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上篇 审计学基础3

第一章 总论3

第一节 西方审计的产生与发展3

一、西方审计的产生3

二、西方审计的发展4

第二节 审计的意义及种类8

一、审计的意义8

二、审计的种类10

第三节 审计目标与策略14

一、审计目标14

二、审计策略16

第四节 审计测试与审计风险17

一、审计测试17

二、审计风险19

第五节 审计准则22

一、审计准则的意义及作用22

二、审计准则的基本内容22

第二章 职业道德与法律责任26

第一节 职业道德26

一、职业道德的概念及一般规定26

二、职业行为规则27

三、职业道德的实施32

第二节 法律责任33

一、基本概念33

二、对客户的责任36

三、对第三者的民事责任37

四、刑事责任39

第三章 审计程序43

第一节 审计计划阶段44

一、了解客户的基本情况44

二、鉴定审计业务委托书44

三、编制审计计划46

第二节 审计实施阶段49

一、对内部控制进行测试49

二、修订审计计划并进行实质性测试50

第三节 审计报告阶段53

一、评价审计证据53

二、编制并签发审计报告54

第四章 审计技术55

第一节 审计技术的意义及种类55

一、审计技术的意义55

二、审计技术的种类55

第二节 抽样审计概述59

一、抽样审计的基本理论59

二、抽样审计的种类60

三、随机抽样的几种基本方法61

第三节 属性抽样审计法64

一、属性估计抽样法64

二、显现抽样法71

三、非统计抽样法73

第四节 实质性抽样审计法74

一、单位平均估计法74

二、比率估计法和差额估计法77

第五章 审计证据与工作底稿80

第一节 审计证据80

一、审计证据的充分性和有力性80

二、审计证据的种类84

第二节 审计工作底稿89

一、审计工作底稿的意义及种类89

二、审计工作底稿的编制91

三、审计工作底稿的复核和保管93

第六章 内部控制94

第一节 内部控制的意义及种类94

一、内部控制的意义94

二、内部控制的种类94

第二节 内部控制的结构要素95

一、控制环境96

二、会计制度97

三、控制程序98

第三节 对内部控制的了解、测试和评价100

一、内部控制与财务报表审计的关系100

二、对内部控制的了解101

三、对内部控制的测试107

四、对内部控制的评价107

第七章 电脑对审计的影响109

第一节 电脑处理数据的特点109

一、硬件109

二、软件110

第二节 EDP系统的内部控制112

一、内部控制的种类112

二、从输入、处理、输出加强控制113

第三节 EDP系统的审计计划115

一、了解控制环境115

二、了解会计制度115

三、了解控制程序116

四、对交易事项和帐户余额细节进行测试116

第四节 电脑辅助审计技术117

一、测试客户程序118

二、测试客户档案119

三、使用微型电脑121

第八章 审计报告122

第一节 审计报告的意义和种类122

一、审计报告的意义122

二、审计报告的种类123

第二节 标准的无保留意见审计报告124

一、应满足的基本条件124

二、基本格式与结构124

第三节 附带解释性用语的无保留意见审计报告127

一、应满足的基本条件127

二、基本格式与结构130

第四节 保留意见的审计报告134

一、应满足的基本条件134

二、基本格式与结构135

第五节 否定意见的审计报告136

一、应满足的基本条件136

二、基本格式与结构136

第六节 无法表示意见的审计报告及其他应注意的事项137

一、应满足的基本条件137

二、基本格式与结构138

三、其他应注意的事项138

下篇 财务报表审计145

第九章 现金审计和有价证券审计145

第一节 现金的审计145

一、现金项目的特点145

二、现金的审计目标146

三、现金业务的内部控制146

四、现金的审计程序149

第二节 有价证券的审计167

一、有价证券的特点167

二、有价证券的审计目标167

三、有价证券的内部控制168

四、有价证券的审计程序169

第十章 应收款项与销货的审计174

第一节 应收款项与销货的审计目标174

第二节 应收款项与销货的内部控制175

一、建立明确的职责分工体系175

二、实施完善的内部审计176

第三节 应收款项与销货的审计程序177

一、应收款项与销货的符合性测试177

二、应收款项与销货的实质性测试181

第十一章 存货与销货成本的审计193

第一节 存货与销货成本审计的重要性与审计目标193

一、存货与销货成本审计的重要性193

二、存货与销货成本的审计目标195

第二节 存货与销货成本的内部控制195

一、明确职责分工195

二、建立严格的采购业务请购审批制度195

三、健全购货的验收、保管及发运手续196

四、建立完善的成本会计制度196

五、对存货采用永续盘存制197

第三节 存货与销货成本的审计程序198

一、存货与销货成本的符合性测试198

二、存货与销货成本的实质性测试201

第十二章 固定资产和无形资产的审计215

第一节 固定资产审计215

一、固定资产审计的特点215

二、固定资产的审计目标216

三、固定资产的内部控制216

四、固定资产的审计程序218

第二节 无形资产审计227

一、无形资产审计的特点227

二、无形资产的审计目标227

三、无形资产的审计程序227

第十三章 长期投资审计229

第一节 股票长期投资的审计229

一、股票长期投资的审计特点229

二、股票长期投资审计中的重点问题230

第二节 债券长期投资的审计231

一、债券长期投资的审计特点231

二、债券长期投资审计中的重点问题231

第十四章 流动负债审计233

第一节 流动负债的审计目标233

第二节 应付帐款的审计234

一、应付帐款的内部控制234

二、应付帐款的审计程序236

第三节 其他流动负债的审计242

一、员工工资代扣款的审计242

二、应付销售税金的审计243

三、未领取工资的审计243

四、顾客存入保证金的审计243

五、应计负债的审计244

第四节 或有负债的审计244

一、或有负债的定义及其分类245

二、或有负债的审计目标245

三、或有负债的审计程序245

第五节 流动负债在财务报表中的表述247

一、应付帐款的列示247

二、应付票据的列示247

三、其他流动负债的列示248

四、或有负债的列示248

第十五章 长期负债审计250

第一节 长期负债的特点、种类与审计目标250

一、长期负债的特点250

二、长期负债的种类250

三、长期负债的审计目标251

第二节 长期负债的内部控制与审计程序252

一、长期负债的内部控制252

二、长期负债的审计程序254

第十六章 股东权益审计261

第一节 股东权益的特点与审计目标261

一、股东权益的特点261

二、股东权益的审计目标263

第二节 股东权益的内部控制与审计程序263

一、股东权益的内部控制263

二、股东权益的审计程序266

第十七章 收入与使用审计276

第一节 收入和费用的特点及基本审计方法276

一、收入与费用的特点276

二、收入与费用审计的基本方法279

第二节 收入的审计281

一、收入的审计目标281

二、收入的审计程序281

第三节 费用的审计286

一、费用的审计目标286

二、费用的审计程序286

三、费用的分项审计289

第四节 收益表的审查299

附录 西方审计学主要术语英汉对照301