题265

第8章 营业费用273

8.1费用及损失认列通则273

8.2薪资支出275

8.3租金支出279

8.4文具用品282

8.5旅费282

8.6运费285

8.7邮电费286

8.8修缮费287

8.9广告费288

8.10水电瓦斯费291

8.11保险费292

8.12 交际费293

8.13捐赠296

8.14税捐298

8.15呆帐损失300

8.16折旧304

8.17各项耗竭、摊折及摊提311

8.18 外销损失318

8.19伙食费318

8.20职工福利319

8.21研究费322

8.22佣金支出323

8.23训练费325

8.24其他费用325

8.25关系企业集中办公共同费用之分摊329

8.26国外总公司管理费用之分摊329

习题332

第9章 非营业收入与非营业损失及费用343

9.1投资收益343

9.2 投资损失344

9.3利息收入346

9.4利息支出348

9.5租金收入及佣金收入358

9.6处分资产增益或损失358

9.7存货盘盈、盘损与报废361

9.8 兑换盈益或损失363

9.9灾害损失365

9.10其他收入367

9.11其他损失368

习题369

第10章 资产、负债及业主权益377

10.1资产377

10.2资产重估价391

10.3负债400

10.4业主权益403

习题407

第11章 营利事业所得额413

11.1所得额计算之基本方式413

11.2减免所得税及不计入所得课税之所得额414

11.3前5年亏损扣除额419

11.4所得额计算之权宜方式424

11.5促进产业升级条例之奖励减免所得429

11.6促进产业升级条例奖励减免所得之计算公式432

11.7双边租税协定442

习题445

第12章 营利事业所得税税额计算457

12.1通论457

12.2暂缴、扣缴及行政救济留抵税额459

12.3国外税额扣抵462

12.4促进产业升级条例之投资抵减税额466

12.5所得基本税额475

习题479

第13章 所得税扣缴实务487

13.1扣缴范围所得487

13.2扣缴义务人及纳税义务人492

13.3扣缴率493

13.4扣缴时点与金额498

13.5扣缴税款之缴纳及申报500

13.6违反扣缴义务之处罚502

习题504

第14章 营利事业所得税申报实务509

14.1暂缴申报509

14.2结算申报511

14.3变更会计年度之申报519

14.4决算申报519

14.5清算申报521

14.6非居住者营利事业所得税之申报526

14.7违反所得税申报义务之处罚527

习题551

第15章 非营利机构之税务会计557

15.1免税要件557

15.2 税额计算562

15.5 所得税申报569

习题583

第16章 税捐稽征与行政救济589

16.1税捐之徵收589

16.2 租税处罚595

16.3租税行政救济597

习题609

中文索引613