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导论1

第一章 课税禁区的范畴界定26

第一节 课税禁区的历史源流26

一、萌芽时期：前资本主义时期的课税禁区思想27

二、形成时期：自由资本主义时期的课税禁区思想29

三、发展时期：资本主义转型时期的课税禁区思想31

第二节 课税禁区的范畴解析32

一、课税禁区的词源解析33

二、课税禁区的法学含义34

三、课税禁区的概念甄别39

第三节 课税禁区的发生机理44

一、当基本权利遇上社会责任44

二、限制的限制：基本权利的让渡与保障46

三、冲突与平衡：课税不得侵犯基本权的本质内容49

第二章 课税禁区的理论诠释52

第一节 课税禁区的社会学基础52

一、税收国家的历史嬗变52

二、基本启示：课税干预应有禁区57

第二节 课税禁区的价值学考量60

一、人性尊严与课税禁区61

二、人格自由发展与课税禁区64

第三节 课税禁区的法哲学研析68

一、正义抑或非正义：税收的伦理评析68

二、税收正义的内涵确定69

三、税收正义与课税禁区76

第四节 课税禁区的经济学解读77

一、课税不能侵及税本77

二、课税的“无谓损失”不应过大80

第三章 课税禁区的核心价值83

第一节 课税禁区与纳税人财产权保障83

一、私人财产权的勃兴和历史演进84

二、财产权保护的形态与结构分析86

三、课税禁区与财产权保护的关系89

四、域外财产权保护中的课税禁区93

第二节 课税禁区与纳税人生存权保障97

一、生存权：从“消极到积极”的历史变迁97

二、生存权的保护内涵及其效力99

三、课税禁区与生存权保障的关系102

第三节 课税禁区与纳税人人格权保障108

一、纳税人信息隐私权的历史发展109

二、纳税人信息隐私权的内涵及保护必要性110

三、课税禁区与信息隐私权的保障114

第四节 课税禁区与纳税人平等权保障117

一、宪法平等权内涵的历史发展117

二、平等权的税法解析121

三、课税禁区与平等权保障的关系130

第四章 课税禁区的税法构造134

第一节 课税禁区与实体税收立法134

一、课税要件实质约束的判断135

二、课税禁区与课税除外制度137

三、结论：课税除外规则应当确立181

第二节 课税禁区与程序税收立法182

一、税收程序正义原则及判断标准183

二、课税禁区与征税程序规则设计187

三、税收救济程序的合理化设计198

第五章 课税禁区的中国语境207

第一节 政治生态：国家本位向以人为本的演变208

一、国家与纳税人关系的三种本位论208

二、我国人本主义税法的蹒跚起步211

三、税法人本主义转型面临的难题212

第二节 经济格局：国富民弱向国富民强的转型215

一、中国经济体制的时代变迁215

二、中国税制改革的主要难题218

第三节 文化视野：文化专制向文化自由的发展228

一、税收文化对税收制度的影响228

二、新旧文化交织下的税收环境230

第四节 法治环境：形式法治向实质法治的变迁235

一、从形式到实质：税收法治的形态变迁235

二、我国走向“税收法治”中的现实难题236

第六章 课税禁区的体系建构247

第一节 宏观层面：课税禁区与我国税法理念的转型248

一、人本理念：从国家本位到以人为本248

二、谦抑理念：从恣意侵犯到谦抑维护251

三、税收国家理念：从自产国到租税国255

第二节 中观层面：课税禁区与我国税法原则的修正260

一、税收法定原则的反思与重塑260

二、税收公平原则的补充与扩容266

三、税收效率原则的发展与完善270

第三节 微观层面：课税禁区与我国税法制度的完善272

一、纳税人权利保护制度的建立与完善273

二、我国主要直接税制度的健全与完善279

三、我国主要间接税制度的改革与完善296

四、我国税收征收管理制度的转型与完善302

结语307

参考文献310

后记330