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第一章 税制概论3

第一节 税收制度的基本理论3

一、税收制度的概念3

第一篇 中国新税制3

二、税收制度的组成要素5

第二节 我国1994年以前的税制建设与改革17

一、新中国税制的建立与修正（1950—1957）17

二、1958—1978年间的税制改革20

三、1979年以来的全面税制改革（1979—1993）24

第三节 1994年我国税制的重大改革30

一、税制改革的必要性30

二、税制改革的指导思想和原则36

三、新税制的主要内容39

第一节 增值税41

一、增值税的概念41

二、增值税的特点与作用42

三、增值税的课征制度45

第二章 新税制流转税类47

第二节 消费税60

一、消费税的概念60

二、消费税的特点与原则60

三、消费税的课征制度62

第一节 营业税71

一、营业税的概念71

二、营业税的意义与特点71

三、营业税的课征制度73

第四节 关税81

一、关税的概念及概述81

二、关税的作用83

三、关税税法84

二、土地增值税开征的必要性89

第五节 土地增值税89

一、土地增值税的概念89

三、土地增值税的课征制度91

第六节 城市维护建设税94

一、城市维护建设税的概念及意义94

二、城市维护建设税的特点95

三、城市维护建设税的课征制度95

第三章 新税制所得税类96

第一节 企业所得税96

一、企业所得税的概念与意义96

二、企业所得税的课征制度97

三、企业所得税的计算与征收103

第二节 外商投资企业和外国企业所得税103

一、概念、特点及立法原则103

二、课征制度105

三、计算与征收112

四、预提所得税114

第三节 个人所得税115

一、个人所得税的意义115

二、个人所得税的课征制度117

第四节 农业税126

一、农业税的政策原则127

二、农业税的课征制度129

三、牧业税133

第四章 新税制资源税类136

第一节 资源税136

一、资源税的特点与作用136

二、资源税的课征制度137

第二节 土地使用税141

一、土地使用税的意义141

二、土地使用税的课征制度141

一、耕地占用税的意义144

第三节 耕地占用税144

二、耕地占用税的课征制度145

第五章 新税制财产税类148

第一节 房产税148

一、房产税的意义和特点148

二、房产税的课征制度149

第二节 契税150

一、契税的意义150

二、契税的课征制度150

第六章 新税制行为税类153

第一节 固定资产投资方向调节税153

一、固定资产投资方向调节税的作用153

二、固定资产投资方向调节税的课证制度154

第二节 印花税157

二、印花税的课征制度158

一、印花税的意义158

第三节 车船使用税161

一、车船使用税的意义161

二、车船使用税的课征制度162

第四节 屠宰税163

三、屠宰税的税率164

第五节 筵席税164

二、屠宰税的征税范围164

一、屠宰税的纳税人164

一、开征目的165

二、筵席税的课征制度165

第二篇 海外税制169

第一章 美国税制169

第一节 美国税制概况169

一、美国税制的发展演变169

二、美国税制特点171

一、美国主要税种及税制结构172

第二节 美国现行税制172

二、美国主要税种介绍173

第三节 美国的税制改革184

一、里根税收改革法案184

二、1990年收入法案186

三、克林顿的财政税收政策187

第二章 英国税制189

第一节 英国税制的历史沿革189

一、英国税制的历史演变189

二、战后英国税制的变革189

三、对英国税制的评价190

第二节 英国现行税制191

一、英国现行税制概况191

二、英国现行税种192

第三节 英国税收管理205

一、英国税收管理体制205

二、英国税收征收管理206

三、英国税务干部的培训208

第三章 法国税制210

第一节 法国经济概况与税制建设210

一、经济概况210

二、计划经济及为之服务的税收制度210

第二节 法国现行税制212

一、现行税制概况212

二、主要税种212

一、个人所得税222

第三节 法国的税收管理227

一、税收管理体制227

二、税务机构228

三、征收管理229

第四章 德国税制230

第一节 德国税制的发展演变230

