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一、法律法规1

中华人民共和国企业所得税法2007年3月16日 中华人民共和国主席令第六十三号1

中华人民共和国企业所得税法实施条例2007年12月6日 中华人民共和国国务院令第512号7

二、综合规定24

（一）综合政策24

财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知 2008年12月23日 财税〔2008〕159号24

国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知 2008年12月23日 国税发〔2008〕 120号25

国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知 2009年2月27日 国税函〔2009〕 98号26

国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知 2009年4月21日 国税函〔2009〕 202号27

国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知 2010年2月22日 国税函〔2010〕 79号28

国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告 2010年9月8日 国家税务总局公告2010年第13号29

国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告 2010年10月27日 国家税务总局公告2010年第20号30

财政部 国家税务总局关于电网企业接受用户资产有关企业所得税政策问题的通知 2011年4月25日 财税〔2011〕35号30

国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告 2011年6月9日 国家税务总局公告2011年第34号31

国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告 2011年6月22日 国家税务总局公告2011年第36号32

国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告 2011年7月7日 国家税务总局公告2011年第39号34

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告 2012年4月24日 国家税务总局公告2012年第15号35

国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告 2012年5月23日 国家税务总局公告2012年第18号36

国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告 2013年7月15日 国家税务总局公告2013年第41号37

（二）收入确认38

国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知 2008年10月9日 国税函〔2008〕 828号38

国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知 2008年10月30日 国税函〔2008〕 875号39

财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知 2008年12月16日 财税〔2008〕151号41

国家税务总局关于广西合山煤业有限责任公司取得补偿款有关所得税处理问题的批复 2009年1月8日 国税函〔2009〕 18号42

国家税务总局关于广西中金矿业有限公司转让股权企业所得税收入确认问题的批复 2010年4月13日 国税函〔2010〕 150号42

国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告 2010年10月27日 国家税务总局公告2010年第19号43

国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告 2010年11月5日 国家税务总局公告2010年第23号43

财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知 2011年9月7日 财税〔2011〕70号44

国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告 2012年8月10日 国家税务总局公告2012年第40号44

国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告 2013年3月12日 国家税务总局公告2013年第11号48

（三）税前扣除49

1.公益性捐赠49

财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知 2008年12月31日 财税〔2008〕 160号49

财政部 国家税务总局 民政部关于公布2008年度2009年度第一批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知 2009年8月20日 财税〔2009〕 85号51

财政部 国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知 2009年12月8日 财税〔2009〕 124号53

财政部 国家税务总局关于确认中国红十字会总会公益性捐赠税前扣除资格的通知 2010年4月26日 财税〔2010〕 37号55

财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知 2010年7月21日 财税〔2010〕45号55

财政部 国家税务总局 民政部关于公布2009年度第二批2010年度第一批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知 2010年9月30日 财税〔2010〕 69号57

财政部 国家税务总局关于中华全国总工会公益性捐赠税前扣除资格的通知 2010年10月25日 财税〔2010〕97号59

财政部 国家税务总局 民政部关于公布2010年度第二批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知 2011年5月24日 财税〔2011〕 30号59

财政部 国家税务总局 民政部关于公布2011年度第一批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知 2011年6月3日 财税〔2011〕45号61

财政部 国家税务总局关于确认中华全国总工会和中国红十字会总会2011年度公益性捐赠税前扣除资格的通知 2012年5月24日 财税〔2012〕 47号61

财政部 国家税务总局关于确认中国红十字会总会 中华全国总工会和中国宋庆龄基金会2012年度公益性捐赠税前扣除资格的通知 2013年5月2日 财税〔2013〕 29号62

财政部 国家税务总局 民政部关于确认实事助学基金会 2013年度公益性捐赠税前扣除资格的通知 2013年5月21日 财税〔2013〕 22号62

财政部 国家税务总局民政部关于公布获得2012年度第二批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知 2013年5月30日 财税〔2013〕 35号63

财政部 国家税务总局于确认中国红十字会总会 中华全国总工会 中国宋庆龄基金会和中国国际人才交流基金会2013年度公益性捐赠税前扣除资格的通知 2013年10月30日 财税〔2013〕79号63

财政部 国家税务总局 民政部关于公布获得2013年度第一批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知 2013年11月11日 财税〔2013〕 69号64

