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第1章 出纳工作做什么1

1.1 从“出纳”这个词谈起2

1.2 出纳日常工作的三大内容3

1.3 出纳的工作流程：按部就班，随机应变7

一、出纳工作的每日流程8

二、出纳工作的每周流程8

1.4 出纳人员的职责：做好四项基本工作8

1.5 出纳人员的权限：有法必依，依法行权10

1.6 出纳人员的职业道德：清正廉洁，坚持原则11

1.7 出纳与其他会计的关系：各司其职，分工协作12

第2章 出纳必备会计技能：如何记账15

2.1 什么是会计账户：分门别类的记录容器16

2.2 会计账户的分类：基于会计要素的分类16

2.3 会计账户的格式：T型账户和标准账户18

2.4 复式记账：基于会计恒等式19

2.5 借贷记账法：有借必有贷，借贷必相等21

2.6 会计循环：账务处理程序的周而复始23

2.7 会计凭证及其分类：经济业务书面证明25

2.8 原始凭证的填制与审核：经济业务的情况证明26

一、原始凭证的内容26

二、原始凭证的填制27

三、原始凭证的审核29

2.9 记账凭证的填制与审核：经济业务的会计化30

一、记账凭证的内容30

二、记账凭证的填制33

三、记账凭证的审核35

2.10 会计账簿登记要求及其分类：连接凭证与账簿36

一、会计账簿的登记要求37

二、会计账簿的分类39

2.11 出纳日记账的设置及登记：现金与银行存款日记账39

一、现金日记账的登记41

二、银行日记账的登记43

2.12 对账与结账：出纳记账的收尾工作44

一、对账44

二、结账45

2.13 出纳报告的编制：出纳工作的总结47

2.14 账证与印鉴的保管：出纳管理职能的体现48

一、会计凭证的保管48

二、会计账簿的保管49

三、印章和印鉴的保管50

第3章 出纳的防错与纠错：未雨绸缪与知错就改51

3.1 出纳常见错误类型及其原因：从源头上防错51

3.2 错误的查找方法：知错方能改之53

3.3 错误的更正方法：账证记录的更正56

3.4 出纳防出错技巧：防患于未然59

第4章 现金业务管理：现金为王61

4.1 现金管理的基本制度及原则：没有规矩，不成方圆62

一、现金管理的基本制度62

二、现金管理的基本原则64

4.2 人民币防伪及票币整点：去伪存真，清点有术66

一、人民币防伪技巧66

二、损伤人民币的处理70

三、点钞技术及要领71

4.3 现金提取业务管理78

一、现金支票的签发79

二、取款及清点80

4.4 现金支付业务管理81

一、现金开支范围的规定81

二、现金支付的流程82

三、现金支付的方式84

4.5 现金收入业务管理88

一、现金收入管理的基本规定89

二、现金收入的范围90

三、现金收入的处理程序90

4.6 现金送存业务管理92

4.7 备用金管理领用及报销95

一、备用金和库存现金限额95

二、备用金的管理96

三、备用金的领用和报销97

4.8 保险柜的配备和使用98

4.9 现金的清查与错款失款的处理100

一、现金的清查：盘点100

二、错款与失款101

三、错款与失款的处理101

第5章 银行存款与账户管理105

5.1 银行存款管理的内容106

一、银行存款管理的内容106

二、银行存款的内部控制106

5.2 银行存款账户的管理108

一、银行账户的分类108

二、申请基本存款账户的条件及程序110

三、开户、更户、并户、迁户、销户113

5.3 银行借款的申请及管理116

一、申请银行贷款的条件及方法116

二、银行借款的流程119

三、贷款证制度120

5.4 银行对账及余额调节表编制123

一、银行对账的方法123

二、银行余额调节表的编制126

第6章 银行结算方式129

6.1 支票结算方式130

一、支票结算130

二、支票的使用规定130

三、现金支票的结算程序131

四、转账支票的结算程序132

五、支票结算方式下银行退票的处理134

六、支票的挂失135

七、支票的内部管理136

6.2 银行本票结算方式137

一、银行本票结算的基本规定137

二、银行本票的结算程序139

三、银行本票的背书转让和退款142

6.3 银行汇票结算方式144

一、银行汇票结算的基本规定144

二、银行汇票的结算程序146

三、银行汇票的挂失153

6.4 商业汇票结算方式154

一、商业汇票结算的基本规定154

二、商业汇票的结算程序157

三、商业汇票的贴现163

6.5 汇兑结算方式167

一、汇兑的分类及其结算的基本规定167

二、汇兑结算程序170

三、汇兑结算的注意事项172

6.6 委托收款结算方式173

一、委托收款及其结算的基本规定173

二、委托收款的结算程序175

三、委托收款结算的特殊形式177

6.7 托收承付结算方式180

一、托收承付及其结算的基本规定180

二、托收承付的结算程序182

三、逾期付款和拒绝付款的处理183

6.8 信用卡结算方式184

一、信用卡及其结算规定184

二、信用卡申请和结算程序185

三、信用卡的透支、销户及挂失187

第7章 出纳工作的移交189

7.1 出纳交接要求及内容189

、出纳交接的要求189

二、出纳交接的内容190

7.2 出纳移交阶段程序191

7.3 出纳移交工作文书192

一、库存现金移交表192

二、银行存款移交表193

三、有价证券、贵重物品移交表194

四、核算资料移交表194

五、物品移交表195

六、交接说明书195

7.4 出纳交接的注意事项196

第8章 纳税申报199

8.1 向谁报税：国税和地税的区别200

8.2 何时报税：纳税申报的期限201

一、各税种的申报期限201

二、纳税申报的延期203

8.3 如何报税：纳税申报的方式203

8.4 纳税申报的法律规定205