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第1章 导论1

1．1 本文写作意图1

1．2 所得税的基本问题2

1．2．1 所得税的性质问题2

1．2．2 最优所得税标准——公平和效率问题5

1．2．3 所得税政策与社会稳定和发展问题11

1．2．4 所得税体系的优化问题15

1．3 本文的研究方法和框架结构18

第2章 所得税对资源配置的影响20

2．1 对流转税是非中性、所得税是中性观点的质疑21

2．2 所得税对资源配置的调节作用25

2．2．1 所得税对资源在行业、产品间配置的调节作用26

2．2．2 所得税对资源在地区间配置的调节作用27

2．2．3 所得税对资本有机构成的影响29

2．2．4 所得税对投资方向的影响30

第3章 所得税对经济增长的影响作用32

3．1 经济增长原理与决定因素32

3．1．1 经济增长的原理32

3．1．2 决定经济增长的因素34

3．2 所得税对储蓄的影响36

3．2．1 对现在收入征收所得税产生的对储蓄的影响36

3．2．2 对利息征收所得税产生的对储蓄的影响38

3．2．3 所得税对储蓄影响的实证分析39

3．3 所得税对投资的影响41

3．3．1 所得税对投资报酬率的影响42

3．3．2 所得税对投资能力的影响43

3．3．3 所得税对投资风险的影响43

3．3．4 所得税对国际资本流动的影响43

3．4 所得税对劳动供给的影响44

3．4．1 决定劳动供给的行为模式44

3．4．2 所得税对劳动供给的影响50

第4章 所得税稳定经济的作用61

4．1 政府稳定经济的目标和政策机制61

4．1．1 市场经济机制与政府稳定经济的职责61

4．1．2 政府稳定经济的政策机制62

4．2 所得税稳定经济的作用65

4．2．1 稳定经济的乘数原理65

4．2．2 所得税对经济的自动稳定器作用66

4．2．3 稳定经济的所得税政策措施69

4．2．4 所得税稳定就业的作用70

4．2．5 所得税稳定物价水平的作用72

4．2．6 所得税稳定经济的副作用74

第5章 所得税对收入分配的调节77

5．1 收入分配的考察77

5．2 税收公平的标准84

5．2．1 税收公平的种类84

5．2．2 所得税公平目标与效率目标的关系90

5．3 政府职责与所得税调节政策的选择91

5．3．1 关于税收公平与效率目标的理论和实践的历史演变91

5．3．2 所得税公平与效率目标在我国的现实选择95

5．4 负所得税的尝试98

第6章 企业所得税政策选择105

6．1 纳税人选择105

6．1．1 根据民法原理确定公司纳税人105

6．1．2 根据权利与义务对称原则确定第二纳税人106

6．1．3 根据税收管辖权确定纳税人107

6．2 税基的选择确定108

6．2．1 应税收入的确定108

6．2．2 消除通货膨胀、快速折旧的所得税政策选择117

6．2．3 亏损抵补的所得税政策123

6．2．4 投资抵免的所得税政策124

6．2．5 利息列支的所得税政策125

6．3 税率选择127

6．3．1 总体税率降低、税率差别缩小是企业所得税税率变化的世界趋势127

6．3．2 我国企业所得税税率的选择131

第7章 个人所得税政策的选择135

7． 1 纳税人的确定135

7．1．1 个人所得税纳税人选择中的价值判断标准135

7．1．2 以民法原理为依据确定纳税义务人137

7．1．3 以实际利益归属原则确定纳税义务人138

7．1．4 以实际经济利益主体为标准确定以家庭为纳税义务人140

7．1．5 根据税收管辖权来确定国际税收中的本国纳税人141

7．2 税基的确定143

7．2．1 应税收入范围的确定与非应税收入（免税收入）项目的排斥144

7．2．2 费用和损失的扣除148

7．2．3 生计费扣除的道德和经济标准148

7．3 个人所得税税率的选择153

7．3．1 世界个人所得税税率演变情况153

7．3．2 我国个人所得税税率的选择156

7．4 个人所得税征收制度的选择与改革164

7．4．1 分项课征制和综合课征制的利弊比较165

7．4．2 我国个人所得税征收制度的选择168

第8章 所得税体系的优化170

8．1 所得税与其他税系的优化170

8．1．1 促进市场机制提高资源配置效率的需要171

8．1．2 有利于税收稳定经济的需要172

8．1．3 强化所得税调节收入作用的需要173

8．1．4 国民收入水平及其分配机制改革为提高所得税比重奠定了基础174

8．2 所得税内部的结构优化178

8．2．1 企业（公司）所得税与个人所得税的衔接配合178

8．2．2 资本利得税的理论问题202

8．3 所得税的分税制问题207

8．3．1 关于所得税征收权分配的理论依据207

8．3．2 所得税分权的形式209

8．3．3 中央所得税与地方所得税税基的设计协调211

后记217

参考书目219