2.准备金65

财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知 2009年8月21日 财税〔2009〕99号65

财政部 国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知 2011年10月19日 财税〔2011〕104号66

财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知 2012年1月29日 财税〔2012〕 5号66

财政部 国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知 2012年2月16日 财税〔2012〕 11号67

财政部 国家税务总局关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知 2012年3月29日 财税〔2012〕 23号68

财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知 2012年4月11日 财税〔2012〕 25号69

财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知 2012年5月15日 财税〔2012〕 45号70

3.资产损失71

财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知 2009年4月16日 财税〔2009〕57号71

国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告 2010年7月28日 国家税务总局公告2010年第6号74

国家税务总局关于电网企业输电线路部分报废损失税前扣除问题的公告 2010年12月24日 国家税务总局公告2010年第30号74

国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 2011年3月31日 国家税务总局公告2011年第25号75

4.利息支出82

财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知 2008年9月19日 财税〔2008〕 121号82

国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复 2009年6月4日 国税函〔2009〕 312号83

国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知 2009年12月31日 国税函〔2009〕 777号84

5.其他扣除84

国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知 2008年8月14日 国税发〔2008〕 86号84

国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知 2009年1月4日 国税函〔2009〕 3号85

财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知 2009年3月19日 财税〔2009〕29号86

财政部 国家税务总局关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知 2009年6月2日 财税〔2009〕 27号87

国家税务总局关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知 2009年6月4日 国税函〔2009〕 313号87

国家税务总局关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知 2010年2月22日 国税函〔2010〕 80号88

财政部 国家税务总局关于石油石化企业办社会支出有关企业所得税政策的通知 2010年10月25日 财税〔2010〕 93号89

国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告 2010年11月9日 国家税务总局公告2010年第24号90

国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告 2011年3月31日 国家税务总局公告2011年第26号90

国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告 2011年5月16日 国家税务总局公告2011年第30号91

财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知 2012年5月30日 财税〔2012〕 48号91

国家税务总局关于中国邮政储蓄银行支付邮政企业代理费企业所得税处理问题的通知 2012年11月29日 国税函〔2012〕 564号92

财政部 国家税务总局关于企业参与政府统一组织的棚户区改造有关企业所得税政策问题的通知 2013年9月30日 财税〔2013〕 65号93

国家税务总局关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题的公告 2013年10月12日 国家税务总局公告2013年第59号94

国家税务总局关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告 2013年11月28日 国家税务总局公告2013年第67号94

（四）申报汇缴95

国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知 2008年3月24日 国税函〔2008〕 264号95

国家税务总局关于2007年度企业所得税汇算清缴中金融企业应纳税所得额计算有关问题的通知 2008年6月27日 国税函〔2008〕 624号97

国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知 2008年10月30日 国税发〔2008〕 101号98

国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知 2008年12月31日 国税函〔2008〕 1081号116

国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知 2009年1月20日 国税函〔2009〕 34号142

国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知 2009年4月16日 国税发〔2009〕 79号142

国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知 2010年4月12日 国税函〔2010〕 148号146

国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告 2011年4月29日 国家税务总局公告2011年第29号149

国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的公告 2011年11月30日 国家税务总局公告2011年第64号150

国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的补充公告 2011年12月22日 国家税务总局公告2011年第76号157

国家税务总局关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告 2013年8月2日 国家税务总局公告2013年第44号158

（五）核定征收159

国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法（试行）》的通知 2008年3月6日 国税发〔2008〕 30号159

国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知 2009年7月14日 国税函〔2009〕 377号163

国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告 2012年6月19日 国家税务总局公告2012年第27号164

（六）汇总纳税164

财政部 国家税务总局关于试点企业集团缴纳企业所得税有关问题的通知 2008年10月17日 财税〔2008〕119号164

国家税务总局关于调整中国石油化工股份有限公司合并纳税范围的通知 2009年5月31日 国税函〔2009〕 300号165

财政部 国家税务总局关于铁道部统一缴纳企业所得税有关问题的通知 2009年12月20日 财税〔2009〕 145号166

国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知 2010年1月26日 国税函〔2010〕 39号166

国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知 2010年4月19日 国税函〔2010〕 156号167

国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知 2010年5月6日 国税函〔2010〕 184号168

国家税务总局关于取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告 2010年7月30日 国家税务总局公告2010年第7号169

