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第一章 企业内部控制概述1

一、什么是内部控制1

二、内部控制与风险管理1

三、我国企业内部控制规范体系的构成2

第二章 《企业内部控制基本规范》解读4

一、基本规范制定的法律依据4

二、基本规范的基本结构和具体内容4

三、内部控制的目标5

四、基本规范的基本原则6

五、基本规范实施的责任主体及职责6

六、内部环境的解读8

七、风险评估的解读9

八、控制活动的解读11

九、信息与沟通的解读19

十、内部监督的解读20

第三章 企业内部控制评价22

一、内部控制评价的原则22

二、内部控制评价的内容23

三、内部控制评价的程序24

实战范例 ××有限公司内部控制评价表27

实战范例 ××股份有限公司20××年度内部控制评价报告35

第四章 内部控制之组织架构39

一、建立和完善组织架构的意义39

二、组织架构设计和运行的主要风险39

三、组织架构设计的内部控制41

四、组织架构的运行44

实战范例 ××公司组织架构内部控制制度46

第五章 内部控制之发展战略49

一、为什么要制定和实施发展战略49

二、制定与实施发展战略应关注的风险50

三、发展战略制定的内部控制50

四、发展战略实施的内部控制52

五、发展战略转型的内部控制53

实战范例 ××企业集团战略管理制度55

第六章 内部控制之人力资源58

一、人力资源指引的主要内容58

二、人力资源管理应关注的主要风险与控制59

三、人力资源的引进与开发控制59

四、人力资源的使用与退出控制62

实战范例 ××公司人力资源内部控制制度63

第七章 内部控制之社会责任71

一、企业为什么要履行社会责任71

二、企业履行社会责任面临的主要风险71

三、企业应当履行的社会责任72

四、企业如何履行社会责任75

实战范例 ××公司社会责任工作管理制度76

第八章 内部控制之企业文化80

一、加强企业文化建设应关注的风险80

二、企业文化在企业发展战略中的作用80

三、企业文化的培育81

四、企业文化的评估81

实战范例 ××公司企业文化建设制度82

第九章 内部控制之资金活动89

一、资金的内部控制目标89

二、资金的内部控制环境90

三、资金管理涉及的主要风险90

四、筹资活动的内部控制91

五、投资活动的内部控制94

六、资金营运活动内部控制97

实战范例 ××公司货币资金内部控制制度101

实战范例 ××公司对外投资管理制度106

实战范例 ××企业集团筹资内部控制制度113

第十章 内部控制之采购业务116

一、采购业务内部控制的目标116

二、采购业务中重要的职务分离117

三、采购业务的流程117

四、采购业务各环节的风险点及管控措施118

五、采购业务的后评估控制124

实战范例 ××公司采购与付款内部控制制度124

第十一章 内部控制之资产管理129

一、资产管理应关注的风险129

二、存货的内部控制129

三、固定资产的内部控制133

四、无形资产的内部控制137

实战范例 ××公司固定资产内部控制制度139

实战范例 ××公司存货内部控制制度147

实战范例 ××公司无形资产日常管理内部控制业务流程149

第十二章 内部控制之销售业务154

一、销售业务的流程154

二、销售业务各环节的主要风险及管控措施155

三、销售和收款业务关键控制点160

实战范例 ××公司销售与收款内部控制制度162

第十三章 内部控制之研究与开发165

一、研究与开发中应关注的风险165

二、研究与开发活动的流程165

三、研究与开发活动的风险及管控措施166

四、核心研发人员的内控管理173

实战范例 ××公司技术研发管理内部控制制度175

第十四章 内部控制之工程项目179

一、企业至少应当关注工程项目的风险179

二、工程项目内控的职责分工与授权批准控制179

三、工程立项的内部控制180

四、工程设计的内部控制183

五、工程招标的内部控制184

六、工程建设的内部控制186

七、工程验收的内部控制191

实战范例 ××公司工程项目内部控制制度193

第十五章 内部控制之担保业务200

一、担保业务应关注的风险200

二、担保业务的职责分工与授权批准200

三、担保业务的一般流程201

四、担保业务的关键控制点和主要控制措施202

实战范例 ××公司担保业务内部控制制度207

第十六章 内部控制之业务外包212

一、业务外包应关注的风险212

二、业务外包的流程212

三、业务外包的主要风险点及管控措施213

实战范例 ××（集团）有限公司业务外包管理制度218

第十七章 内部控制之财务报告224

一、财务报告内部控制的目标224

二、财务报告应关注的风险225

三、财务报告的编制流程225

四、财务报告编制阶段的主要风险点及管控措施226

五、财务报告对外提供阶段的主要风险点及管控措施230

六、财务报告分析利用阶段的主要风险点及管控措施231

实战范例 ××公司财务报告内部控制制度233

第十八章 内部控制之全面预算237

一、全面预算管理应关注的风险237

二、全面预算岗位分工与授权批准237

三、全面预算的基本业务流程238

四、预算流程的主要业务风险及控制措施239

实战范例 ××集团公司业全面预算内部控制制度245

第十九章 内部控制之合同管理250

一、合同管理应关注的风险250

二、合同管理的总体要求250

三、合同管理的流程251

四、合同管理的主要风险点及管控措施252

五、合同管理的后评估控制257

实战范例 ××公司合同管理内部控制制度257

第二十章 内部控制之内部信息传递261

一、内部信息传递应关注的风险261

二、内部信息传递的总体要求261

三、内部信息传递的流程262

四、内部信息传递的主要风险点及管控措施263

五、反舞弊267

实战范例 ××公司内部信息传递管理制度268

第二十一章 内部控制之信息系统271

一、信息系统内控应关注的风险271

二、信息系统内控的岗位分工与授权审批272

三、信息系统开发的内部控制273

四、信息系统运行与维护的内部控制279

实战范例 ××公司信息系统内部控制制度281

附录289

附录01：《企业内部控制基本规范》289

附录02：企业内部控制评价指引296

附录03：企业内部控制应用指引第1号——组织架构299

附录04：企业内部控制应用指引第2号——发展战略301

附录05：企业内部控制应用指引第3号——人力资源302

附录06：企业内部控制应用指引第4号——社会责任304

附录07：企业内部控制应用指引第5号——企业文化306

附录08：企业内部控制应用指引第6号——资金活动307

附录09：企业内部控制应用指引第7号——采购业务311

附录10：企业内部控制应用指引第8号——资产管理313

附录11：企业内部控制应用指引第9号——销售业务315

附录12：企业内部控制应用指引第10号——研究与开发317

附录13：企业内部控制应用指引第11号——工程项目319

附录14：企业内部控制应用指引第12号——担保业务323

附录15：企业内部控制应用指引第13号——业务外包325

附录16：企业内部控制应用指引第14号——财务报告327

附录17：企业内部控制应用指引第15号——全面预算330

附录18：企业内部控制应用指引第16号——合同管理332

附录19：企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递334

附录20：企业内部控制应用指引第18号——信息系统336

参考文献339