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第一章 行业概述1

第一节 建筑业的概念、分类及特点1

一、建筑业的概念1

二、建筑业的分类3

三、建筑业的特点4

第二节 建筑业企业生产经营流程和组织结构类型8

一、生产经营流程8

二、组织结构类型10

第三节 建筑业财务核算模式及基本内容13

一、财务核算模式13

二、财务核算基本内容14

第二章 纳税人的确认17

第一节 纳税人概述17

一、纳税人17

二、纳税人范围17

第二节 纳税人的分类及确认18

一、纳税人的分类18

二、纳税人的确认20

第三章 应纳税所得额24

第一节 收入24

一、建筑企业劳务收入的税收规定24

二、建造企业劳务收入的会计规定25

三、建筑企业劳务收入税收与会计差异分析44

四、建筑企业其他收入45

第二节 扣除47

一、成本48

二、费用53

三、税金67

四、损失68

五、其他支出74

六、不得税前扣除的支出75

第三节 资产的税务处理76

一、存货76

二、固定资产83

三、无形资产94

四、投资资产100

第四节 应纳税所得额和应纳税额的计算104

一、基本规定104

二、境外建筑劳务所得税处理105

三、清算所得的所得税处理106

第四章 征收管理108

第一节 登记管理108

一、建筑企业的登记108

二、建筑企业的分类形式110

第二节 凭证管理111

一、账簿管理111

二、发票管理112

第三节 外出经营管理113

一、管理方式113

二、《外管证》制度114

三、纳税地点的确认115

四、协作管理115

第四节 申报征收管理115

一、征收方式115

二、预缴申报117

三、年度申报119

四、税款扣缴122

第五节 结算和清算管理123

一、建筑项目的结算123

二、建筑企业的清算124

第六节 综合治税125

一、综合治税的内容125

二、综合治税的方式125

三、综合治税的要求127

第五章 纳税评估及预警分析129

第一节 纳税评估的组织体系和运行机制129

一、纳税评估组织体系129

二、纳税评估运行机制130

三、实施综合联评131

第二节 建筑企业评估方式132

一、内外结合132

二、账实结合134

三、谈检结合136

四、纵横结合137

第三节 纳税评估程序138

一、对象确认138

二、评估分析138

三、约谈说明139

四、实地核查140

五、评估处理141

第四节 纳税评估指标体系142

一、建筑企业所得税纳税评估基本指标142

二、建筑企业所得税纳税评估分析指标143

三、建筑企业所得税纳税评估辅助指标147

第五节 建筑企业所得税纳税评估模型148

一、土木建筑企业所得税纳税评估模型149

二、市政路桥企业所得税纳税评估模型151

三、设备安装企业所得税纳税评估模型154

四、园林绿化企业所得税纳税评估模型156

五、装饰装潢企业所得税纳税评估模型158

第六节 预警分析160

一、税收预警分析的基本思路160

二、企业所得税预警管理内容和程序160

三、建筑业内部财务预警指标的设定161

第七节 纳税评估文书163

一、纳税评估约谈通知书163

二、纳税评估约谈说明记录164

三、纳税评估工作底稿165

四、纳税评估报告166

五、纳税评估移送建议书167

六、纳税评估管理建议书168

第八节 纳税评估案例168

一、确认对象168

二、评估分析169

三、询问核实172

四、评定处理178

五、管理建议178

第六章 日常核查180

第一节 纳税人和纳税地点核查180

一、纳税人的核查180

二、纳税地点的核查181

第二节 收入核查182

一、建造合同收入（工程结算收入）182

二、其他业务收入184

三、营业外收入184

第三节 成本费用核查186

一、工程成本186

二、期间费用191

三、工资薪金及职工三项费用195

四、损失197

五、固定资产197

六、无形资产198

七、营业外支出199

第四节 其他项目核查200

一、接受捐赠200

二、境外所得200

三、亏损弥补200

四、税收优惠201

附录202

一、核查实例202

二、相关法律法规和政策规定209