国家税务总局关于印发中国工商银行股份有限公司等企业所属二级分支机构名单的公告 2010年10月27日 国家税务总局公告2010年第21号170

国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司 中国石油化工股份有限公司企业所得税征管问题的通知 2010年12月14日 国税函〔2010〕 623号170

国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司 中国石油化工股份有限公司所属二级分支机构就地预缴企业所得税问题的通知 2011年4月21日 国税函〔2011〕 211号171

国家税务总局关于国家开发银行股份有限公司变更二级分支机构名单的公告 2011年6月17日 国家税务总局公告2011年第35号171

国家税务总局关于中国进出口银行所属二级分支机构名单问题的通知 2011年9月27日 国税函〔2011〕 549号172

财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知 2012年6月12日 财预〔2012〕 40号172

国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司变更二级分支机构的公告 2012年7月27日 国家税务总局公告2012年第37号176

财政部 国家税务总局 中国人民银行关于调整铁路运输企业税收收入划分办法的通知 2012年9月7日 财预〔2012〕 383号176

国家税务总局 中国人民银行 财政部关于跨省合资铁路企业跨地区税收分享入库有关问题的通知 2012年12月13日 国税发〔2012〕 116号179

财政部 国家税务总局 中国人民银行关于《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的补充通知 2012年12月25日 财预〔2012〕 453号181

国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告 2012年12月27日 国家税务总局公告2012年第57号183

国家税务总局关于国寿投资控股有限公司相关税收问题的公告 2013年1月7日国家税务总局公告2013年第2号190

财政部 国家税务总局 中国人民银行关于明确中国邮政储蓄银行等企业所得税收入归属的通知 2013年4月12日 财预〔2013〕34号191

国家税务总局关于中国银行股份有限公司等4家企业二级分支机构名单的公告 2013年4月15日 国家税务总局公告2013年第16号192

国家税务总局关于中国华融资产管理股份有限公司和中国东方资产管理公司企业所得税征管问题的公告 2013年7月9日 国家税务总局公告2013年第38号192

国家税务总局关于中国长城资产管理公司企业所得税征管问题的公告 2013年9月29日 国家税务总局公告2013年第57号193

国家税务总局关于中国邮政集团公司企业所得税征管问题的公告 2013年9月30日 国家税务总局公告2013年第58号194

（七）清算重组195

国家税务总局关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复 2009年1月4日 国税函〔2009〕 1号195

财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知 2009年4月30日 财税〔2009〕 59号195

财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知 2009年4月30日 财税〔2009〕60号199

国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知 2009年7月17日 国税函〔2009〕 388号200

国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知 2009年12月4日 国税函〔2009〕 684号208

国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告 2010年7月26日 国家税务总局公告2010年第4号208

（八）境外所得管理215

国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知 2009年4月22日 国税发〔2009〕 82号215

财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知 2009年12月25日 财税〔2009〕 125号216

国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告 2010年7月2日 国家税务总局公告2010年第1号220

财政部 国家税务总局关于我国石油企业在境外从事油（气）资源开采所得税收抵免有关问题的通知 2011年5月26日 财税〔2011〕23号242

财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知 2011年5月31日 财税〔2011〕47号243

国家税务总局关于印发《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》的公告 2011年7月27日 国家税务总局公告2011年第45号243

国家税务总局关于中粮集团所属境外企业认定为居民企业的批复 2013年4月22日 税总函〔2013〕 183号248

（九）非居民企业管理250

国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知 2008年7月3日 国税函〔2008〕 650号250

国家税务总局关于印发《中华人民共和国非居民企业所得税申报表》等报表的通知 2008年9月22日 国税函〔2008〕 801号250

财政部 国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知 2008年9月25日 财税〔2008〕130号251

国家税务总局关于做好《中国税收居民身份证明》开具工作的通知 2008年10月9日 国税函〔2008〕 829号251

国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知 2008年11月6日 国税函〔2008〕 897号252

国家税务总局关于非居民企业船舶、航空运输收入计算征收企业所得税有关问题的通知 2008年11月24日 国税函〔2008〕 952号253

国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知 2008年11月24日 国税函〔2008〕 955号253

国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知 2009年1月8日 国税发〔2009〕 2号254

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知 2009年1月9日 国税发〔2009〕 3号274

非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法 2009年1月20日 国家税务总局令第19号277

国家税务总局关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知 2009年1月21日 国税函〔2009〕 37号282

