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第1章 出纳概述1

1.1 什么是出纳1

1.2 出纳人员的职责与职能2

1.3 出纳工作的特点3

1.4 出纳工作的基本原则4

1.5 出纳人员应具备的素质5

1.6 出纳人员与会计人员的关系6

1.7 出纳的日常工作内容8

1.8 编写出纳报告10

第2章 出纳的会计基础11

2.1 会计职能11

2.2 会计的基本前提12

2.2.1 会计主体12

2.2.2 持续经营12

2.2.3 会计分期13

2.2.4 货币计量13

2.3 会计要素13

2.3.1 资产14

2.3.2 负债14

2.3.3 所有者权益15

2.3.4 收入16

2.3.5 费用16

2.3.6 利润17

2.4 会计等式17

2.4.1 资产、负债和所有者权益之间的关系18

2.4.2 收入、费用和利润之间的关系18

2.4.3 各元素之间的关系18

2.5 会计科目19

2.5.1 会计科目的意义19

2.5.2 设置会计科目的原则20

2.5.3 会计科目的分类20

2.5.4 常见会计科目21

2.6 会计账户23

2.6.1 会计账户概述23

2.6.2 会计账户的分类23

第3章 复式记账29

3.1 复式记账29

3.2 借贷记账法30

3.2.1 借贷记账法的账户结构30

3.2.2 借贷记账法的记账规则32

3.2.3 会计分录33

3.2.4 试算平衡表35

3.3 投入资本的主要账户38

3.3.1 实收资本39

3.3.2 资本公积39

3.3.3 库存现金39

3.3.4 银行存款40

3.3.5 固定资产40

3.4 投入资本的账务处理41

3.5 借入资金的主要账户43

3.5.1 长期借款43

3.5.2 短期借款43

3.5.3 财务费用44

3.6 借入资金的账务处理44

3.7 购入固定资产的核算45

3.8 购入材料的主要账户46

3.8.1 在途物资47

3.8.2 原材料47

3.8.3 应付账款47

3.8.4 预付账款48

3.8.5 应交税费48

3.9 购入材料的账务处理49

3.10 费用的分类51

3.11 材料费用核算的主要账户53

3.11.1 生产成本53

3.11.2 制造费用54

3.11.3 管理费用54

3.12 材料费用核算的账务处理55

3.13 人工费用核算的主要账户56

3.14 人工费用核算的账务处理56

3.15 折旧费用的核算57

3.16 长期待摊费用账户58

3.17 长期待摊费用的账务处理59

3.18 其他费用的核算60

3.19 计算产品成本62

3.20 主营销售业务的账户63

3.20.1 主营业务收入63

3.20.2 主营业务成本64

3.20.3 应收账款64

3.20.4 预收账款65

3.21 主营销售业务的账务处理65

3.22 其他销售业务的主要账户66

3.22.1 其他业务收入66

3.22.2 其他业务支出67

3.23 其他销售业务的账务处理67

3.24 销售费用的账户68

3.24.1 销售费用68

3.24.2 营业税金及附加68

3.24.3 其他应付款69

3.25 销售费用的账务处理69

3.26 利润的计算70

3.26.1 营业外收入71

3.26.2 营业外支出71

3.26.3 投资收益72

3.27 利润核算的账务处理72

3.28 利润形成的核算73

3.28.1 本年利润73

3.28.2 所得税费用74

第4章 会计凭证77

4.1 原始凭证77

4.1.1 原始凭证及其种类77

4.1.2 原始凭证的基本内容79

4.1.3 原始凭证的填制方法79

4.1.4 原始凭证的填制要求80

4.1.5 原始凭证的审核81

4.2 记账凭证的种类82

4.2.1 收款凭证82

4.2.2 付款凭证83

4.2.3 转账凭证83

4.3 记账凭证的基本内容84

4.4 记账凭证的填制85

4.5 记账凭证的审核86

4.6 会计凭证的传递和保管87

4.6.1 会计凭证的传递88

4.6.2 会计凭证的装订88

4.6.3 会计凭证的保管90

第5章 账簿管理91

5.1 会计账簿概述91

5.2 会计账簿按用途分类91

5.2.1 序时账簿92

5.2.2 分类账簿92

5.2.3 备查账簿92

5.3 会计账簿按外形分类93

5.3.1 订本式账簿93

5.3.2 活页式账簿93

5.3.3 卡片式账簿93

5.4 会计账簿的基本结构93

5.5 账簿的登记94

5.5.1 日记账的登记94

5.5.2 总分类账的登记95

5.5.3 明细分类账的设置和登记96

5.6 记账规则98

5.6.1 记账的基本要求98

5.6.2 总分类账和明细分类账的平行登记99

