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第1篇 纳税筹划认知3

第1章 纳税筹划概述3

1.1 纳税筹划的含义及特征3

1.2 纳税筹划的主要形式5

1.3 纳税筹划相关概念辨析6

1.4 纳税筹划的成本与收益8

1.5 纳税筹划的目标11

1.6 纳税筹划的方法13

1.7 纳税筹划的步骤14

本章关键词16

本章思考题16

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拓展阅读16

本章习题18

第2章 纳税筹划的风险与防范22

2.1 纳税筹划风险的含义及特征22

2.2 纳税筹划风险产生的原因24

2.3 纳税筹划风险的类型25

2.4 纳税筹划风险的防范措施27

本章关键词28

本章思考题29

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拓展阅读29

本章习题31

第2篇 纳税人不同税种下的纳税筹划实务35

第3章 增值税的纳税筹划实务35

3.1 增值税纳税人身份选择的纳税筹划35

3.2 企业选择供应商纳税人身份的纳税筹划38

3.3 分别核算的纳税筹划41

3.4 折扣方式选择的纳税筹划42

3.5 分立农业生产部门的纳税筹划44

3.6 进项税先抵扣后转出的纳税筹划46

3.7 混合销售行为的纳税筹划47

3.8 一般纳税人从小规模纳税人购买货物的进项税筹划50

3.9 延期纳税的纳税筹划51

3.1 0增值税起征点的纳税筹划52

本章关键词53

本章思考题53

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拓展阅读53

本章习题56

第4章 消费税的纳税筹划实务60

4.1 降低价格的纳税筹划60

4.2 通过先销售来降低计税依据的纳税筹划61

4.3 通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划62

4.4 包装物的纳税筹划63

4.5 酒类生产企业合并的纳税筹划65

4.6 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划66

4.7 规避消费税的纳税筹划69

4.8 手表起征点纳税筹划70

4.9 自产自用应税消费品的纳税筹划71

4.1 0延期纳税的纳税筹划72

本章关键词73

本章思考题73

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拓展阅读74

本章习题75

第5章 营业税的纳税筹划实务80

5.1 “包工包料”与“包工不包料”选择的纳税筹划80

5.2 避免重复纳税的纳税筹划81

5.3 设备提供方选择的纳税筹划82

5.4 分别核算的纳税筹划83

5.5 合作建房的纳税筹划84

5.6 个人减少房产转让环节的纳税筹划85

5.7 变转让土地使用权为对外投资的纳税筹划86

5.8 娱乐业分离经营的纳税筹划87

5.9 个人选择销售房产时机的纳税筹划88

5.1 0营业税起征点的纳税筹划89

本章关键词90

本章思考题90

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拓展阅读91

本章习题92

第6章 企业所得税的纳税筹划实务96

6.1 选择纳税人身份的纳税筹划96

6.2 一般企业转化为小型微利企业的纳税筹划97

6.3 加大税前扣除金额的纳税筹划98

6.4 固定资产折旧年限选择的纳税筹划100

6.5 利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划101

6.6 业务招待费的纳税筹划102

6.7 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划104

6.8 技术转让所得的纳税筹划105

6.9 招聘残疾人员的纳税筹划106

6.1 0企业捐赠的纳税筹划107

本章关键词108

本章思考题108

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拓展阅读108

本章习题109

第7章 个人所得税的纳税筹划实务113

7.1 选择纳税人身份的纳税筹划113

7.2 工资平均发放的纳税筹划114

7.3 选择成立个人独资企业或合伙企业，规避企业所得税的纳税筹划116

7.4 跨月安排劳务报酬所得的纳税筹划117

7.5 费用转移的纳税筹划119

7.6 稿酬所得的纳税筹划120

7.7 不同类型所得相互转换的纳税筹划121

7.8 财产租赁所得中选择装修时机的纳税筹划122

7.9 偶然所得临界点的纳税筹划123

7.1 0个人捐赠的纳税筹划124

本章关键词125

本章思考题125

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拓展阅读125

本章习题128

第8章 其他税种的纳税筹划实务131

8.1 关税的纳税筹划131

8.2 城市维护建设税的纳税筹划135

8.3 资源税的纳税筹划137

8.4 土地增值税的纳税筹划139

8.5 城镇土地使用税的纳税筹划142

8.6 房产税的纳税筹划144

8.7 车船税的纳税筹划147

8.8 车辆购置税的纳税筹划149

8.9 印花税的纳税筹划151

8.1 0契税的纳税筹划155

本章关键词157

本章思考题157

