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第1章 纳税筹划策略概论　1

1.1　纳税策略与企业价值1

1.2　纳税筹划策略的实质3

案例1　“微软”分红之谜4

案例2　成都恩威集团公司涉税案6

阅读与思考9

注释11

第2章 纳税筹划策略的基础　12

2.1　纳税筹划的转变方式13

阅读与思考1　IBM回购股票利用漏税狂省16亿美元14

阅读与思考2　身份之谜——百度是中国公司吗？15

阅读与思考3　争论不断的资本利得税与印花税17

阅读与思考4　美国：废“后进先出”会计方法议案遭反对19

2.2　对纳税人行为的约束20

阅读与思考5　境外离岸公司征税的政策风险22

案例1　收购建筑企业地产上市公司曲线避税25

案例2　分立业务的增值税筹划案例26

案例3　巧换角色天地宽——企业转让资产的纳税筹划实例29

案例4　利用时间临界点进行筹划的案例31

注释33

第3章 最优组织形式的选择　34

3.1　公司从属机构的选择34

案例1　适时设立分支机构：一个葡萄酒公司的筹划案例35

案例2　组织形式改变对企业税收负担的影响36

3.2　普通公司与小型微利公司39

案例3　合理设置机构享受最低税率39

3.3　居民公司与非居民公司40

案例4　董事长的涉税风波41

3.4　有限责任公司与上市公司43

案例5　江中药业土地使用权交易方式选择的分析45

案例6　大型企业分立的纳税筹划47

案例7　一个企业分立合并中的纳税安排48

注释51

第4章 企业投资决策的纳税筹划策略　52

4.1　判断经济政策走势，相机抉择纳税策略52

阅读与思考1　投资家史玉柱53

阅读与思考2 中石化对Tanganyika百亿元收购获批55

4.2　静态纳税策略选择56

案例1　环保企业的税收优惠56

案例2　利用固定资产折旧政策进行筹划的案例57

案例3　存货计价方法选择影响纳税结果60

案例4　技术开发加计扣除的节税筹划62

案例5　上市公司对投资抵免政策的运用64

案例6　从投资开始进行纳税筹划案例65

4.3　投资哪些产业65

4.4　股权投资67

案例7 不能输在起跑线上——南京依维柯汽车有限公司的纳税筹划实践69

案例8　风光无限好——新能源行业投资70

注释75

第5章 企业筹资活动的纳税筹划策略　76

5.1　税收与资本结构77

5.2　税收与资本回报77

5.3　资本弱化问题79

案例1　宝洁公司税案研究81

阅读与思考1　Taiyo Hawaii公司避税案82

5.4　税收对股份公司每股收益的影响83

案例2　企业贷款偿本付息的四种方案85

案例3　资金不足的企业纳税筹划实例86

阅读与思考2　降息使房地产公司业绩平均提升10.25％88

注释91

第6章 企业出口业务的纳税筹划策略　93

阅读与思考 出口退税影响500多家上市公司一成业绩94

6.1 中国出口退税政策分析95

案例1　新办生产企业争取早享出口退税98

6.2 出口退税方法的问题100

6.3　未来中国出口退税政策变化展望103

6.4　出口退税方案的实际操作104

案例2　出口退税纳税筹划案例分析104

案例3　不同贸易方式影响出口企业税负106

案例4　纸厂出口退税筹划方案107

注释109

第7章 企业激励机制的纳税筹划策略　110

7.1　各种激励手段的税收规定110

案例1 巧用税率差异降税负——企业高级管理人员的个人所得税筹划111

案例2　奖励股票期权，争取税负最低116

7.2　非货币收入的运用117

阅读与思考1　思科再奖励钱伯斯200万股票期权117

案例3　股票期权：既激励员工又节税118

7.3　股利分配与股票回购120

阅读与思考2　沃伦·巴菲特和股利税120

阅读与思考3 巴菲特与股份回购121

案例4　YL股份公司的股权激励计划的风波122

阅读与思考4　为股民节税，选择股利发放方式有讲究124

注释127

第8章 企业并购重组的纳税策略　128

8.1　企业并购重组与税收概述128

8.2　免税并购重组政策的演进130

8.3　税收博弈与锁定效应134

8.4　我国企业并购重组的税收政策136

案例1　第一百货吸收合并华联商厦140

案例2　武钢股份定向增发反向收购141

案例3　合理规划整体资产转让模式142

案例4　企业整体资产置换的筹划实例145

案例5　广州冷机的资产置换147

阅读与思考1　追踪巴菲特投资思维的轨迹149

案例6　企业股权转让中的纳税筹划案例150

案例7　重组方式不同，承担税负各异152

阅读与思考2　联想并购的纳税策略153

注释159

第9章 资本市场的纳税筹划策略　162

9.1　首次公开发行股票（IPO）的税收问题162

案例1　发行上市中的所得税筹划165

9.2　股票二级市场的税收问题166

案例2　最牛散户刘某的税收问题167

案例3　外资建立无数拖拉机账户围剿中国股指期货168

案例4　茂业系收购深国商170

9.3　我国资本市场的经济性重复课税问题173

阅读与思考1　微软9次分拆股票，复权股价达8928美元174

9.4　境外上市的税收问题174

案例5　APO辟民企上市新路——万得汽车一年晋身纳市176

阅读与思考2　次贷危机中金融并购案的税收因素分析178

注释183

第10章 跨国投资的纳税筹划策略　185

10.1　跨国投资纳税策略的实现基础185

10.2　国际税收特征186

案例1　改变投资框架进行国际避税188

10.3　利用转让定价减少纳税189

案例2　小天鹅为何飞不起来190

10.4　国际税收的风险与管理194

案例3　七种典型国际避税案例解析195

阅读与思考　名人移居税收天堂——瑞士欧盟再起争端197

注释200

附录一 国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知　201

附录二 国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知　203

参考文献　205