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第1篇 会计基础技能分解1

第1章 做一个专业的会计3

1.1 如何成为会计职场的“杜拉拉”4

1.1.1 会计的初步了解4

1.1.2 会计目前的生存状况4

1.1.3 怎样成为复合型会计人才5

1.2 会计人的基本“装备”5

1.2.1 会计人员必备的素质有哪些6

1.2.2 会计人员的任职要求有哪些6

1.2.3 什么人不适合做会计6

1.3 会计成长的路线图7

1.3.1 会计的职业规划7

1.3.2 会计的职业资格考试8

1.4 部门中的工作伙伴10

1.4.1 会计岗位的设置10

1.4.2 各岗位的工作内容是什么10

1.4.3 会计人员的法律责任11

1.5 关于会计认识的误区12

1.5.1 会计与出纳的区别12

1.5.2 会计和财务的区别12

1.5.3 会计不等同记账13

第2章 会计修炼之基本功15

2.1 会计的基本概念16

2.1.1 会计的职能16

2.1.2 会计的对象16

2.1.3 会计的基本假设17

2.1.4 会计信息质量要求18

2.2 复式记账19

2.2.1 会计要素19

2.2.2 会计等式20

2.2.3 会计科目20

2.2.4 会计账户21

2.2.5 会计的工作流程22

第3章 开门头件事——建账23

3.1 建账注意事项24

3.1.1 企业建账应注意的问题24

3.1.2 建账时应取得的资料24

3.1.3 会计账簿25

3.2 各类账簿的建账原则26

3.2.1 总账建账原则26

3.2.2 明细账建账原则27

3.2.3 日记账的建账原则27

3.2.4 备查账的建账原则28

3.3 不同行业的建账28

3.3.1 工业企业建账28

3.3.2 商品流通企业建账31

3.3.3 服务企业建账32

3.4 应用财务软件应如何建账32

3.4.1 数据的收集33

3.4.2 初始化工作33

3.5 常见差错点拨35

3.5.1 盲目建账35

3.5.2 新设立企业建账出错36

3.5.3 年度更换账簿出错36

3.5.4 职工福利费单独建账36

第4章 编制凭证39

4.1 会计凭证的种类和用途40

4.1.1 会计凭证的作用40

4.1.2 会计凭证的种类40

4.2 原始凭证的填制和审核41

4.2.1 原始凭证的内容41

4.2.2 原始凭证的种类42

4.2.3 原始凭证的填制47

4.2.4 原始凭证的审核47

4.2.5 原始凭证的粘贴48

4.2.6 原始凭证处理要点48

4.3 记账凭证的填制和审核49

4.3.1 记账凭证的内容50

4.3.2 记账凭证的种类50

4.3.3 记账凭证的填制50

4.3.4 记账凭证的审核58

4.4 凭证的传递、装订与保管58

4.4.1 会计凭证的传递59

4.4.2 会计凭证的装订59

4.4.3 会计凭证的保管60

4.5 常见差错点拨61

4.5.1 原始凭证附件张数的正确填写61

4.5.2 填制原始凭证常见错误61

4.5.3 填制记账凭证常见错误62

4.5.4 会计凭证保管不当63

第5章 账簿的登记65

5.1 会计账簿的登记66

5.1.1 会计账簿的意义66

5.1.2 账簿登记的要求66

5.1.3 日记账的登记67

5.1.4 总分类账的登记69

5.1.5 明细账的登记73

5.1.6 会计账簿的装订75

5.2 对账和结账75

5.2.1 对账76

5.2.2 结账80

5.3 调账82

5.3.1 产生错账的原因82

5.3.2 错账查找的方法83

5.3.3 错账的更正方法85

5.4 常见差错点拨86

5.4.1 会计摘要填写混乱86

5.4.2 采用红色墨水记账错误87

5.4.3 账簿其他常见错误87

第6章 中小企业会计核算与记账操作89

6.1 货币资金核算90

6.1.1 库存现金核算90

6.1.2 银行存款核算93

6.1.3 其他货币资金核算95

6.2 存货核算95

6.2.1 不同存货计价法核算96

6.2.2 原材料核算96

6.2.3 库存商品核算102

6.2.4 周转材料核算104

6.2.5 存货清查核算106

6.3 固定资产核算108

6.3.1 固定资产增加核算108

6.3.2 固定资产折旧核算112

6.3.3 固定资产减少核算114

6.4 无形资产增加核算117

6.4.1 无形资产增加核算118

6.4.2 无形资产摊销核算119

6.4.3 无形资产处置核算119

6.5 职工薪酬核算120

6.5.1 应付职工薪酬核算121

6.5.2 职工福利费核算122

6.5.3 辞退福利核算123

6.6 应收及预付账款核算124

6.6.1 应收及预付款项124

6.6.2 无折扣时应收账款核算125