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拓展阅读158

本章习题159

第3篇 纳税人不同阶段下的纳税筹划实务167

第9章 企业创建设立中的纳税筹划实务167

9.1 一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划167

9.2 国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划169

9.3 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划170

9.4 企业设立时组织形式选择的纳税筹划171

9.5 企业扩张时组织形式选择的纳税筹划172

本章关键词173

本章思考题173

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拓展阅读173

本章习题175

第10章 企业投资融资中的纳税筹划实务178

10.1 投资产业选择的纳税筹划178

10.2 投资方式选择的纳税筹划179

10.3 出资方式的纳税筹划180

10.4 融资结构的纳税筹划181

10.5 租赁融资的纳税筹划183

本章关键词184

本章思考题184

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拓展阅读184

本章习题185

第11章 企业生产经营中的纳税筹划实务188

11.1 物资采购对象选择的纳税筹划188

11.2 物资采购运费的纳税筹划189

11.3 物资采购时间选择的纳税筹划191

11.4 存货计价方法选择的纳税筹划192

11.5 固定资产折旧方法选择的纳税筹划194

11.6 合理确认收入的纳税筹划195

11.7 折扣销售的纳税筹划197

11.8 实物折扣的纳税筹划198

11.9 返还现金的纳税筹划199

11.1 0销售折扣的纳税筹划200

本章关键词201

本章思考题201

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拓展阅读201

本章习题204

第12章 企业合并分立中的纳税筹划实务207

12.1 通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划207

12.2 通过合并来抵扣增值税进项税的纳税筹划208

12.3 通过合并变销售不动产为转让企业产权的纳税筹划209

12.4 通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划210

12.5 通过分立变“混合销售行为”为两种单一行为的纳税筹划211

12.6 通过分立成立销售公司的纳税筹划212

12.7 企业清算的纳税筹划214

本章关键词215

本章思考题215

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拓展阅读215

本章习题217

第4篇 纳税筹划前沿223

第13章 企业签订合同中的纳税筹划实务223

13.1 增加合同个数的纳税筹划223

13.2 避免陷入合同税收陷阱的纳税筹划224

13.3 签订分期收款合同的纳税筹划225

13.4 改变合同性质的纳税筹划226

本章关键词227

本章思考题228

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拓展阅读228

本章习题229

第14章 现金净流量法在纳税筹划决策中的应用231

14.1 纳税筹划决策中的公式模型231

14.2 现金净流量法在增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用236

14.3 现金净流量法在选择购货对象纳税筹划中的应用239

本章关键词242

本章思考题242

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拓展阅读242

本章习题244

第15章 纳税筹划的风险管理研究246

15.1 纳税筹划风险管理的流程框架246

15.2 纳税筹划风险管理的准备247

15.3 纳税筹划风险管理的实施249

15.4 纳税筹划风险管理的监控263

15.5 我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题265

15.6 改进我国企业纳税筹划风险管理的措施266

本章关键词267

本章思考题267

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拓展阅读268

本章习题271

附录A 习题参考答案274

附录B 营业税改征增值税的纳税筹划实务294

B.1 营改增后纳税人身份选择的纳税筹划294

B.2 营改增后分别核算的纳税筹划296

B.3 营改增后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税筹划297

B.4 营改增后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划299

B.5 营改增后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划300

B.6 营改增后固定资产购置时机选择的纳税筹划301

B.7 营改增后起征点的纳税筹划303

参考文献305