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第一章 我国资本项目外汇管理简述3

1.1什么是资本项目外汇管理3

1.2为什么要实行资本项目外汇管理4

1.3我国资本项目外汇管理的目标与原则5

1.4我国资本项目外汇管理的历史沿革6

1.5我国资本项目外汇管理的主要内容与方式7

1.6如何申请办理资本项目外汇业务8

第二章 外商直接投资外汇业务13

业务概述13

业务指引15

2.1新设外商投资企业外汇登记（外资房地产企业除外）15

2.2新设外商投资房地产企业外汇登记17

2.3外国投资者并购境内企业办理外商投资企业外汇登记（外资房地产企业除外）20

2.4外资并购设立外商投资房地产企业外汇登记23

2.5特殊目的公司设立、并购境内企业外汇登记26

2.6外商投资企业外汇登记变更、注销29

2.7资本金账户开立、变更和注销33

2.8外国投资者专用外汇账户（投资类）的开立、变更和注销36

2.9外国投资者专用外汇账户（收购类）的开立、变更和注销38

2.10外国投资者专用外汇账户（费用类）开立、变更和注销41

2.11外国投资者专用外汇账户（保证类）开立、变更和注销43

2.12资产变现专用外汇账户的开立、变更和注销45

2.13资产变现专用外汇账户资金入账48

2.14外国投资者竞标土地使用权的保证类专用外汇账户开立、变更、注销和划转资金的审批50

2.15外国投资者产权交易外汇资金（包括价款及交易保证金）托管及结算专用外汇账户开立、变更、注销和资金划转或结汇的审批53

2.16外国投资者专用外汇账户内资金结汇56

2.17外商投资企业清算外国投资者所得资金购付汇58

2.18境内机构及个人收购外商投资企业外国投资者股权购付汇60

2.19外商投资企业外国投资者减资购付汇62

2.20中外合作经营企业外国投资者先行回收投资购付汇64

2.21境外机构设立的境内分支机构、代表机构和境外个人转让境内商品房所得资金购汇汇出核准66

2.22外国投资者专用外汇账户（投资类除外）结汇资金退回境外的购付汇68

2.23外商投资企业外国投资者所得利润境内再投资、增资69

2.24外商投资企业将属于外国投资者的资本公积金、盈余公积金、未分配利润以及企业已登记外债（可含利息）等转增本企业资本71

2.25外国投资者从其已投资的外商投资企业中因先行回收投资、清算、股权转让、减资等所得的财产在境内再投资73

2.26投资性外商投资企业境内投资款划拨75

2.27外国投资者境内外汇账户资金因直接投资而发生的外汇划转76

2.28境内外汇资金因投资、交易、运作等资本项目交易目的所发生的其他境内外汇划转78

2.29外商投资企业外国投资者现汇出资验资询证的审核、登记80

2.30外商投资企业外国投资者实物投资验资询证的审核、登记82

2.31外商投资企业外国投资者无形资产出资验资询证的登记84

2.32外商投资企业资本项目外汇业务核准件验资询证的审核、登记86

2.33外商投资企业外国投资者减资验资询证的审核、登记88

2.34“三来一补”企业转型投资验资询证的审核、登记90

2.35外国投资者收购中方股权外资外汇登记92

2.36外商投资企业外汇资本金结汇94

2.37境内机构或个人的资产变现专用外汇账户资金结汇97

2.38境外机构在境内设立的分支、代表机构购买境内商品房结汇99

2.39境外个人购买境内商品房结汇101

2.40港澳台居民和华侨购买境内商品房结汇103

2.41境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人将退回的人民币购房款购汇汇出105

释疑解惑107

第三章 境外直接投资业务113

业务概述113

业务指引116

3.1境外直接投资外汇登记、变更登记、备案和注销登记116

3.2境外投资前期费用资金的购付汇核准119

3.3在外汇管制国家或地区投资而需在非外汇管制国家或地区开立专用账户的核准121

3.4境内投资主体之间转让境外企业权益的登记备案123

3.5境外企业减资、转股、清算资金入账核准124

3.6境内居民以境内企业资产权益注入特殊目的公司境外投资外汇登记126