5.7 记账的更正方法100

5.7.1 划线更正法101

5.7.2 红字更正法101

5.7.3 补充登记法102

5.8 对账和结账103

第6章 现金管理105

6.1 现金和现金管理105

6.1.1 现金概述105

6.1.2 现金管理的基本原则105

6.1.3 现金管理的基本规定106

6.2 现金管理的程序107

6.2.1 主动支付的程序107

6.2.2 被动支付的程序109

6.2.3 向银行送存现金的程序110

6.3 现金库存管理111

6.3.1 现金库存管理的基本规定111

6.3.2 库存现金限额的核定112

6.4 复核现金凭证113

6.4.1 复核现金收款凭证113

6.4.2 复核现金付款凭证115

6.5 现金的提取和送存116

6.5.1 现金的提取116

6.5.2 现金的送存117

6.5.3 现金收支的规定118

6.6 现金保管119

6.6.1 现金的保管119

6.6.2 空白支票的保管120

6.6.3 空白收据的保管121

6.7 人民币的鉴别和保护122

6.7.1 假币的类型和特点122

6.7.2 鉴别假币的基本方法123

6.7.3 人民币的保护124

第7章 银行结算管理125

7.1 银行结算的概念和意义125

7.2 银行结算的基本要求126

7.3 选择银行结算方式127

7.3.1 结算方式的分类127

7.3.2 结算方式的适用范围128

7.4 银行结算的起点129

7.4.1 确定结算起点的意义129

7.4.2 确定结算起点129

7.5 银行结算的收费130

7.6 银行结算凭证132

第8章 银行账户135

8.1 银行账户概述135

8.2 基本存款账户136

8.2.1 申请基本存款账户的要求136

8.2.2 申办基本存款账户的流程137

8.2.3 更换或撤销基本存款账户140

8.3 一般存款账户142

8.4 临时存款账户142

8.5 专用存款账户143

8.6 银行账户管理的规则143

8.7 银行存款日记账144

8.7.1 银行存款日记账的意义145

8.7.2 银行存款日记账的要求145

8.7.3 银行存款日记账的流程146

8.8 银行存款余额调节表147

第9章 银行结算方式149

9.1 支票结算149

9.1.1 支票概述149

9.1.2 支票的内容152

9.1.3 支票结算的基本规定152

9.1.4 现金支票结算的程序153

9.1.5 转账支票结算的程序154

9.1.6 支票结算的注意事项156

9.1.7 转账支票结算的注意事项158

9.1.8 转账支票的审查158

9.2 银行本票结算160

9.2.1 本票概述160

9.2.2 本票的基本内容161

9.2.3 本票结算的基本规定162

9.2.4 本票结算的程序162

9.2.5 本票结算的注意事项164

9.2.6 本票的背书转让165

9.2.7 本票的退款166

9.3 银行汇票结算166

9.3.1 汇票概述167

9.3.2 汇票的内容167

9.3.3 汇票结算的基本规定168

9.3.4 汇票结算的程序170

9.3.5 汇票的背书转让175

9.4 银行汇兑结算175

9.4.1 汇兑概述175

9.4.2 汇兑的种类175

9.4.3 汇兑凭证的基本内容177

9.4.4 汇兑结算的基本规定177

9.4.5 汇兑结算的程序178

9.4.6 汇兑结算的注意事项179

第10章 费用报销业务须知181

10.1 费用报销业务基础181

10.1.1 什么是报销181

10.1.2 报销的相关规定183

10.1.3 费用报销的流程184

10.1.4 原始凭证的粘贴185

10.1.5 差旅费的票据审核187

10.1.6 报销时如何审核凭证粘贴单188

10.2 报销业务的责任认定189

10.2.1 签字的要求189

10.2.2 签字的意义190

10.2.3 谁签字谁负责191

第11章 报销业务实务——差旅费报销193

11.1 差旅费的预借193

11.1.1 出差申请的填写和审批194

11.1.2 填写借款单194

11.1.3 出纳开出现金支票195

11.1.4 出差人签名确认收款195

11.1.5 出纳盖“现金付讫”章196

11.2 差旅费预借的会计处理196

11.2.1 原始凭证整理和粘贴196

11.2.2 编制会计分录和记账凭证197

11.2.3 记入银行存款日记账198

11.3 差旅费的报销198

11.3.1 粘贴原始凭证199

11.3.2 填写差旅费报销单199

11.3.3 差旅费报销单的审批200

11.3.4 支付报销款200

11.3.5 加盖“现金付讫”章和“附件”章200

11.4 差旅费报销的记账202

11.4.1 粘贴原始凭证202

