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上编 财政法律实务3

第一章 财政与财政法基础3

内容摘要3

知识要点3

一、财政3

二、财政法8

案例评析12

中国第一起“纳税人诉讼”12

疑难问题15

财政收入、税、费概念的辨析15

实务训练16

申请信息公开16

课后练习16

延伸阅读16

第二章 预算法律实务17

内容摘要17

知识要点18

一、预算基础知识18

二、预算法的基本原理22

三、预算法的基本制度23

案例评析34

一、蒋石林诉湖南常宁财政局案34

二、李德涛申请公开部门预算信息36

三、云南高速公路建设融资平台近千亿贷款“违约”风波39

疑难问题41

诉讼与财政透明度41

实务训练43

课后练习43

延伸阅读43

第三章 国债法律实务45

内容摘要45

知识要点45

一、国债的概念与特征45

二、国债的种类47

三、国债的功能与负担48

四、国债的管理49

五、国债法50

六、国债的发行51

七、国债的偿还53

八、国债市场54

案例评析56

一、固定面额国债和凭证式国债的实物样本56

二、2007年9月10日中国公开发行2 000亿元特别国债57

三、国债期货强行平仓纠纷案例分析59

疑难问题61

法律法规61

实务训练61

课后练习63

延伸阅读64

第四章 政府采购与转移支付法律实务65

内容摘要65

知识要点65

一、政府采购法的基本原则和基本制度65

二、政府采购当事人69

三、政府采购方式和程序70

四、政府采购合同73

五、财政转移支付制度的内涵73

六、财政转移支付制度的目标74

七、我国现行财政转移支付制度的主要内容74

案例评析76

一、河北省政府农业厅网络招标项目案76

二、北京市政府采购计算机正版软件案77

三、奔驰、宝马车列入中央国家机关政府采购名单案78

四、现代沃尔公司诉财政部行政不作为案79

五、广州格力诉广州市财政局案81

六、中央对汶川地震抗震救灾专项拨款、家电下乡政府补贴83

七、重点生态区转移支付问题83

八、关于东部地区应当在财政上支持中西部地区问题84

疑难问题86

法律法规87

实务训练87

一、国家档案局档案统计管理系统采购项目招标公告87

二、全国人大办公楼智能感应开关询价采购公告88

三、中央防汛物资单一来源采购项目公告89

四、南京理工大学仪器设备竞争性谈判公告89

课后练习93

延伸阅读95

下编 税收法律实务99

第五章 税收与税法基础99

内容摘要99

知识要点99

一、税收与税法概述99

二、税法构成和税收法律关系105

三、税法的基本原则111

案例评析114

一、药材公司承包案——纳税主体的认定114

二、纳税人不申报缴纳税款的行为是否偷税——关于税法解释118

疑难问题120

实务训练120

课后练习121

延伸阅读123

第六章 流转税法律实务124

内容摘要124

知识要点124

一、流转税概述124

二、增值税法律实务126

三、消费税法律实务133

四、营业税法律实务138

案例评析143

一、如何理解增值税143

二、如何处理好增值税与消费税的关系144

三、如何认定纳税人的纳税行为145

四、特殊经营行为如何进行税务处理146

五、特殊销售方式下的销售额确定147

六、受托加工代收代缴消费税的计算148

七、运输业营业税应纳税额计算149

八、建筑安装业营业税应纳税额计算150

疑难问题151

实务训练151

一、某县物资回收公司增值税涉税案151

二、某酒厂从低适用税率偷逃增值税和消费税案152

课后练习154

延伸阅读154

补充知识155

一、增值税法对进口货物征税的规定155

二、增值税法对出口货物退（免）税的规定156

三、纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点158

第七章 所得税法律实务161

内容摘要161

知识要点161

一、企业所得税法161

二、个人所得税法169

案例评析177

一、关于企业所得税税前扣除的确定177

二、关于企业所得税加计扣除支出、减计收入等的确定178

三、关于国家重点扶持的高新技术企业的税率减按征收问题179

四、关于工资收入与当月奖金（非年终奖）、个人捐款（间接捐赠）后以及稿酬的个人所得税缴纳180

五、关于劳务报酬的加成征收问题182

六、关于在多个国家有收入时的个人所得税缴纳以及如何在境内补税和补扣的问题182

七、关于不同项所得及同一人异地同项所得的个人所得税缴纳184

疑难问题184

法律法规187

实务训练187

课后练习191

延伸阅读192

第八章 财产税法律实务193

内容摘要193

知识要点193

一、财产税193

二、行为税205

三、资源税和能源税207

案例评析209

一、甲公司和乙商场未申报房产税案209

二、许某隐瞒收入逃避缴纳土地增值税案211

三、甲公司城镇土地使用税案213

四、曾某房屋买卖契税案215

五、某公路发展有限公司印花税案216

六、秦某农用机动三轮车车船税偷税案218

七、某医药公司偷逃城市维护建设税案219

八、某煤矿企业如何缴纳资源税220

实务训练221

课后练习223

延伸阅读224

第九章 税收征管法律实务226

内容摘要226

知识要点226

一、税务管理226

二、税款征收232

三、税务检查241

四、税收法律责任制度243

案例评析250

一、李某未办税务登记偷税案250

二、某保健服务有限责任公司超定额不申报遭处罚案251

三、纳税担保合同履行案252

四、A公司税收保全案254

五、税务机关对甲企业执行税收强制案256

六、甲公司虚列成本案——税务检查中的法律适用258

七、税务代理人在被代理人偷税案中的行为性质及法律责任259

八、蒋某虚开发票骗税承担刑事责任案261

疑难问题262

实务训练263

课后练习264

延伸阅读265

第十章 税务行政复议与行政诉讼法律实务266

内容摘要266

知识要点266

一、税务行政复议的基本理论与制度266

二、税务行政诉讼的基本理论与制度273

三、税务行政复议与行政诉讼流程图279

案例评析282

一、如何依据《行政复议法实施条例》第24条确定税收复议管辖282

二、如何认定征税机关自由裁量权的合理性283

三、如何确定税务行政诉讼的受案范围285

四、征税机关应当如何保障纳税义务人的税收程序权287

五、税务行政诉讼司法实践中如何认定不予受理的案件类型289

疑难问题与相关法律法规290

常用法律文书格式292

一、行政复议申请书292

二、停止执行行政行为申请书293

三、行政起诉状293

四、行政上诉状294

五、行政赔偿请求书294

课后练习295

延伸阅读296