3.7境内居民自然人注入境外权益并返程投资的特殊目的公司境外投资外汇登记131

3.8特殊目的公司因重大资本变更办理外汇登记变更及备案133

3.9境内企业境外放款额度核准135

3.10境内企业境外放款额度核准变更与注销137

3.11境内企业境外放款资金付汇核准139

3.12境内企业境外放款资金汇回入账核准140

3.13跨国公司外汇资金内部运营管理（外币资金池）业务的审批141

3.14境内公司境外放款专用账户开立及注销143

3.15境内公司境外放款资金划入境外放款专用账户入账145

3.16境内公司境外放款收回资金划出境外放款专用账户146

3.17境内公司境外放款专用账户结汇148

3.18境外直接投资资金汇出149

3.19境外直接投资利润入账或结汇150

释疑解惑151

第四章 金融信贷外汇业务155

业务概述155

业务指引157

4.1中资非金融企业法人短期外债余额控制指标的审批157

4.2中资金融机构短期外债余额控制指标的审批158

4.3境内外资金融机构短期外债余额控制指标的审批159

4.4境内金融机构为境外投资企业融资性对外担保余额控制指标的审批161

4.5发行境外债券办理外债登记163

4.6外债定期登记165

4.7外债签约即时逐笔登记166

4.8外债、外债转贷款逐笔提款登记169

4.9外债、外债转贷款专用账户的开立、变更和关闭核准170

4.10外债、外债转贷款还贷专用账户的开立、变更和关闭核准172

4.11外债、外债转贷款的结汇核准174

4.12外债、外债转贷款还本付息核准176

4.13外汇债务项下债务保值业务外汇收支核准178

4.14对外担保（含保证、抵押、质押）逐笔审批180

4.15对外担保定期登记182

4.16对外担保即期逐笔登记184

4.17对外担保履约核准186

4.18对外支付担保费188

4.19境内贷款项下接受境外担保债权人定期登记190

4.20资产管理公司对外处置不良资产外汇收支及汇兑的审批191

4.21资产管理公司对外处置不良资产备案登记193

4.22资产管理公司对外处置不良资产外汇收入结汇核准195

4.23资产管理公司对外处置不良资产外方所得收益（购汇）汇出核准196

4.24国有企业境外商品期货套期保值的外汇登记198

4.25国有企业境外期货套期保值项下境内外汇专用账户的管理199

4.26国有企业境外期货套期保值境外专用账户的管理201

4.27国有企业境外期货套期保值项下资金汇兑管理203

4.28假日期间国有企业境外期货套期保值项下外汇备用金汇出核准205

释疑解惑207

第五章 贸易信贷登记外汇业务213

业务概述213

业务指引215

5.1企业出口预收货款基础比例调整、申请确认临时预收汇额度（债务类）215

5.2企业进口延期付款基础比例调整、申请确认延期付款额度（债务类）217

5.3企业进口预付货款基础比例调整、申请确认预付货款额度（债权类）219

5.4企业进口预付货款退汇核准（债权类）221

5.5企业出口延期收款基础比例调整、申请确认延期收汇额度（债权类）222

5.6新办企业基本信息录入贸易信贷管理系统操作224

5.7企业进口延期付款对外付汇与注销（银行端）225

5.8企业预付货款对外付汇与信息录入（银行端）227

5.9企业出口延期收款结汇、划转与注销（银行端）229

释疑解惑231

第六章 证券投资外汇业务243

业务概述243

业务指引245

6.1境外上市公司境外专用外汇账户开立、变更的审批245

6.2境外上市公司境外上市股票外汇登记247

6.3境外上市公司境外上市股票外汇变更登记249

6.4境外上市公司境外上市费用汇出的审批251

6.5境外上市公司境内股票专用账户的开立、变更的审批253

6.6境外上市公司回购境外股票购付汇额度及境外账户开立的审批255

6.7境外上市公司境内股票专用账户资金结汇的核准257

6.8减持境外上市公司国有股份所得外汇资金划转全国社保基金的核准258

6.9境外上市公司境内股东增持股票开立账户及购付汇核准260

6.10合格境外机构投资者（QFII）投资额度及开立账户的审批262

