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第1章 税务会计概论1

1.1会计与税收1

1.1.1会计与税收的相互影响1

1.1.2 税会关系模式2

1.2税务会计的概念结构7

1.2.1税务会计的产生和发展7

1.2.2税务会计的概念8

1.2.3税务会计的特点9

1.2.4税务会计与财务会计的关系10

1.3税务会计的目标与原则11

1.3.1税务会计的目标11

1.3.2税务会计的原则11

1.4涉税会计科目与纳税会计处理15

1.5税务会计模式及其选择17

1.5.1税务会计模式17

1.5.2中国税务会计模式的选择18

本章小结19

思考与练习19

第2章 税收制度概论21

2.1税收制度及税制要素分析21

2.1.1纳税人22

2.1.2征税对象22

2.1.3计税依据23

2.1.4税目23

2.1.5税率23

2.1.6纳税环节与纳税期限24

2.1.7税收减免与税收加征25

2.2税收征管制度与征管模式26

2.2.1税务登记制度26

2.2.2账簿、凭证管理28

2.2.3纳税申报29

2.2.4税款征收30

2.2.5税务检查32

2.2.6我国的税收征管模式33

2.3纳税人的权利、义务与法律责任34

2.3.1纳税人的权利34

2.3.2纳税人的义务36

2.3.3纳税人的法律责任37

2.4纳税管理与税务会计41

本章小结42

案例分析42

思考与练习43

第3章 增值税的会计处理44

3.1增值税概述44

3.1.1增值税的含义及类型44

3.1.2增值税纳税人及扣缴义务人47

3.1.3增值税征税范围48

3.1.4增值税税目税率50

3.1.5增值税的减免税51

3.2增值税的计算与申报51

3.2.1一般纳税人增值税的计算51

3.2.2小规模纳税人增值税的计算55

3.2.3增值税的申报56

3.3增值税的会计处理61

3.3.1会计科目的设置61

3.3.2进项税额及其转出的会计处理63

3.3.3不允许抵扣增值税额的会计处理66

3.3.4销项税额的会计处理67

3.3.5增值税减免的会计处理75

3.3.6增值税结转及缴纳的会计处理78

本章小结81

案例分析81

思考与练习81

第4章 消费税的会计处理83

4.1消费税概述83

4.1.1消费税的纳税人与征税范围83

4.1.2消费税的税目与税率84

4.1.3消费税的纳税期限与纳税地点85

4.2消费税的计算与申报86

4.2.1自产自销消费品消费税的计算86

4.2.2自产自用消费品消费税的计算86

4.2.3委托加工应税消费品消费税的计算87

4.2.4进口应税消费品消费税的计算88

4.2.5消费税的申报与缴纳88

4.3消费税的会计处理90

4.3.1消费税会计账户的设置90

4.3.2账务处理90

本章小结98

案例分析98

思考与练习98

第5章 营业税的会计处理101

5.1营业税概述101

5.1.1纳税义务人和扣缴义务人102

5.1.2税目及其征收范围、税率103

5.1.3营业税的减免税规定107

5.2营业税的计算与申报108

5.2.1营业税的计算108

5.2.2营业税的纳税申报114

5.3营业税的会计处理118

5.3.1会计科目的设置118

5.3.2交通运输业营业税的会计处理118

5.3.3建筑业营业税的会计处理118

5.3.4金融保险业营业税的会计处理119

5.3.5 邮电通信业营业税的会计处理120

5.3.6文化体育业营业税的会计处理120

5.3.7娱乐业营业税的会计处理120

5.3.8服务业营业税的会计处理121

5.3.9转让无形资产营业税的会计处理121

5.3.10销售不动产营业税的会计处理122

本章小结123

案例分析123

思考与练习123

第6章 关税与出口退税的会计处理126

6.1关税概述126

6.1.1关税的纳税人与征税范围126

6.1.2关税税则、税目和税率127

6.1.3关税的优惠政策128

6.2关税的计算与申报129

6.2.1关税完税价格129

6.2.2关税的计算131

6.2.3关税的申报、缴纳与退补132

6.3关税的会计处理133

6.4出口货物免退税的计算与会计处理136

6.4.1出口货物免退税概述136

6.4.2出口货物退税办法及退税率136

6.4.3出口货物免退税的计算137

6.4.4出口货物免退税的会计处理139

本章小结142

案例分析142

思考与练习143

第7章 企业所得税的会计处理145

7.1企业所得税概述145

7.1.1我国企业所得税的发展历程145

7.1.2企业所得税的纳税人与扣缴义务人147

7.2企业所得税的计算与申报148

7.2.1企业所得税的应纳税所得额148

7.2.2企业所得税的税收优惠159

7.2.3企业所得税的税率162

7.2.4应纳税额的计算163

7.2.5企业所得税的纳税申报164

7.3企业所得税的会计处理176

7.3.1所得税会计基础176

7.3.2资产负债表债务法178

7.3.3企业所得税的会计核算187

7.3.4所得税会计信息的列报与披露198

本章小结198

案例分析199

思考与练习199

第8章 个人所得税的会计处理202

8.1个人所得税概述202

8.1.1我国个人所得税的发展历程202

8.1.2个人所得税的纳税人203

8.1.3个人所得税的纳税范围与所得形式204

8.2个人所得税的计算与申报206

8.2.1个人所得税的计算206

8.2.2个人所得税的纳税申报219

8.3个人所得税的会计处理220

本章小结225

案例分析225

思考与练习225

第9章 其他税种的会计处理227

9.1城市维护建设税及教育费附加的会计处理227

9.1.1城市维护建设税的基本规定227

9.1.2教育费附加的基本规定228

9.1.3城建税、教育费附加的会计处理与申报229

9.2印花税的会计处理232

9.2.1印花税概述232

9.2.2印花税的主要法律规定232

9.2.3印花税的计税依据与应纳税额的计算235

9.2.4印花税的会计处理与纳税申报236

9.3契税的会计处理239

9.3.1契税的主要法律规定239

9.3.2契税的计税依据及应纳税额的计算240

9.3.3契税的会计处理与纳税申报241

9.4资源税的会计处理243

9.4.1资源税概述243

9.4.2资源税的基本法律规定244

9.4.3资源税的计税依据和应纳税额的计算246

9.4.4资源税的会计处理与纳税申报247

9.5土地增值税的会计处理251

9.5.1土地增值税的主要法律规定251

9.5.2土地增值税的计税依据253

9.5.3土地增值税应纳税额的计算254

9.5.4土地增值税的会计处理与纳税申报255

9.6城镇土地使用税的会计处理261

9.6.1城镇土地使用税概述261

9.6.2城镇土地使用税的基本法律规定262

9.6.3城镇土地使用税的计税依据及应纳税额的计算264

9.6.4城镇土地使用税的会计处理和纳税申报264

9.7房产税的会计处理266

9.7.1房产税的基本法律规定266

9.7.2房产税的计税依据及应纳税额的计算268

9.7.3房产税的会计处理与纳税申报269

9.8车船税的会计处理272

9.8.1车船税概述272

9.8.2车船税的基本法律规定272

9.8.3计税依据和应纳税额的计算275

9.8.4车船税的会计处理与纳税申报275

9.9烟叶税的会计处理278

9.9.1烟叶税的基本法律规定278

9.9.2烟叶税的计税依据及应纳税额的计算278

9.9.3烟叶税的会计处理与纳税申报278

本章小结281

案例分析281

思考与练习282

案例分析及思考与练习参考答案283

参考文献299

后记300