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第一章 绪论1

1.1税务稽查的定义2

1.2税收遵从的定义、类型及其衡量2

1.2.1税收遵从的定义2

1.2.2税收遵从的类型2

1.2.3税收遵从的衡量5

1.3税收遵从研究对税务稽查的重要意义6

1.3.1税收成本与税收遵从成本6

1.3.2税收不遵从与税收流失8

1.4税务稽查与税收遵从研究在税收学体系结构中的地位13

1.5本文体系框架15

1.6论文研究方法17

第二章 国外税收稽征及遵从的现状研究19

2.1美国的税收稽征及税收遵从状况19

2.1.1美国的联邦税法体系和立法程序19

2.1.2美国的税收征收管理26

2.1.3美国的纳税审计27

2.1.4美国的税收遵从状况33

2.1.5美国的税收成本与税收遵从36

2.2日本的税收征管及税收遵从状况47

2.2.1日本的税收立法体系和立法程序47

2.2.2日本的税收征管机构及征管法律体系48

2.2.3日本的纳税方式49

2.2.4日本加强税收遵从的征管措施50

2.2.5日本的税收遵从状况53

2.3澳大利亚的税收征管及税收遵从状况53

2.3.1澳大利亚的纳税审计54

2.3.2澳大利亚加强税收遵从的措施特点54

2.4爱尔兰的税收征管及税收遵从状况57

2.4.1爱尔兰税务机构职责58

2.4.2理解纳税人对税收的看法60

2.4.3税务机构与纳税人之间的关系62

2.4.4税务机关的影响对象——纳税人64

2.5国外税收征管的经验对我国的借鉴69

2.5.1完善的税收法制保障69

2.5.2全面的税源监控75

2.5.3有效的源泉扣缴制度和预付暂缴制度77

2.5.4周到的税务咨询、辅导与宣传活动78

2.5.5实行区别化的纳税信用等级管理78

2.5.6专业化的税务审计79

2.5.7严厉的税收惩罚80

2.5.8高素质的税务代理机构及政府对其进行的有效管理80

2.5.9健全的社会信用体系81

第三章 我国税务稽查及税收遵从的现状研究83

3.1相关研究综述83

3.1.1我国纳税人税收不遵从的现状83

3.1.2我国公民的纳税意识状况85

3.1.3我国税收流失的宏观规模研究88

3.2征税人眼中的纳税人税收遵从状况（一）93

3.2.1对税务机关稽查人员的问卷调查93

3.2.2调查背景94

3.2.3企业纳税人税收遵从情况95

3.3征税人眼中的纳税人税收遵从状况（二）126

3.3.1被调查者的基本情况127

3.3.2不同分类的征税人对纳税人税收遵从状况的看法130

3.4征税人眼中的纳税人税收遵从状况（三）140

3.4.1纳税人的整体逃税比率140

3.4.2不同经济性质纳税人的逃税率排序问题143

第四章 税务稽查选案的研究文献述评146

4.1税务稽查及其基本选案方法146

4.2税务稽查的峰值选案法147

4.2.1国家税务总局1998年确定的峰值选案方法147

4.2.2浙江省国家税务局2002年的峰值分析法150

4.2.3钱澄鉴等开发的税务决策支持系统152

4.2.4王树岭等开发的税务稽查计算机选案系统153

4.2.5峰值分析法的优缺点155

4.3判别分析方法155

4.3.1利用判别分析方法进行选案的基本思路155

4.3.2李选举的税务稽查选案实证研究160

4.3.3 S IWASAKI和K TONE的选案分析方法163

4.3.4上海财经大学课题组的纳税诚实申报识别研究164

4.3.5浙江大学管理学院软科学研究所开发的税务稽查选案决策支持系统168

4.3.6判别分析法的优缺点170

4.4专家系统法170

4.4.1专家系统法的原理170

4.4.2专家系统方法的优缺点172

4.5神经网络方法172