第二节 主要税种232

二、公司所得税233

三、预提税234

四、净资产税235

五、遗产和赠与税235

六、贸易税235

七、增值税235

八、营业税236

九、不动产税236

十、不动产交易税237

十一、教会税237

第三节 德国的税务管理237

一、管理机构237

二、管理体制238

三、评税及上诉制238

第四节 德国1994年的税制改革239

一、德国为改善投资环境而采取的措施239

四、罚款及罚息239

五、法定时效期239

二、新的资本不足条款242

二、反股息剥落规则243

第五章 日本税制245

第一节 日本税制的历史沿革245

第二节 日本现行税制247

一、现行税制概况247

二、主要税种248

第三节 日本的税收管理262

一、税收管理机构262

二、日本国家税法实施的特点262

第六章 韩国税制265

第一节 韩国经济发展状况265

一、直接税系267

第二节 韩国现行税制267

二、间接税系270

三、韩国税制特点273

第三节 韩国的税收管理274

一、重视管理的立法275

二、强化组织机构275

三、建立强制和鼓励相结合的征收制度276

四、有效的反避税措施277

五、管理手段的现代化277

第七章 香港税制278

第一节 香港税制概况278

第二节 香港现行税制279

一、直接税279

二、间接税288

一、香港的税务管理机构290

第三节 香港税收的征收管理290

二、税法291

三、征纳方式291

四、上诉裁决方式292

第八章 台湾税制293

第一节 台湾税制概况293

一、台湾税务机构的沿革293

二、税收在财政收入中的地位293

第二节 台湾现行税制294

三、台湾税收制度的变革294

一、所得税295

二、货物税299

三、遗产及赠与税299

四、证券交易税302

五、营业税302

六、房屋税303

八、矿税305

七、土地税305

九、关税306

第三篇 国内外税制比较与分析309

第一章 国内外税制比较及借鉴309

第一节 税制结构模式的比较及借鉴309

一、各国税制结构模式309

二、各国税制模式选择的原因310

三、分析及借鉴312

第二节 主体税种比较及借鉴316

一、所得税的国际比较316

二、流转税的比较317

三、社会保障税的比较320

四、财产税的比较320

五、分析及借鉴321

一、国际上运用税收优惠措施的经验322

第三节 税收优惠比较及借鉴322

二、分析及借鉴323

第四节 税收管理体制比较及借鉴325

一、税收管理体制模式的比较325

二、分析及借鉴327

第五节 地方税系的比较及借鉴330

一、三国地方税制的特色330

二、分析及借鉴331

第六节 税收征管的比较及借鉴335

一、税收征管的比较335

二、分析及借鉴336

第七节 税负水平比较及借鉴340

第二章 我国新税制实施状况及问题343

第一节 新税制的实施状况343

一、这次税制改革初步形成了适应发展社会主义市场经济需要的税制体系的基本框架343

二、为推行新税制，各级税务机关和广大税务干部进行了大量艰苦细致和卓有成效的工作346

三、新税制运行正常，初见成效349

四、关于税收征管制度的改革350

五、关于分设两套税务机构的情况353

第二节 新税制运行中存在的问题及对策355

一、流转税355

二、所得税362

三、其他税种366

四、税收管理体制367

第三章 我国税制的健全与发展370

第一节 统一内外资企业所得税制371

一、内外资企业所得税的比较分析371

二、实行内外两套企业所得税的弊端374

三、统一内外资企业所得税的必要性及可行性376

四、统一内外资企业所得税的原则及操作378

二、我国开征证券交易税的必要性380

一、证券交易税的概念380

第二节 证券交易税及其开征设想380

三、证券交易税课征制度设想382

第三节 遗产税及其开征设想384

一、我国开征遗产税的条件已经成熟384

二、我国遗产税的设置原则386

三、遗产税课征制度的设想387

第四节 社会保障税及开征的必要性390

一、社会保障税的意义390

二、社会保障税的特点391

三、社会保障税的课征制度392

四、我国开征社会保障税的必要性394

第五节 其他税种的健全394

一、增值税的进一步规范394

二、个人所得税制度的进一步完善395

三、地方税种的完善395