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》的通知 2009年1月22日 国税发〔2009〕 6号282

国家税务总局关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知 2009年1月23日 国税函〔2009〕 47号284

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴工作规程》的通知 2009年2月9日 国税发〔2009〕 11号285

国家税务总局关于中国居民企业向全国社会保障基金所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税的通知 2009年4月1日 国税函〔2009〕 173号288

国家税务总局关于印发《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》的通知 2009年8月24日 国税发〔2009〕 124号288

国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知 2009年9月14日 国税函〔2009〕 507号296

国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知 2009年10月27日 国税函〔2009〕 601号297

国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知 2009年12月10日 国税函〔2009〕 698号298

国家税务总局关于税收协定有关条款执行问题的通知 2010年1月26日 国税函〔2010〕 46号300

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知 2010年2月20日 国税发〔2010〕19号301

国家税务总局关于印发《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的通知 2010年2月20日 国税发〔2010〕 18号303

国家税务总局关于做好《中国税收居民身份证明》开具工作的补充通知 2010年5月19日 国税函〔2010〕 218号305

国家税务总局关于境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税问题的通知 2010年6月2日 国税函〔2010〕 266号306

国家税务总局关于《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》有关问题的补充通知 2010年6月21日 国税函〔2010〕 290号307

国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告 2011年3月28日 国家税务总局公告2011年第24号308

国家税务总局关于执行内地与港澳间税收安排涉及个人受雇所得有关问题的公告 2012年4月26日 国家税务总局公告2012年第16号310

国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有人”的公告 2012年6月29日 国家税务总局公告2012年第30号312

国家税务总局关于税收协定中财产收益条款有关问题的公告 2012年12月31日 国家税务总局公告2012年第59号313

国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告 2013年2月19日 国家税务总局公告2013年第9号314

国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告 2013年4月19日 国家税务总局公告2013年第19号315

国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告 2013年7月9日 国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号316

国家税务总局关于发布《税收协定相互协商程序实施办法》的公告 2013年9月24日 国家税务总局公告2013年第56号319

国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告 2013年12月16日 国家税务总局公告2013年第72号326

三、税收优惠328

（一）优惠管理328

国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知 2008年12月1日 国税发〔2008〕 111号328

国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知 2009年4月16日 国税发〔2009〕 81号329

财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知 2009年4月24日 财税〔2009〕69号330

国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知 2009年4月30日 国税发〔2009〕 87号332

国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知 2009年5月15日 国税函〔2009〕 255号333

（二）过渡期优惠政策334

财政部 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税法》公布后企业适用税收法律问题的通知 2007年8月31日 财税〔2007〕115号334

国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知 2007年12月26日 国发〔2007〕 39号335

国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知 2007年12月26日 国发〔2007〕 40号338

财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知 2008年2月4日 财税〔2008〕 21号339

财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 2008年2月22日 财税〔2008〕 1号340

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知 2008年2月27日 国税发〔2008〕 23号343

国家税务总局关于政府关停外商投资企业所得税优惠政策处理问题的批复 2010年2月12日 国税函〔2010〕 69号344

国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知 2010年4月21日 国税函〔2010〕157号345

（三）技术创新优惠政策346

科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知 2008年4月14日 国科发火〔2008〕 172号346

科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知 2008年7月8日 国科发火〔2008〕 362号349

国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知 2008年12月10日 国税发〔2008〕 116号359

国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知 2009年4月22日 国税函〔2009〕 203号363

国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知 2009年4月24日 国税函〔2009〕 212号364

国家发展和改革委员会 工业和信息化部 海关总署 国家税务总局关于发布2009年度国家鼓励的集成电路企业名单的通知 2009年11月17日 发改高技〔2009〕 2904号366

财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知 2010年11月5日 财税〔2010〕65号366

财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知 2010年12月31日 财税〔2010〕 111号369

国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告 2011年1月10日 国家税务总局公告2011年第4号370

国家发展和改革委员会 工业和信息化部 商务部 国家税务总局关于公布2010年度国家规划布局内重点软件企业名单的通知 2011年2月21日 发改高技〔2011〕 342号370

财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 2012年4月20日 财税〔2012〕 27号371

国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告 2012年5月30日 国家税务总局公告2012年第19号374

工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发《软件企业认定管理办法》的通知 2013年2月6日 工信部联软〔2013〕 64号374

国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告 2013年7月25日 国家税务总局公告2013年第43号378