6.11 QFII开放式中国基金资金申购、赎回资金汇兑的核准264

6.12合格境外机构投资者（QFII）投资本金汇出的核准（开放式中国基金除外）266

6.13合格境外机构投资者（QFII）收益汇出的核准（开放式中国基金除外）268

6.14合格境外机构投资者（QFII）关闭账户的审批270

6.15商业银行代客境外理财业务购汇额度的审批272

6.16证券公司、基金管理公司境外证券投资额度的审批274

6.17保险资金境外运用投资额度的审批276

6.18信托公司受托境外理财业务投资付汇额度的审批278

释疑解惑280

第七章 非银行金融机构外汇业务289

业务概述289

业务指引290

7.1证券公司、基金管理公司外汇业务市场准入的审批290

7.2非银行金融机构（不含保险公司）购汇补充外汇资本金的核准292

7.3非银行金融机构（不含保险公司）外汇资本金结汇的核准293

7.4证券公司、基金管理公司更换外汇经营许可证的审批295

7.5证券公司、基金管理公司外汇业务市场退出的审批297

7.6证券公司从事外币承销业务汇兑的审批299

7.7企业集团财务公司开展即期结售汇业务准入的审批300

7.8企业集团财务公司停止办理即期结售汇业务的审批302

7.9非银行金融机构（不含保险公司）外汇利润结汇的核准303

7.10外资参股非银行金融机构（不含保险公司）外方利润购付汇的核准304

释疑解惑306

第八章 个人项下外汇业务311

业务概述311

业务指引313

8.1境内个人参与境外上市公司员工持股计划购付汇额度及开立账户的核准313

8.2境内个人参与境外上市公司认股期权计划购付汇额度及开立账户申请315

8.3境内个人参与境外上市公司员工持股或认股期权计划资金调回及结汇申请317

8.4移民财产转移319

8.5继承财产转移322

释疑解惑324

附表 格式文本范例327

附表1 外商投资企业外汇登记申请表（新设类）327

附表2 验资询证申请表（流入类）330

附表3 验资询证申请表（减资类）331

附表4 境外投资资金来源审查信息表332

附表5 境外并购事项前期报告表333

附表6 境外投资企业登记信息表334

附表7 境外投资购付汇核准信息表335

附表8 境外特殊目的公司基本信息登记表336

附表9 特殊目的公司融资情况登记表337

附表10 境内居民个人境外投资外汇登记表338

附表11 国家外汇管理局合格境外机构投资者登记表340

附表12 预收货款提款登记确认申请书341

附表13 关于调整出口货款预收汇比例的函341

附表14 关于核定出口货款临时预收汇额的申请342

附表15 关于进口预付货款核准事项的申请函342

附表16 关于进口延期付款核准事项的申请函343

附表17 关于出口延期收款核准事项的申请函344

附录345

附录一 外汇名词解释345

附录二 我国资本项目外汇管理有关政策法规357

一、综合359

中华人民共和国外汇管理条例（国务院令［2008］第532号）359

个人外汇管理办法（中国人民银行令［2006］第3号）365

国家外汇管理局关于印发《个人外汇管理办法实施细则》的通知（汇发［2007］1号）370

国家外汇管理局关于外资银行改制所涉外汇管理有关问题的通知（汇发［2007］15号）376

国家外汇管理局关于调整部分资本项目外汇业务审批权限的通知（汇发［2009］21号）378

二、投资管理380

国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知（汇发［2005］75号）380

建设部、商务部、国家发展改革委、中国人民银行、国家工商行政管理总局、国家外汇管理局关于规范房地产市场外资准入和管理的意见（建住房［2006］171号）384

国家外汇管理局、建设部关于规范房地产市场外汇管理有关问题的通知（汇发［2006］47号）387

关于外国投资者并购境内企业的规定（商务部、国务院国有资产监督管理委员会、国家税务总局、国家工商行政管理总局、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局令［2006］第10号）391

