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序：法律未禁止的，就是允许的1

第1章 房地产企业涉税情况介绍15

1.1 房地产业的现状与前景展望15

1.2 现行房地产税收制度概况22

1.3 我国现行房地产税制中存在的问题30

1.4 房地产行业的主要流程及涉及的税种35

1.5 七部委联合出台的房产政策解读38

1.6 《企业会计准则第3号——投资性房地产》制定背景及主要内容41

第2章 房地产企业避税实务全程规划指南47

2.1 前期准备阶段47

2.1.1 契税47

2.1.2 耕地占用税51

2.2.1 建筑安装营业税54

2.2 建设施工阶段54

2.2.2 增值税59

2.2.3 印花税62

2.2.4 车辆购置税72

2.2.5 车船使用税75

2.3 销售阶段81

2.3.1 销售房地产的营业税82

2.3.2 城市维护建设税90

2.3.3 土地增值税92

2.3.4 企业所得税113

2.4 保有阶段141

2.4.1 城镇土地使用税141

2.4.2 房产税145

第3章 房地产企业税收优惠应用避税案例与政策分析153

3.1 房地产合作开发方式避税筹划153

3.2 销售收入与工程款分开核算避税筹划155

3.3 股权转让方式免除大额税款156

3.4 销售普通标准住宅的避税筹划157

3.5 不动产投资入股免去上亿税款160

3.6 设独立销售公司取得经济效益161

3.7 土地转让形式的最佳节税案例163

3.8 服务变转包，节税整两万166

3.9 改变原材料购买方的避税筹划167

3.10 境内劳务由境外提供可节税168

3.11 房地产开发分两步走可节税169

3.12 “烂尾楼”的避税筹划171

3.13 公司分立节省200万契税175

第4章 房地产企业精选避税筹划案例与政策分析181

4.1 房地产企业如何控制风险开展筹划181

4.2 房地产企业自用房产可节税184

4.3 卖房送契税 不如折价销售187

4.4 房产公司巧节税 保障高质低价卖189

4.5 转让在建工程 六个节税方案比拼191

4.6 自建还是他建 税负相差千万194

4.7 巧用承包合同 建安企业可节税197

4.8 房产新政下的筹划策略：投资还是租赁198

4.9 “代建”房屋按“销售不动产”缴营业税201

4.10 “合作建房”避税 违规操作遭罚202

4.11 把安装部门独立出来的避税筹划205

4.12 把装修费用单列在房价外可节税206

4.13 不动产销售：换个思路可节税207

4.14 房产先租后售 所得税处理有技巧210

4.15 房地产销售的税收筹划策略212

4.16 房产投资转变运作方式可筹划215

4.17 房产业出租开发产品筹划案例分析217

4.18 房地产开发与销售的税收筹划221

4.19 房地产企业交易时的筹划选择226

4.20 房地产企业土地增值税的筹划分析228

4.21 房地产企业销售的筹划技巧233

4.22 利用工程承包 营业税巧筹划236

4.23 房地产业税收筹划操作案例分析和技巧237

4.24 购房定金返利息不如直接折扣卖241

4.25 购房合理节税有技巧244

4.26 合同不同税不同246

4.27 合作建房的税收筹划248

4.28 房地产开发分两步走可节税249

4.29 成立子公司后转让251

4.30 销售大楼细筹划，买卖双方均受益253

4.31 开发、销售地产项目巧筹划255

4.32 购房送装修，税收要考虑265

4.33 合理分解租金收入268

4.34 怎样转让在建项目更合适269

第5章 房地产业的税务稽查与企业自查275

5.1 房地产业是涉税高风险行业275

5.2 房地产企业税务检查要点分析281

5.3 房地产企业的自查方法与技巧290

5.3.1 自查方法290

5.3.2 自查时需要熟悉的税收政策292

5.3.3 纳税自查案例294

第6章 房地产企业涉税纠纷的应对技巧303

6.1 税务行政复议技巧303

6.2 税务行政诉讼技巧311

6.3 纳税人税务行政赔偿技巧317

6.4 专人理税——借助税务代理进行合理避税筹划324

第7章 房地产企业避税筹划应注意的问题337

7.1 房地产开发用地不能免税337

7.2 企业合理避税 三大技巧应对339

7.3 企业合理避税注意的问题348

7.4 房地产开发商如何确定房价才能获取最佳收益353

7.5 房地产税收筹划应分清改扩建与修理355

7.6 房地产税收筹划要分清合资、合股建房356

7.7 房地产开发企业土地增值税纳税筹划应注意的问题357

7.8 房地产开发企业营业税纳税筹划应注意的问题360

7.9 房地产开发企业契税纳税筹划应注意的问题370

7.10 城市房地产税纳税筹划应注意的问题377

7.11 企业房地产价格评估纳税筹划应注意的问题379

7.12 境外房地产企业代销、包销纳税筹划应注意的问题382

附录：2005年度房地产业纳税百强排行榜384

2005年度中国纳税五百强排行榜389

房地产买卖税费收取简明表410

房地产开发企业常用图表418