6.6.3 有折扣时应收账款核算126

6.6.4 坏账损失核算127

6.7 应付账款核算129

6.8 销售收入核算131

6.8.1 普通销售业务核算131

6.8.2 特殊销售业务核算132

6.9 成本费用核算135

6.9.1 生产成本核算136

6.9.2 期间费用核算137

6.10 应交税费核算141

6.10.1 应交增值税核算141

6.10.2 应交所得税核算147

6.11 营业税金及附加核算152

6.12 企业利润核算153

6.12.1 本年利润核算153

6.12.2 利润分配核算155

第7章 中小企业财务稽核与结账操作157

7.1 原始凭证稽核158

7.1.1 原始凭证稽核工作规范158

7.1.2 原始凭证稽核处理158

7.2 记账凭证稽核159

7.2.1 记账凭证稽核工作规范159

7.2.2 记账凭证稽核处理160

7.3 财产清查163

7.3.1 财产清查方式163

7.3.2 财产清查基本程序164

7.3.3 库存现金清查会计处理164

7.3.4 银行存款清查会计处理165

7.3.5 往来款项清查会计处理165

7.3.6 实物资产清查会计处理166

7.4 会计账簿稽核168

7.4.1 会计账簿稽核工作规范168

7.5 结账操作168

7.5.1 月度结账规范168

7.5.2 季度结账规范169

7.5.3 年度结账规范169

第8章 中小企业财务报表的编制171

8.1 编制资产负债表172

8.1.1 资产负债表结构内容172

8.1.2 资产负债表编制方法173

8.1.3 资产负债表编制176

8.2 编制利润表177

8.2.1 利润表结构内容177

8.2.2 利润表编制方法178

8.2.3 利润表编制179

8.3 编制现金流量表180

8.3.1 现金流量表内容结构180

8.3.2 现金流量表编制方法181

8.3.3 现金流量表编制183

8.4 财务报表附注183

8.4.1 交易性金融资产、应收账款、存货、固定资产项目的说明184

8.4.2 应付职工薪酬、应交税费项目的说明185

8.4.3 利润分配的说明186

第9章 中小企业预算编制与操作189

9.1 企业预算编制规范190

9.1.1 建立企业预算体系190

9.1.2 企业预算编制流程191

9.2 企业预算编制191

9.2.1 销售预算编制192

9.2.2 生产预算编制193

9.2.3 直接材料预算编制194

9.2.4 直接人工预算编制196

9.2.5 制造费用预算编制197

9.2.6 期间费用预算编制198

9.2.7 产品成本预算编制199

9.2.8 年度现金预算编制201

9.2.9 年度财务报表和财务状况变动预算编制202

9.2.10 年度财务状况变动预算编制204

第10章 做会计需要精通的Excel207

10.1 函数和图表208

10.1.1 数据输入与运算208

10.1.2 图表和数据透视表212

10.2 Excel应用操作216

10.2.1 员工工资表Excel操作216

10.2.2 固定资产卡片Excel操作222

10.2.3 银行存款余额调节表Excel操作224

10.2.4 会计科目汇总表Excel操作224

10.2.5 资产负债表Excel操作227

10.2.6 利润表Excel操作228

第2篇 出纳工作手册229

第11章 出纳的工作范围231

11.1 出纳职业的定义232

11.2 出纳人员的职权232

11.2.1 出纳人员的职责232

11.2.2 出纳人员的权限233

11.3 出纳工作的特点234

11.4 出纳人员工作的原则235

11.5 出纳人员的基本素质235

11.6 出纳和会计的关系236

11.6.1 出纳和会计的联系236

11.6.2 出纳与会计的区别237

11.7 出纳人员的日常工作内容237

11.7.1 货币资金的核算237

11.7.2 往来款项结算238

11.7.3 工资核算238

11.7.4 出纳人员的其他工作内容238

第12章 出纳基本功修炼239

12.1 文字和数字书写规则240

12.1.1 文字书写规则240

12.1.2 数字书写规则240

12.2 计算器的使用方法241

12.3 人民币管理242

12.3.1 如何识别人民币真假242

12.3.2 残币的处理方法243

12.4 点钞技术243

12.4.1 点钞的基本程序243

12.4.2 点钞的基本方法244

12.5 保险柜的管理244

12.5.1 保险柜的管理权限244

12.5.2 保险柜钥匙的配备245

12.5.3 保险柜的开启245

12.5.4 财物的保管245

12.5.5 保险柜的维护245

12.6 出纳报告的编制246

12.6.1 出纳报告的编制246