商务部、国家外汇管理局关于进一步加强、规范外商直接投资房地产业审批和监管的通知（商资函［2007］50号）403

国家外汇管理局综合司关于境外自然人购买境内商品房外汇资金结汇有关问题的批复（汇综复［2007］86号）405

国家外汇管理局综合司关于直接投资外汇业务信息系统与外汇账户系统操作有关问题的通知（汇综发［2008］129号）406

国家外汇管理局综合司关于下放外国投资者竞标土地使用权专用外汇保证金账户、外国投资者产权交易专用外汇保证金账户审批权限的通知（汇综发［2008］130号）407

国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知（汇综发［2008］142号）409

国家外汇管理局综合司关于外商投资创业投资企业资本金结汇进行境内股权投资有关问题的批复（汇综复［2008］125号）414

国家外汇管理局关于境内企业境外放款外汇管理有关问题的通知（汇发［2009］24号）415

国家外汇管理局关于发布《境内机构境外直接投资外汇管理规定》的通知（汇发［2009］30号）418

三、信贷管理424

国家外汇管理局关于调整境内银行为境外投资企业提供融资性对外担保管理方式的通知（汇发［2005］61号）424

国家外汇管理局关于印发《银行外债数据非现场核查办法（试行）》的通知（汇发［2007］44号）428

国家外汇管理局综合司关于外商投资房地产企业外债登记有关问题的批复（汇综复［2007］118号）447

国家外汇管理局关于实行企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的通知（汇发［2008］30号）448

国家外汇管理局综合司关于过渡期部分企业预收货款结汇或划转有关问题的通知（汇综发［2008］120号）450

国家外汇管理局综合司关于下发《贸易信贷登记管理系统（延期付款部分）操作指引》的通知（汇综发［2008］157号）452

国家外汇管理局关于做好企业延期付款登记管理工作有关问题的通知（汇发［2008］46号）459

国有企业境外商品期货套期保值外汇管理过渡期有关问题的处理原则（汇综复［2008］78号文附件）460

国家外汇管理局关于对企业货物贸易项下对外债权实行登记管理有关问题的通知（汇发［2008］56号）462

国家外汇管理局综合司关于印发《企业贸易信贷（预收货款部分）登记管理操作规程》的通知（汇综发［2008］163号）464

国家外汇管理局综合司关于印发《贸易信贷登记管理系统（预付货款部分）操作指引》的通知（汇综发［2008］174号）466

国家外汇管理局综合司关于印发《贸易信贷登记管理（延期收款部分）操作指引》的通知（汇综发［2008］176号）472

国家外汇管理局关于完善企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的通知（汇发［2008］73号）477

国家外汇管理局综合司关于完善企业贸易信贷登记管理有关问题的通知（汇综发［2009］36号）478

国家外汇管理局综合司关于进一步完善企业贸易信贷登记和出口收结汇联网核查管理有关问题的通知（汇综发［2009］78号）480

四、证券管理482

国家外汇管理局综合司关于保险中介机构开立外汇资本金账户有关问题的通知（汇综发［2006］6号）482

合格境外机构投资者境内证券投资管理办法（中国证券监督管理委员会、中国人民银行、国家外汇管理局令［2006］第36号）483

国家外汇管理局关于基金管理公司境外证券投资外汇管理有关问题的通知（汇发［2006］46号）488

中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、国家外汇管理局关于发布《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》的通知（银发［2006］121号）494

国家外汇管理局综合司关于印发《商业银行代客境外理财业务外汇管理操作规程》的通知（汇综发［2006］135号）499

中国银行业监督管理委员会、国家外汇管理局关于印发《信托公司受托境外理财业务管理暂行办法》的通知（银监发［2007］27号）501

国家外汇管理局综合司关于印发《境内个人参与境外上市公司员工持股计划和认股期权计划等外汇管理操作规程》的通知（汇发［2007］78号）510

保险资金境外投资管理暂行办法（中国保险监督管理委员会、中国人民银行、国家外汇管理局令［2007］第2号）514

国家外汇管理局关于境内个人投资者B股投资收益结汇有关问题的批复（汇复［2007］283号）525

国家外汇管理局综合司关于下放境内个人参与境外上市公司员工持股计划首次购付汇额度及开立外汇账户审批权限的通知（汇综发［2008］2号）526

国家外汇管理局关于企业集团财务公司开展即期结售汇业务有关管理问题的通知（汇发［2008］68号）527

附录三 如何编制外汇收支情况表529

后记559