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上篇 基础理论3

基础主题1 税收征收管理概述3

案例导引3

学习要点3

1.1 税收征收管理的内容与原则4

1.1.1 税收管理及其内容4

1.1.2　税收征收管理6

1.1.3 税收征收管理的原则7

1.2　税收征收管理机构及其权限划分8

1.2.1 税收征收管理机构的设置8

1.2.2　税收征收管理机构的职责与权限9

1.2.3 我国现行税收征收管理机构及其权限划分9

1.3 税收征收管理主客体的权利与义务11

1.3.1 税收征收管理主体的权利与义务11

1.3.2　税收征收管理客体的权利与义务12

主题小结15

案例解析16

基础主题2 税收基础管理17

案例导引17

学习要点17

2.1　税务登记管理18

2.1.1 税务登记管理概述18

2.1.2 开业税务登记19

2.1.3 变更税务登记27

2.1.4 注销税务登记30

2.1.5 其他税务登记33

2.2　账簿、凭证管理38

2.2.1 账簿、凭证的概念38

2.2.2 账簿设置管理39

2.2.3 财务、会计制度管理39

2.2.4 账簿、凭证的保管40

2.2.5 银行账户管理40

2.2.6 税控装置40

2.2.7 完税凭证管理40

2.3　发票管理41

2.3.1 发票的含义及其特征41

2.3.2 发票的种类41

2.3.3 发票管理的主体42

2.3.4 普通发票管理43

2.4　增值税专用发票的管理49

2.4.1 增值税专用发票的印制和领购管理49

2.4.2　增值税专用发票的使用管理49

主题小结53

案例解析54

基础主题3 纳税申报56

案例导引56

学习要点56

3.1　纳税申报制度57

3.1.1 纳税申报的对象57

3.1.2 纳税申报的内容57

3.1.3 纳税申报的方式58

3.1.4　纳税申报的期限60

3.1.5 纳税申报的受理与审核61

3.2　几个主要税种的纳税申报61

3.2.1 增值税纳税申报62

3.2.2 消费税纳税申报77

3.2.3 营业税纳税申报78

3.2.4　企业所得税纳税申报81

主题小结98

案例解析99

基础主题4　税款征收100

案例导引100

学习要点100

4.1 税款征收的含义及方式101

4.1.1 税款征收的含义101

4.1.2　税款征收方式101

4.2　税款征收制度102

4.2.1 代收代缴、代扣代缴制度102

4.2.2　税额核定与税收调整制度103

4.2.3 延期纳税和减免退税制度105

4.2.4 加收滞纳金制度107

4.2.5 税款的补缴和追征制度108

4.2.6　离境清税制度108

4.3　税款征收措施108

4.3.1 税收保证措施108

4.3.2　税收保全措施109

4.3.3 税收强制执行措施111

4.3.4 其他征收措施112

主题小结116

案例解析117

基础主题5　税务检查118

案例导引118

学习要点118

5.1　税务检查概述119

5.1.1 税务检查的含义119

5.1.2 税务检查的要素119

5.1.3 税务检查的意义120

5.1.4　税务检查与会计检查的区别121

5.1.5 税务检查的原则122

5.2　税务检查中的权利与义务122

5.2.1 税务机关在税务检查中的权利与义务122

5.2.2　纳税人、扣缴义务人在税务检查中的权利与义务124

5.2.3　其他相关部门和单位在税务检查中的权利与义务124

5.3　税务检查的内容和基本方法125

5.3.1 税务检查的基本内容125

5.3.2　税务检查的基本方法125

5.4　税务检查的程序及常用的税务检查文书127

5.4.1 税务检查的程序127

5.4.2 常用的税务检查文书130

主题小结143

案例解析145

基础主题6 税收违法行为及其法律责任146

案例导引146

学习要点146

6.1　税收违法行为147

6.1.1 税收违法行为的特点147

6.1.2　税收违法行为的种类147

6.2　税收法律责任148

6.2.1 税收法律责任的含义与形式148

6.2.2 税务行政处罚148

6.2.3 税务行政处分153

6.2.4 刑罚154

6.3　税收违法行为的法律责任155

6.3.1 纳税违法行为的法律责任155

6.3.2　征税违法行为的法律责任162

主题小结163

案例解析165

基础主题7 税务行政复议、行政诉讼和行政赔偿166

案例导引166

学习要点166

7.1　税务行政复议167

7.1.1 税务行政复议的概念与特征167

7.1.2　税务行政复议的管辖权及受理范围168

7.1.3　税务行政复议机构与复议程序168

7.2　税务行政诉讼171

7.2.1 税务行政诉讼的提起171

7.2.2　税务行政诉讼的受理171

7.2.3 税务机关应诉172

7.2.4　诉讼双方开庭前的准备173

7.2.5 人民法院开庭审理174

7.2.6　停止具体行政行为的执行174

7.2.7　人民法院作出一审判决或裁定175

7.2.8　上诉案件的审理判决（二审）175

7.2.9 诉讼当事人提出申诉175

7.2.10　判决或裁定的执行176

7.3　税务行政赔偿176

7.3.1 税务行政赔偿的概念176

7.3.2　税务行政赔偿责任的确定条件176

7.3.3 税务行政赔偿的范围177

7.3.4　赔偿请求人和税务行政赔偿义务机关177

7.3.5 税务行政赔偿程序178

7.3.6　税务行政赔偿的方式179

7.3.7　税务行政赔偿中应注意的有关问题179

主题小结180

案例解析181

下篇 模拟实训185

实训主题1 税务开业登记技能训练185

实训主题2 增值税一般纳税人认定技能训练194

实训主题3 发票管理技能训练203

实训主题4 营业税纳税申报技能训练212

实训主题5 增值税纳税申报技能训练216

附录1 问题与思考及案例分析223

附录2　税收征收管理相关法律法规235

参考文献296

后记297