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第一节　增值税纳税操作1

一、纳税人1

第一章　增值税优惠政策与操作实务1

二、应纳税额的确定2

三、税款的缴纳6

第二节　增值税优惠政策与案例6

一、税率优惠6

二、减免税10

三、先征后返22

四、退税还贷34

附录：本章相关文件36

一、纳税人67

二、应纳税额的确定67

第一节　消费税纳税操作67

第二章　消费税优惠政策与操作实务67

三、税款的缴纳71

第二节　消费税优惠政策与案例72

一、税额扣除72

二、税率优惠77

三、减免税77

四、退税还贷78

第三章　营业税优惠政策与操作实务79

第一节　营业税纳税操作79

一、纳税人79

二、应纳税额的确定80

三、税款的缴纳84

一、起征点85

第二节 营业税优惠政策与案例85

二、减免税86

三、先征后返105

附录：本章相关文件106

第四章　进出口税收优惠政策与操作实务124

第一节　进出口关税纳税操作124

一、应纳税额的确定124

二、征收管理127

三、征收管理129

第三节　进口税收优惠政策与案例129

一、税率优惠129

二、应纳税额的确定129

一、纳税人129

第二节　进口税纳税操作129

二、减免税133

三、专项减免政策138

四、先征后返146

第四节　进口税收优惠的综合性政策148

一、关于开采石油（天然气）进口物资的税收规定148

二、关于捐赠物资的税收规定150

三、煤层气勘探开发作业项目进口物资免征进口税收155

四、国有文物收藏单位接受中国文物进口免税156

第五节 出口税收优惠政策与案例159

一、税率优惠159

二、减免税161

三、出口退税的管理161

四、出口退税税率168

五、生产企业出口免、抵、退税管理办法171

六、出口退税的专项政策189

第六节 出口退税的综合性政策201

一、人民币结算的边境小额贸易出口货物退（免）税政策201

二、对出口加工区耗用的水、电、气实行退税政策203

三、外商投资企业出口货物税收规定204

四、反倾销退税暂行规则209

第五章　企业所得税优惠政策与操作实务233

第一节　企业所得税纳税操作233

一、纳税人233

二、应纳税额的确定233

三、税款的缴纳234

第二节　企业所得税优惠政策与案例234

一、优惠税率234

二、税项扣除235

三、加速折旧264

四、盈亏互抵268

五、税额扣除269

六、投资抵免270

七、减免税272

八、下岗失业人员再就业相关优惠政策292

九、国务院办公厅关于下岗失业人员从事个体307

经营有关收费优惠政策的通知307

十、关于扶持城镇退役士兵自谋职业的优惠政策311

附录：本章相关文件312

第六章　外商投资企业和外国企业所得税优惠政策与操作实务317

第一节 外商投资企业和外国企业所得税纳税操作317

一、纳税人317

二、应纳税额的确定317

三、税款的缴纳319

第二节 外商投资企业和外国企业所得税优惠政策与案例320

一、税项扣除320

二、购买国产设备投资抵免325

三、固定资产折旧328

四、存货计价331

五、盈亏互抵331

六、税额扣除332

七、源泉扣缴334

八、地区投资优惠337

九、生产性外商投资企业税收优惠341

十、能源、交通、基础设施建设项目税收优惠346

十一、服务性行业和金融业税收优惠347

十二、高新技术企业税收优惠348

十三、产品出口企业352

十四、再投资退税355

十五、并购境内企业360

十六、相关政策衔接361

第七章　个人所得税优惠政策与操作实务364

第一节　个人所得税纳税操作364

一、纳税人364

二、应纳税额的确定364

三、税款的缴纳366

第二节　个人所得税优惠政策与案例367

一、免征额367

二、税项（额）扣除367

三、国内减免税380

四、涉外减免税389

二、资源税的应税范围和计算396

一、资源税的纳税人396

第八章　资源税优惠政策与操作实务396

第一节　资源税纳税操作396

三、资源税的缴纳397

第二节　资源税优惠政策与案例397

一、税额扣除397

二、减免税398

第九章　城镇土地使用税优惠政策与操作实务400

第一节　城镇土地使用税纳税操作400

一、纳税人400

二、应纳税额的确定400

三、税款的缴纳401

第二节　城镇土地使用税优惠政策与案例401

二、应纳税额的确定411