财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知 2013年9月29日 财税〔2013〕 70号379

国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告 2013年10月21日 国家税务总局公告2013年第62号380

（四）小型微利企业优惠政策381

国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知 2008年3月21日 国税函〔2008〕 251号381

财政部 国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知 2011年1月27日 财税〔2011〕4号381

财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知 2011年11月29日 财税〔2011〕117号382

国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告 2012年4月13日 国家税务总局公告2012年第14号382

（五）节能环保企业优惠政策383

财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知 2008年8月20日 财税〔2008〕 118号383

财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知 2008年8月20日 财税〔2008〕 117号390

财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知 2008年9月8日 财税〔2008〕 116号392

财政部 国家税务总局关于执行《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》有关问题的通知 2008年9月23日 财税〔2008〕 46号393

财政部 国家税务总局关于执行《资源综合利用企业所得税优惠目录》有关问题的通知 2008年9月23日 财税〔2008〕 47号394

财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知 2009年3月23日 财税〔2009〕30号394

国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知 2009年4月10日 国税函〔2009〕 185号395

国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知 2009年4月16日 国税发〔2009〕 80号396

国家税务总局关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复 2009年10月10日 国税函〔2009〕 567号398

财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布《环境保护 节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》的通知 2009年12月31日 财税〔2009〕166号398

国家税务总局关于环境保护 节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知 2010年6月2日 国税函〔2010〕 256号401

财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知 2010年12月30日 财税〔2010〕 110号402

财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知 2012年1月5日 财税〔2012〕 10号403

财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知 2012年4月24日 财税〔2012〕 30号404

国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告 2013年5月24日 国家税务总局公告2013年第26号405

国家税务总局 国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告 2013年12月17日 国家税务总局 国家发展改革委公告2013年第77号406

（六）农、林、牧、渔企业优惠政策409

国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知 2008年10月17日 国税函〔2008〕 850号409

财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知 2008年11月20日 财税〔2008〕 149号410

国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复 2009年12月31日 国税函〔2009〕 779号413

国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告 2010年7月9日 国家税务总局公告2010年第2号414

财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知 2011年5月11日 财税〔2011〕26号414

国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告 2011年9月13日 国家税务总局公告2011年第48号415

（七）文化企业优惠政策417

文化部 财政部 国家税务总局关于印发《动漫企业认定管理办法（试行）》的通知 2008年12月18日 文市发〔2008〕 51号417

财政部 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知 2009年3月26日 财税〔2009〕 34号422

财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知 2009年3月27日 财税〔2009〕31号423

文化部 财政部 国家税务总局关于实施《动漫企业认定管理办法（试行）》有关问题的通知 2009年6月4号 文产发〔2009〕 18号425

财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知 2009年7月17日 财税〔2009〕 65号426

财政部 国家税务总局 中共中央宣传部关于转制文化企业名单及认定问题的通知 2009年8月12日 财税〔2009〕 105号427

财政部 国家税务总局 中宣部关于公布学习出版社等中央所属转制文化企业名单的通知 2010年4月23日 财税〔2010〕 29号428

财政部 国家税务总局 中宣部关于下发红旗出版社有限责任公司等中央所属转制文化企业名单的通知 2011年3月16日 财税〔2011〕3号429

财政部 国家税务总局 中宣部关于下发人民网股份有限公司等81家中央所属转制文化企业名单的通知 2011年4月27日 财税〔2011〕27号429

财政部 国家税务总局 中宣部关于下发中国电视剧制作中心有限责任公司等11家中央所属转制文化企业名单的通知 2013年3月5日 财税〔2013〕 16号431

财政部 国家税务总局 中宣部关于下发13家名称变更后继续享受税收优惠政策的转制文化企业名单的通知 2013年4月9日 财税〔2013〕 17号432

（八）促进就业优惠政策432

财政部 国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知 2009年3月3日 财税〔2009〕23号432

财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知 2009年4月30日 财税〔2009〕 70号433

财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知 2010年10月22日 财税〔2010〕 84号434

国家税务总局 财政部 人力资源和社会保障部 教育部关于支持和促进就业有关税收政策具体实施问题的公告 2010年11月23日 国家税务总局 财政部 人力资源和社会保障部 教育部公告2010年第25号436