12.6.2 银行存款余额调节表的编制247

12.7 发票的管理248

12.7.1 发票样式说明248

12.7.2 发票真伪的鉴别和检查250

12.7.3 发票的购买251

12.7.4 发票的开具流程252

12.7.5 退票、废票的处理254

12.7.6 违反发票管理的法律责任255

12.8 印章的管理257

12.8.1 印章的使用258

12.8.2 印章的管理258

第13章 现金管理和现金收支259

13.1 现金管理260

13.1.1 现金管理概述260

13.1.2 现金管理的原则260

13.1.3 现金管理制度260

13.2 现金收支261

13.2.1 现金收支的原则261

13.2.2 现金收支的规定262

13.2.3 现金的提取263

13.2.4 现金收支的核算264

13.3 现金报销266

13.4 备用金的核算268

13.5 现金的送存269

13.6 现金的保管269

第14章 银行存款与结算271

14.1 银行存款账户的管理272

14.1.1 银行存款账户管理原则272

14.1.2 银行存款账户的种类272

14.1.3 开立银行存款账户的条件272

14.1.4 开立银行存款账户的流程273

14.1.5 银行存款账户的变更、迁移、合并以及撤销274

14.2 银行存款管理274

14.3 银行存款结算275

14.3.1 银行存款结算的基本要求275

14.3.2 银行存款结算的基本原则276

14.3.3 银行存款收支的核算277

第15章 银行转账与结算281

15.1 银行转账结算的管理282

15.1.1 银行转账结算概述282

15.1.2 银行转账结算需注意的问题282

15.1.3 转账支票入账282

15.1.4 转账支票汇款284

15.2 银行转账结算程序285

15.2.1 银行汇票结算程序285

15.2.2 商业汇票结算程序286

15.2.3 银行本票结算程序286

15.2.4 支票结算程序287

15.2.5 托收承付结算程序288

15.2.6 委托收款结算程序288

15.2.7 汇兑结算程序289

第3篇 会计纳税手册291

第16章 税务会计与纳税基础293

16.1 税务会计294

16.1.1 税务会计的对象和任务目标294

16.1.2 税务会计的前提与原则296

16.1.3 税务会计要素297

16.1.4 税务会计与财务会计的区分298

16.2 税法与纳税基本知识299

16.2.1 税法的构成要素299

16.2.2 我国现行税法体制及征收管理301

16.2.3 纳税人权利义务与法律责任302

16.3 了解税务筹划304

16.3.1 什么是税务筹划305

16.3.2 税务筹划的手段和方法306

16.4 如何和税务局打交道308

第17章 增值税309

17.1 增值税基础知识310

17.1.1 增值税简述310

17.1.2 增值税的纳税范围及纳税义务人312

17.1.3 税率及征收率316

17.2 增值税的计算319

17.2.1 增值税的计税方法319

17.2.2 销项税额的计算320

17.2.3 进项税额的计算323

17.2.4 应纳税额的计算325

17.2.5 进口货物应纳增值税的计算329

17.2.6 出口货物退（免）税计算330

17.3 增值税的会计处理336

17.3.1 增值税会计账户的设置336

17.3.2 进项税额及转出的会计处理337

17.3.3 销项税额的会计处理344

17.3.4 出口货物退（免）税的会计处理354

17.3.5 增值税上缴及月末的会计处理357

17.4 增值税的纳税申报358

17.4.1 纳税申报表的填写358

17.4.2 增值税的缴纳申报367

17.4.3 出口货物退（免）税申报的填写371

17.4.4 出口货物退（免）税的缴纳申报375

17.5 增值税合理节税377

第18章 消费税379

18.1 消费税基础知识380

18.1.1 消费税简述380

18.1.2 消费税的纳税范围及纳税义务人381

18.1.3 税目和税率382

18.2 消费税的计算385

18.2.1 消费税的计税依据385

18.2.2 生产销售环节消费税的计算386

18.2.3 委托加工环节消费税的计算389

18.2.4 进口环节应纳消费税的计算390

18.2.5 消费税税额的扣除和减征391

18.2.6 出口应税消费品退（免）税的计算392

18.3 消费税的会计处理393

18.3.1 应税消费品销售的会计处理394

18.3.2 委托加工应税消费品的会计处理396

18.3.3 应税消费品视同销售的会计处理398

18.3.4 进口应税消费品的会计处理399

18.4 消费税的纳税申报400