4.5.1神经网络选案方法的思路172

4.5.2 Rebecca C.Wu对逃税识别的研究174

4.5.3薛荣芳、魏海鸥、耿博的应税销售额预测模型175

4.5.4马庆国等运用神经网络对逃税的识别研究176

4.5.5神经网络法的优缺点176

4.6国外税务稽查研究的动向177

4.6.1纳税准备方式对故意或过失申报违规的影响178

4.6.2“隐身”（不进行申报的）纳税人的相关研究182

第五章 我国税务机关的稽查人工选案实证分析184

5.1研究背景184

5.2样本与研究方法185

5.2.1样本的确定186

5.2.2研究方法186

5.3问卷调查结果及其分析190

5.3.1权重计算方法192

5.3.2税收负担状况指标的组内权重结构194

5.3.3企业盈利能力指标的组内权重结构197

5.3.4企业营运能力指标的组内权重结构200

5.3.5企业偿债能力指标的组内权重结构202

5.3.6纳税申报资料以外指标的组内权重结构205

5.3.7反映企业4方面情况的小类指标在纳税申报表内资料分组中的组内权重结构208

5.3.8人工选案中纳税申报资料中的指标与纳税申报资料以外的指标的权重结构211

5.3.9各基层指标相对于目标层的权重结构213

5.4人工选案方法与稽查实际效果统计数据的对比分析218

第六章 税务稽查与软件选案（一）：逃税的识别220

6.1选案方法的介绍220

6.1.1研究背景220

6.1.2判别分析方法简介221

6.1.3判别分析的假设条件222

6.1.4距离判别分析和判别函数类型223

6.1.5本研究使用的统计分析软件的介绍226

6.2识别变量的筛选228

6.2.1待筛选的识别变量228

6.2.2识别变量间的线性相关性230

6.3不区分行业类型的逃税判别分析实证结果233

6.3.1两类总体均值的差异性检验234

6.3.2总体协方差阵的差异性检验235

6.3.3二次判别函数的判别结果236

6.4按不同行业类型分别建立判别函数的实证结果238

6.4.1样本的行业分布结构239

6.4.2其他批发业（行业代码6300）的判别分析实证结果244

6.4.3其他制造业（行业代码4300）的判别分析实证结果248

6.4.4能源、材料和机械电子设备批发业（行业代码6200）的判别分析实证结果251

6.4.5电子及通信设备制造业（行业代码4100）的判别分析实证结果255

6.5判别分析方法的实证结果小结259

第七章 税务稽查与软件选案（二）：逃税手法的识别262

7.1相关研究综述262

7.1.1梁朋对纳税人偷逃增值税惯用手法的总结262

7.1.2孔银水等总结的增值税逃税手法264

7.1.3浙江省国家税务局纳税评估中的逃税手法总结267

7.2企业常用逃税手法现状的实证分析270

7.2.1常用逃税手法的确定270

7.2.2常用逃税手法在不同时期的运用频率变化273

7.2.3不同行业的逃税比率排序282

7.2.4不同行业在逃税手法使用频率上的特点285

7.3企业常用逃税手法识别的实证分析308

7.3.1研究背景308

7.3.2常用逃税手法识别的实证分析结果309

7.3.3常用逃税手法识别的实证结果小结346

第八章 结论与展望349

8.1论文主要结论350

8.1.1关于我国目前税收遵从情况与税务稽查现状的结论350

8.1.2我国税务稽查中人工选案方法实证研究的结论351

8.1.3逃税识别的判别分析方法实证结果353

8.1.4逃税手法识别的判别实证结果354

8.2展望356

8.2.1关于提高我国纳税人税收遵从水平的研究356

8.2.2关于人工选案方法的改进357

8.2.3逃税识别方法的进一步研究358

8.2.4逃税手法识别的进一步研究358

附录：税务稽查调查问卷360

主要参考文献376