（九）区域优惠政策440

国家税务总局关于西部大开发企业所得税优惠政策适用目录问题的批复 2009年7月27日 国税函〔2009〕 399号440

国家税务总局关于执行西部大开发税收优惠政策有关问题的批复 2009年7月31日 国税函〔2009〕 411号441

财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知 2011年7月27日 财税〔2011〕 58号441

财政部 国家税务总局关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知 2011年6月17日 财税〔2011〕53号442

国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告 2012年4月6日 国家税务总局公告2012年第12号443

财政部 海关总署 国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知 2013年1月10日 财税〔2013〕 4号445

国家税务总局关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策试点有关征收管理问题的公告 2013年5月24日 国家税务总局公告2013年第25号445

（十）金融信贷优惠政策447

财政部 国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知 2008年11月21日 财税〔2008〕136号447

财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知 2010年5月13日 财税〔2010〕 4号447

财政部 国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知 2010年5月13日 财税〔2010〕 35号449

财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知 2011年8月26日 财税〔2011〕76号449

财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知 2011年10月10日 财税〔2011〕99号450

财政部 国家税务总局关于中国扶贫基金会所属小额贷款公司享受有关税收优惠政策的通知 2012年5月8日 财税〔2012〕 33号450

财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知 2013年2月6日 财税〔2013〕 5号451

财政部 国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收政策继续执行的通知 2013年10月28日 财税〔2013〕 80号451

财政部 国家税务总局关于保险保障基金有关税收政策继续执行的通知 2013年10月28日 财税〔2013〕81号452

（十一）灾后重建优惠政策453

财政部 海关总署 国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知 2008年7月30日 财税〔2008〕 104号453

财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知 2008年5月19日 财税〔2008〕62号457

财政部 海关总署 国家税务总局关于支持舟曲灾后恢复重建有关税收政策问题的通知 2010年12月29日 财税〔2010〕 107号458

财政部 海关总署 国家税务总局关于支持玉树地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知 2010年7月23日 财税〔2010〕 59号460

财政部 国家税务总局关于汶川地震灾区农村信用社企业所得税有关问题的通知 2010年1月5日 财税〔2010〕 3号463

财政部 海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知 2013年9月30日 财税〔2013〕58号463

（十二）其他优惠政策466

财政部 国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知 2008年4月3日 财税〔2008〕38号466

财政部 国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知 2009年1月19日 财税〔2009〕 4号467

财政部 国家税务总局关于中非发展基金有限公司有关企业所得税政策问题的通知 2009年3月31日 财税〔2009〕 36号468

财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知 2009年11月11日 财税〔2009〕122号468

财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知 2009年11月11日 财税〔2009〕123号469

财政部 国家税务总局关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知 2010年9月6日 财税〔2010〕63号471

财政部 国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知 2010年9月27日 财税〔2010〕 88号472

财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知 2011年10月20日 财税〔2011〕 81号473

财政部 海关总署 国家税务总局关于第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知 2013年1月22日 财税〔2013〕 11号474

四、行业规定476

（一）建筑及房地产开发企业476

国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知 2008年4月7日 国税函〔2008〕 299号476

国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知 2009年3月6日 国税发〔2009〕 31号477

国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知 2010年1月26日 国税函〔2010〕 39号484

国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知 2010年4月19日 国税函〔2010〕 156号484

国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知 2010年5月12日 国税函〔2010〕201号485

国家税务总局关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告 2010年12月24日 国家税务总局公告2010年第29号486

（二）石油石化企业487

财政部 国家税务总局关于开采油（气）资源企业费用和有关固定资产折耗摊销折旧税务处理问题的通知 2009年4月12日 财税〔2009〕49号487

财政部 国家税务总局关于石油石化企业办社会支出有关企业所得税政策的通知 2010年10月25日 财税〔201的93号488

国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司 中国石油化工股份有限公司企业所得税征管问题的通知 2010年12月14日 国税函〔2010〕 623号489

国家税务总局关于发布《海上油气生产设施弃置费企业所得税管理办法》的公告 2011年3月22日 国家税务总局公告2011年第22号489

国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司中国石油化工股份有限公司所属二级分支机构就地预缴企业所得税问题的通知 2011年4月21日 国税函〔2011〕 211号492

财政部 国家税务总局关于我国石油企业在境外从事油（气）资源开采所得税收抵免有关问题的通知 2011年5月26日 财税〔2011〕23号492

附录一 名词解释493

附录二 文号索引508