三、纳税义务发生时间与税款的缴纳411

第一节　房产税纳税操作411

一、纳税人411

第十章　房产税优惠政策与操作实务411

第二节　房产税优惠政策与案例412

第十一章　城市房地产税优惠政策与操作实务418

第一节　城市房地产税纳税操作418

一、纳税人418

二、应纳税额的计算418

三、税款的缴纳419

第二节　城市房地产税优惠政策与案例419

三、税款的缴纳420

一、纳税人420

二、应纳税额的确定420

第十二章　城市维护建设税优惠政策与操作实务420

第一节　城市维护建设税纳税操作420

四、相关管理421

第二节　城市维护建设税优惠政策与案例421

第十三章　耕地占用税优惠政策与操作实务425

第一节　耕地占用税纳税操作425

一、纳税人425

二、应纳税额的确定425

三、税款的缴纳426

第二节　耕地占用税优惠政策与案例426

一、纳税人429

三、计算增值额的扣除项目429

二、应纳税额的确定429

第一节　土地增值税纳税操作429

第十四章　土地增值税优惠政策与操作实务429

四、税款的缴纳431

第二节 土地增值税优惠政策与案例431

第十五章　车辆购置税优惠政策与操作实务434

第一节 车辆购置税纳税操作434

一、纳税人434

二、应纳税额的确定434

三、税款的缴纳434

第二节 车辆购置税优惠政策与案例435

第十六章　车船使用税优惠政策与操作实务436

第一节　车船使用税纳税操作436

一、纳税人436

二、应纳税额的确定436

第二节 车船使用税优惠政策与案例437

三、税款的缴纳437

第十七章　车船使用牌照税优惠政策与操作实务440

第一节　车船使用牌照税纳税操作440

一、纳税人440

二、应纳税额的确定440

三、税款的缴纳440

第二节　车船使用牌照税优惠政策与案例441

第十八章　印花税优惠政策与操作实务442

第一节 印花税纳税操作442

一、纳税人442

二、应纳税额的确定442

三、税款的缴纳442

第二节 印花税优惠政策与案例443

第十九章　契税优惠政策与操作实务452

第一节　契税纳税操作452

一、纳税人452

二、应纳税额的确定452

三、税款的缴纳453

第二节　契税优惠政策与案例453

第二十章　屠宰税优惠政策与操作实务461

第一节　屠宰税纳税操作461

第二节　屠宰税优惠政策与案例461

第二十一章　农业税优惠政策与操作实务462

第一节　农业税纳税操作462

一、纳税人462

二、应纳税额的确定462

第二节　农业税优惠政策与案例463

三、税款的缴纳463

第二十二章　农业特产税优惠政策与操作实务466

第一节　农业特产税纳税操作466

一、纳税人466

二、应纳税额的确定466

三、税款的缴纳467

第二节　农业特产税优惠政策及农村税费改革地区467

农业特产税问题467

一、农村税费改革试点地区农业特产税的若干政策调整467

二、2003年农村税费改革试点地区农业特产税有关问题467

一、纳税人470

二、应纳税额的确定470

第一节　牧业税纳税操作470

第二十三章　牧业税优惠政策与操作实务470

三、税款的缴纳471

第二节　牧业税优惠政策与案例471

专题472

附录483

附录Ⅰ：集成电路设计企业及产品认定管理办法　信部联产［2002］86号483

附录Ⅱ：当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录（2000年修订）485

附录Ⅲ：国家产业技术政策　国经贸技术［2002］444号502

附录Ⅳ：资源综合利用目录（2003年修订）514

附录Ⅴ：外商投资产业指导目录　2002年3月13日517

附录Ⅵ：中华人民共和国进出口关税条例　经2003年10月29日国务院第26次常务会议通过，中华人民共和国国务院令第392号公布，自2004年1月1日起施行。534

附录Ⅶ：农业产业化国家重点龙头企业认定和运行544

监测管理暂行办法（2001年6月26日 农经发［2001］4号）544

附录Ⅷ：科学技术部关于印发《国家高新技术开发区高新技术企业认定条件和办法》的通知　国科发火字［2000］324号 2000年7月23日科学技术部2000年7月23日颁布548

附录Ⅸ：海关总署、对外贸易经济合作部关于支持高新技术产业发展若干问题的通知　署厅发［2001］279号 2001年7月12日 海关总署、对外贸易经济合作部 2001年7月12日颁布549