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第一篇 基础篇2

第一章 财务分析基本理论2

第一节 财务分析概述2

一、财务分析的起源与发展2

二、财务分析的概念3

三、财务分析与相关学科的关系6

四、财务分析的作用7

五、财务分析的内容8

第二节 财务分析体系10

一、财务分析体系构建的理论基础10

二、财务分析体系构建的逻辑思路11

三、本教材框架体系15

第三节 企业财务分析报告17

一、财务分析报告的含义与应用价值17

二、财务分析报告的类型18

三、财务分析报告的内容20

四、财务分析报告的格式21

五、财务分析报告的撰写要求22

第二章 财务分析基础24

第一节 财务分析的信息基础24

一、财务分析的信息种类24

二、财务报告的构成26

三、上市公司财务报告29

第二节 财务分析的规制基础31

一、制约企业财务报表编制的法规体系31

二、上市公司的信息披露制度33

三、公司治理与财务分析34

第三节 财务分析的方法基础37

一、水平分析法37

二、垂直分析法38

三、趋势分析法38

四、比率分析法39

五、比较分析法40

六、项目质量分析法41

七、因素分析法41

第三章 财务分析框架与逻辑切入点47

第一节 财务分析框架概述47

一、财务分析框架的含义47

二、传统的财务分析框架48

第二节 哈佛分析框架48

一、战略分析50

二、会计分析50

三、财务分析53

四、前景分析55

第三节 “增长、盈利、风险”三维平衡分析框架55

一、“增长、盈利、风险”三维平衡分析框架的理论溯源56

二、“汤三角”分析框架简介57

三、“财务状况质量”评价的三维动态平衡理论分析框架60

第四节 财务分析的逻辑切入点61

一、盈利质量分析62

二、资产质量分析62

三、现金流量质量分析62

第四章 战略分析64

第一节 企业战略分析概述64

一、企业战略与战略管理65

二、企业战略管理的实施过程66

三、企业战略分析与财务分析67

第二节 企业外部环境分析68

一、宏观环境分析68

二、行业环境分析68

三、经营环境分析70

四、市场需求分析71

第三节 企业内部环境分析71

一、企业资源分析71

二、企业能力分析72

三、核心竞争力分析72

四、价值驱动因素分析73

五、竞争优势分析75

第四节 企业战略分析与评价75

一、战略分析方法76

二、企业战略评价方法78

三、企业竞争战略与财务预判79

四、生产经营与企业风险80

五、战略导航中常见陷阱及规避80

第二篇 财务报表分析篇83

第五章 资产负债表分析83

第一节 资产负债表分析概述83

一、资产负债表解读83

二、资产负债表分析的基本内容与方法88

第二节 资产负债表整体分析89

一、资产负债表规模变动情况分析89

二、资产负债表结构变动情况分析94

三、资产负债表变动趋势分析99

第三节 资产负债表相关比率分析103

一、从资产负债表分析企业偿债能力103

二、从资产负债表分析企业资产管理效率106

三、从资产负债表分析企业资产使用效果110

第四节 资产与权益质量分析111

一、资产质量分析111

二、权益质量分析121

第六章 利润表分析127

第一节 利润表分析概述127

一、利润表解读127

二、利润表与资产负债表异同134

三、利润表分析的内容136

四、利润表分析的常用方法136

第二节 利润表整体分析137

一、利润表增减变动分析138

二、利润表结构变动分析140

三、利润表趋势分析142

第三节 利润表相关比率分析144

一、以营业收入为基础的财务比率分析144

二、以成本费用为基础的财务比率分析149

第四节 利润质量分析150

一、利润质量分析概述150

二、核心利润形成过程的质量分析152

三、企业利润的结构质量分析156

第七章 现金流量表分析163

第一节 现金流量表分析的概述163

一、现金流量的分类164

二、现金流量表结构166

三、现金流量表项目解读168

四、现金流量表与利润表、资产负债表的关系173

五、现金流量表的分析内容和分析方法175

第二节 现金流量分析的相关理论175

一、影响现金流量变化的主要原因分析175

二、生命周期与现金流量分析176

三、波士顿矩阵与现金流量分析178

第三节 现金流量表整体分析178

一、现金流量表主要数据的一般分析178

二、现金流量表水平分析179

三、现金流量表垂直分析181

四、现金流量表趋势分析182

第四节 现金流量表相关比率分析186

一、从现金流量表看企业的偿债能力186

二、从现金流量表看企业的盈利质量188

三、从现金流量表看企业的财务弹性190

第五节 现金流量质量分析192

一、现金流量质量与现金流量的质量特征192

二、经营活动产生现金流量的质量分析192

三、投资活动产生现金流量的质量分析197

四、筹资活动产生现金流量的质量分析198

第八章 所有者权益变动表分析200