18.4.1 纳税申报表的填写400

18.4.2 消费税的缴纳申报402

18.5 消费税合理节税403

第19章 营业税405

19.1 营业税基础知识406

19.1.1 营业税简述406

19.1.2 营业税的纳税范围和纳税义务人406

19.1.3 税目和税率408

19.1.4 税收优惠410

19.2 营业税的计算412

19.2.1 营业税的计税依据412

19.2.2 一般业务与特定业务营业税的计算415

19.2.3 几种经营行为营业税的计算419

19.3 营业税的会计处理421

19.3.1 主营业务营业税的会计处理421

19.3.2 转让无形资产营业税的会计处理425

19.3.3 不动产销售业务营业税的会计处理426

19.4 营业税的纳税申报427

19.4.1 纳税申报表的填写427

19.4.2 营业税的纳税申报429

19.5 营业税的合理节税430

第20章 企业所得税431

20.1 企业所得税基础知识432

20.1.1 企业所得税简述432

20.1.2 企业所得税的征税对象和纳税义务人432

20.1.3 企业所得税税率和税收优惠433

20.2 企业所得税的计算435

20.2.1 征税收入的确定435

20.2.2 不征税和免税收入的确定438

20.2.3 税前扣除项目的范围439

20.2.4 应纳税额的计算441

20.3 企业所得税的会计处理444

20.3.1 所得税账户的设置和基本处理444

20.3.2 资产负债表债务法所得税会计处理446

20.3.3 所得税汇算清缴448

20.4 企业所得税的纳税申报450

20.4.1 企业所得税纳税申报表的填写450

20.4.2 企业所得税的缴纳申报457

20.5 企业所得税的合理节税460

第21章 个人所得税463

21.1 个人所得税基础知识464

21.1.1 个人所得税简述464

21.1.2 个人所得税的纳税义务人465

21.1.3 应税所得项目466

21.1.4 税率和税收优惠468

21.2 个人所得税的计算471

21.2.1 应税所得额的规定471

21.2.2 应纳个人所得税的计算473

21.2.3 特殊问题个人所得税的计算478

21.3 个人所得税的会计处理和纳税申报479

21.3.1 个人所得税的会计处理479

21.3.2 企业扣缴个人所得税报表的填写482

21.3.3 个人所得税的缴纳申报484

第22章 房产税487

22.1 房产税基础知识488

22.1.1 房产税简述488

22.1.2 房产税的纳税义务人、征税对象及范围488

22.1.3 计税依据与税率489

22.1.4 税收优惠489

22.2 房产税的计算、申报与会计处理490

22.2.1 房产税的计算490

22.2.2 房产税的会计处理490

22.2.3 房产税的纳税申报491

第23章 印花税495

23.1 印花税基础知识496

23.1.1 印花税简述496

23.1.2 印花税的纳税义务人496

23.1.3 税目与税率496

23.1.4 税收优惠498

23.2 印花税的计算、申报与会计处理499

23.2.1 印花税的计算499

23.2.2 印花税的纳税申报和会计处理500

23.3 轻税重罚的印花税501

第24章 车辆购置税与车船税503

24.1 车辆购置税504

24.1.1 车辆购置税简述504

24.1.2 纳税义务人、征税对象及范围504

24.1.3 税率和计税依据504

24.1.4 车辆购置税的计算、申报与会计处理505

24.2 车船税507

24.2.1 车船税简述507

24.2.2 税目、税率与税收优惠507

24.2.3 车船税的计算、申报与会计处理508

24.3 如何节省车辆购置税509

第25章 土地增值税511

25.1 土地增值税基础知识512

25.1.1 土地增值税简述512

25.1.2 土地增值税的纳税范围512

25.1.3 税率和税收优惠513

25.2 土地增值税的计算、申报与会计处理514

25.2.1 土地增值税的计算514

25.2.2 土地增值税的会计处理516

25.2.3 土地增值税的纳税申报517

25.3 土地增值税筹划的几种常见方法518

第26章 其他税519

26.1 城市维护建设税520

26.1.1 城市维护建设税简述520

26.1.2 税率和税收优惠520

26.1.3 城建税的计算、申报与会计处理520

26.2 资源税522

26.2.1 资源税简述522

26.2.2 税目、单位税额与税收优惠522

26.2.3 资源税的计算、申报和会计处理523

26.3 契税、城镇土地使用税和耕地占用税524

26.3.1 契税525

26.3.2 城镇土地使用税525

26.3.3 耕地占用税526

26.4 教育费附加527