图书介绍
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- 张念明著 著
- 出版社： 北京：经济科学出版社
- ISBN：9787514150650
- 出版时间：2014
- 标注页数：216页
- 文件大小：43MB
- 文件页数：228页
- 主题词：税制改革－研究－中国
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图书目录
导论1
一、选题背景与意义1
二、国内外研究文献综述5
三、研究思路与基本框架14
四、研究方法15
五、可能的创新和不足16
第一章 税制结构及其优化的理论界定17
第一节 税制结构的三维层面17
一、宏观：税系结构18
二、中观：税种结构21
三、微观：税制要素结构23
四、研究对象：税系结构27
第二节 税制结构的模式类型29
一、以直接税为主体的税制结构30
二、以间接税为主体的税制结构31
三、直接税与间接税并重的税制结构32
第三节 税制结构优化的内涵及特征35
一、改良性35
二、动态性36
三、最适性37
四、平衡性38
五、有效性38
第四节 税制结构优化的功能价值39
一、财政收入价值39
二、效率与公平价值40
三、稳定与增长价值42
第五节 税制结构优化的具体衡量45
一、形式衡量标准45
二、实质衡量标准48
第二章 税制结构优化的形成机理分析54
第一节 经济诱因54
一、经济发展水平：税制结构优化的客观基础55
二、经济结构：税制结构优化的税基约束57
三、经济运行机制：税制结构优化的运转平台61
四、国际经济一体化：税制结构优化的外部约束63
第二节 政策目标导向66
一、效率取向的政策目标与间接税为主的税制模式66
二、公平取向的政策目标与直接税为主的税制模式72
三、公平与效率相平衡的政策目标与直接税、间接税的合理协调79
第三节 税务管理能力81
一、涉税信息的对称性：税制结构优化的实践基石82
二、税务行政的有效性：税制结构优化的运行保障87
三、纳税人的税收遵从度：税制结构优化的内在支持90
第四节 政治法律因素92
一、财政压力：税制结构优化的推动力92
二、合理的税收分权：税制结构优化的体制保障93
三、有效的公共参与：税制结构优化对话平台的架设95
四、利益集团：税制结构优化的政治博弈96
五、宪法性约束：税制结构优化“元”规则的确立98
第三章 我国税制结构优化的实证分析100
第一节 我国税制结构优化不足的基本表征100
一、税制整体过度刚性，经济弹性不足100
二、主体税长期以间接税占优，下行调整缓慢102
三、直接税占比持续偏低，且税制体系不健全103
四、税收集中度总体较高105
五、税收变动度整体偏低107
第二节 我国税制结构优化状况的计量分析111
一、我国现行税制结构对经济增长的面板数据分析111
二、我国现行税制结构对收入分配的计量分析117
第三节 我国税制结构优化不足的成因分析124
一、中等经济发展水平和失衡经济结构形成税制结构优化的客观基础125
二、国际经济一体化导向对中性税制的一般偏好137
三、效率优先的发展观导致对直接税制的关注不足138
四、涉税信息的严重不对称构成制约税制结构优化的“瓶颈”141
五、地方税权不足和经济运行机制不完善制约规范财产税制的确立144
六、税收公共参与的有效性不足加大直接税改革推进的难度147
七、利益集团的实际存在增加直接税重塑分配关系的阻力149
八、税收法治的发育不足导致税制结构优化的有效性受到限制150
第四节 我国税制结构优化不足的效应分析151
一、税收收入超高速增长，并加剧国民经济结构失衡152
二、国民收入分配格局持续恶化153
三、税制的“自动稳定器”功能缺失155
第四章 发达经济体税制结构优化的经验借鉴与启示157
第一节 发达经济体税制结构的现状及历史变迁157
一、发达经济体税制结构的现状157
二、发达经济体税制结构的历史变迁160
第二节 发达经济体税制结构优化的经验171
一、较高的经济发展水平奠定税基选择的多元性171
二、税制目标的多元平衡形成税制结构优化的政策基础173
三、激烈的国际税收竞争形成税制结构优化的重要外部约束174
四、高效的税收征管是税制结构优化的实践基石177
五、政治法治的高度公共化为税制结构优化铺设对话平台179
第三节 税制结构优化的一般规律180
一、税制结构变迁的基本谱系181
二、税制结构优化的一般化经验181
三、税制结构优化的本土特殊性183
第五章 优化我国税制结构的基本思路185
第一节 基本理念：公平优先，兼顾效率185
一、我国当前经济社会可持续发展对税制结构优化的基本要求186
二、税制结构优化的基本理念：公平优先，兼顾效率188
第二节 制度定位：直接税与间接税并重的“双主体”税制结构189
一、全面规范与整合间接税制，适度降低间接税比重190
二、深入完善与健全直接税制，有效提升直接税占比193
三、我国“双主体”税制结构下的总体框架体系196
第三节 破解约束，有效推进我国“双主体”税制结构的实现198
一、强化直接税税源控管，形成“双主体”税制结构优化的经济基础198
二、提升税务管理能力，奠定“双主体”税制结构优化的征管基础199
三、确立合理税收分权，形成“双主体”税制结构优化的体制基础201
四、扩大税收公共参与，形成“双主体”税制结构优化的理性共识202
五、深度调整利益格局，破除“双主体”税制结构优化的政治掣肘202
六、积极推进税收法治，形成“双主体”税制结构优化的规则保障203
结语205
参考文献207
后记215