第一节 所有者权益变动表分析概述200

一、所有者权益变动表的结构与基本原理201

二、所有者权益变动表各项目解读203

三、四张报表之间的关系205

四、所有者权益变动表的分析内容207

第二节 所有者权益变动表的整体分析207

一、所有者权益变动表的水平分析207

二、所有者权益变动表的垂直分析210

第三节 所有者权益变动表相关比率分析211

一、所有者投资效果比率分析211

二、累计保留盈余率分析213

三、股利支付率分析213

四、留存收益率分析213

第四节 所有者权益变动表分项质量分析214

一、影响所有者权益变动额的主要项目质量分析214

二、从所有者权益变动表看企业竞争力217

三、从所有者权益变动表看企业财务状况和经营成果217

四、所有者权益变动表分析的若干注意事项217

第九章 合并财务报表分析219

第一节 合并财务报表概述219

一、合并报表的相关概念及组成部分219

二、编制合并报表的合并范围222

三、合并财务报表的编制程序225

四、合并报表的特征225

五、合并财务报表的局限性226

第二节 合并财务报表综合分析227

一、合并资产负债表分析227

二、合并利润表分析232

三、合并现金流量表分析235

四、合并报表包含的企业财务状况质量信息239

五、合并财务报表分析的注意点241

第十章 财务报表粉饰分析245

第一节 财务报表粉饰与舞弊三角理论245

一、财务报表粉饰的概念245

二、财务报表舞弊三角理论248

三、舞弊三角理论与财务分析249

第二节 财务报表粉饰的类型与动机分析252

一、财务报表粉饰的类型252

二、财务报表粉饰动机的分析253

三、财务报表粉饰的类型与动机的关系258

第三节 财务报表粉饰的常见手段258

一、操纵收入确认时间或确认虚假收入259

二、转移费用或费用资本化262

三、利用存货计价调节利润263

四、利用其他应收（付）款科目隐瞒亏损或藏匿利润264

五、利用虚拟资产调节利润264

六、利用资产重组调节利润264

七、利用并购玩数字游戏266

八、利用关联交易调节利润267

九、巨额冲销269

十、利用非经常性损益调节利润270

十一、滥用会计政策、会计估计变更和差错更正调节利润271

第四节 财务报表粉饰识别与分析方法272

一、财务报表粉饰识别的基本条件与奔福德定律272

二、财务报表舞弊和粉饰的预警信号273

三、识别财务异常的三维视角273

四、财务报表粉饰甄别方法275

第三篇 财务分析篇281

第十一章 财务能力分析281

第一节 盈利能力分析281

一、资本经营盈利能力分析282

二、资产经营盈利能力分析286

三、商品经营盈利能力分析287

四、上市公司盈利能力指标分析291

五、盈利质量指标分析295

第二节 营运能力分析297

一、流动资产营运能力分析298

二、非流动资产营运能力分析301

三、总资产营运能力分析302

第三节 偿债能力分析305

一、短期偿债能力分析306

二、长期偿债能力分析308

第四节 发展能力分析310

一、企业竞争力分析311

二、经营发展能力分析313

三、财务发展能力分析314

四、企业可持续增长分析316

第十二章 财务综合分析322

第一节 财务综合分析概述322

一、综合分析评价的特点322

二、企业业绩评价系统322

三、企业业绩评价的演进324

四、综合分析评价方法327

第二节 沃尔评分法328

一、沃尔评分法的含义与步骤328

二、沃尔评分法的评价329

第三节 平衡记分卡评价法330

一、平衡记分卡的内涵与特点330

二、平衡记分卡的基本内容331

三、对平衡记分卡的评价334

第四节 经济增加值评价法336

一、经济增加值计算原理336

二、经济增加值价值管理体系340

三、经济增加值的功能与优缺点341

四、国资委经济增加值考核344

五、经济增加值与平衡记分卡比较345

六、经济增加值与平衡记分卡融合346

第四篇 前景分析篇349

第十三章 财务危机预警分析349

第一节 财务危机预警分析概述349

一、企业财务危机349

二、企业财务预警351

三、财务危机管理与财务预警的关系352

四、财务预警分析的目的与内容352

第二节 财务预警定性分析方法353

一、财务风险分析调查法353

二、财务危机四阶段分析法353

三、管理评分法354

第三节 财务预警定量分析355

一、统计模型定量分析方法355

二、财务指标矩阵定量分析方法361

第十四章 前景预测与价值评估367

第一节 企业前景预测分析367

一、前景预测分析的作用367

二、前景预测分析的种类与内容368

三、前景预测分析的步骤370

四、企业前景预测分析371

五、企业前景的定量预测分析371

六、前景预测分析中常见的陷阱与规避377

第二节 企业价值评估378

一、企业价值评估的用途378

二、企业整体经济价值的类别379

三、现金流量折现法381

四、经济增加值法385

五、相对价值法386