11.4.2 编制会计分录与记账凭证202

11.4.3 记入库存现金日记账203

第12章 工商、税务、社保其实很简单205

12.1 了解工商205

12.1.1 企业注册205

12.1.2 企业年检206

12.1.3 企业的合并、分立、解散清算、破产清算208

12.1.4 企业资本的变更登记211

12.2 了解税务212

12.2.1 国税与地税的区分212

12.2.2 开业税务登记213

12.2.3 税务登记变更214

12.2.4 税务登记注销215

12.2.5 如何办理纳税申报216

12.2.6 税金的核算219

12.2.7 税款征收方式227

12.2.8 违反税款缴纳规定的法律责任229

12.3 了解五险一金231

12.3.1 企业新参保业务程序231

12.3.2 企业员工五险参保232

12.3.3 企业员工缴纳社会保险234

12.3.4 企业社会保险变更235

12.3.5 员工社会保险缴费基数核定235

12.3.6 员工社会保险补缴238

12.3.7 企业整体转出、转入业务239

12.3.8 企业社会保险注销登记239

12.3.9 住房公积金开户流程240

第13章 出纳交接事事通249

13.1 交接的内容250

13.1.1 财产与物资250

13.1.2 文件与资料250

13.1.3 电算化资料251

13.1.4 业务介绍及其他事项251

13.2 整理交接事宜252

13.2.1 整理账务252

13.2.2 对账253

13.2.3 填写账簿启用表的移交日期253

13.2.4 整理资料，写书面说明253

13.2.5 编制移交清册255

13.3 交接的过程258

13.3.1 交接库存现金、有价证券、贵重物品260

13.3.2 对账260

13.3.3 交接票据、票证及印章260

13.3.4 交接出纳凭证、账簿和其他会计资料260

13.3.5 工作事项说明260

13.3.6 交接保险柜密码、钥匙、办公桌和办公室钥匙261

13.3.7 移交清册上签名或盖章261

13.4 交接的注意事项262

13.4.1 移交工作要谨慎262

13.4.2 暂时顶替也要移交手续262

第14章 快速点钞秘诀265

14.1 点钞的基本程序265

14.2 点钞要求266

14.3 你适合哪种快速点钞方法267

14.3.1 手持式点钞法267

14.3.2 手按式点钞法269

14.3.3 扇面式点钞法270

14.4 点钞机271

第15章 出纳要懂的其他知识275

15.1 工资的核算275

15.1.1 核算工资275

15.1.2 编制工资表276

15.1.3 取现277

15.1.4 发放工资278

15.1.5 发放工资的相关会计分录278

15.2 出纳人员应具备的办公自动化技能279

15.2.1 工资表的建立279

15.2.2 制作员工工资表图表287

15.2.3 工资表的排序289

15.3 财务会计报表的填制290

15.3.1 资产负债表290

15.3.2 利润表295

第16章 过来人告诉你做好出纳的诀窍297

16.1 做好出纳的要诀297

16.1.1 遵守规章制度297

16.1.2 守口如瓶、保密意识299

16.1.3 安全意识300

16.1.4 凭据真实性意识301

16.2 要有时间观念302

16.2.1 今日事，今日毕302

16.2.2 事有期限303

16.2.3 怎样防止延期304

16.3 逻辑思维要敏捷305

16.3.1 财务数据互相关联305

16.3.2 出纳数据不孤立306

16.3.3 确保关联逻辑的要素307

16.4 要有良好的沟通意识307

16.4.1 主动与上级沟通307

16.4.2 让直接上级随时能找到308

16.4.3 如何和同事沟通309

16.4.4 如何和客户沟通309

16.4.5 如何和政府部门沟通310

16.5 协调意识同样也很重要310

16.5.1 学会协调310

16.5.2 主动出击311

16.6 必备技能312

16.6.1 你对计算机操作熟悉吗312

16.6.2 办公软件（Word、Excel）313

16.6.3 常用快捷键总结316

16.6.4 邮件的收发317

16.6.5 网络知识知多少（网银、网上报税、网上年检）318

附录321

附录A人民币银行结算账户管理办法321

第一章 总则321

第二章 银行结算账户的开立322

第三章 银行结算账户的使用329

第四章 银行结算账户的变更与撤销331

第五章 银行结算账户的管理333

第六章 罚则334

第七章 附则336

附录B 中华人民共和国现金管理暂行条例337

第一章 总则337

第二章 现金管理和监督337

第三章 法律责任340

第四章 附则341

参考文献342