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第一篇 财务报告分析2

第1章 财务报告2

1.1 财务报告的目的3

1.2 企业的商务活动4

1.3 资产负债表7

1.3.1 资产7

1.3.2 权益8

1.3.3 负债8

1.3.4 资产负债表公式9

1.4 损益表9

1.4.1 收入9

1.4.2 费用10

1.4.3 利润11

1.5 现金流量表11

1.5.1 现金流量表的编制及计算11

1.5.2 现金流量表——梅岭公司：一个实例13

1.6 资产负债表、损益表及现金流量表之间的相互关系17

1.7 财务报告附注17

1.8 审计师报告18

1.9 财务报告的局限19

第2章 财务报告分析21

2.1 横向分析21

2.2 纵向分析24

2.2.1 纵向分析的优点24

2.2.2 纵向分析的局限27

2.2.3 纵向分析与横向分析之比较27

2.3 财务比率28

2.3.1 估计企业盈利能力的比率28

2.3.2 经营能力评估33

2.3.3 市值评估38

2.3.4 用于风险评估的比率42

2.3.5 财务比率分析的优点与不足50

第二篇 资本项目分析与资本预算54

第3章 货币的现值及时间效应54

3.1 现值的概念54

3.2 现值的计算——单一现金流55

3.3 现值的计算——系列现金流57

3.4 终值及相关问题62

3.4.1 简单利率（单利）62

3.4.2 复合利率（复利）63

3.4.3 有效利率64

3.4.4 普通年金65

3.4.5 增长型年金75

3.4.6 永续年金78

第4章 投资项目的评估81

4.1 回收期82

4.2 折现回收期84

4.3 资本成本及门槛报酬率85

4.3.1 资本成本85

4.3.2 门槛报酬率93

4.4 净现值97

4.4.1 初始现金流及项目折现率97

4.4.2 净现值规则98

4.4.3 净现值的计算99

4.5 内部收益率106

4.5.1 内部收益率的概念及计算107

4.5.2 内部收益率的应用及其他109

4.6 修正内部收益率117

4.6.1 修正内部收益率的概念与计算117

4.6.2 内部收益率与修正内部收益率之比较120

4.7 平均会计回报率120

4.8 盈利指数122

4.9 相当年度成本法125

4.10 应该使用哪一种方法126

4.10.1 各种方法的比较126

4.10.2 企业在实践中都用什么方法评估资本项目127

第5章 风险及评估129

5.1 资本项目的风险129

5.2 风险分析及控制131

5.2.1 敏感性分析131

5.2.2 环境分析133

5.2.3 风险的统计分析141

5.2.4 确定等值144

5.2.5 蒙特卡罗模拟148

5.2.6 盈亏平衡点分析154

5.2.7 树形决策图161

第6章 资本预算167

6.1 资本项目的种类167

6.2 资本预算的一般过程168

6.3 资本预算的原则169

6.4 重阳老人保健品公司——一个例子170

6.5 更换173

6.6 项目的执行时间175

6.7 项目扩张175

6.8 项目的相互作用176

第三篇 运营分析180

第7章 本量利分析180

7.1 成本－销售量－盈利分析概念180

7.2 成本及单位边际贡献180

7.3 盈亏平衡点181

7.4 营业利润与销售量183

7.5 混合销售183

7.6 多个成本驱动因子184

7.7 安全边际184

7.8 本量利分析与决策185

第8章 产品成本分摊187

8.1 用量成本法188

8.2 分批成本法190

8.3 分步成本法193

8.3.1 产品加工前和加工后都没有半成品193

8.3.2 产品加工前没有半成品，但加工后有半成品194

8.3.3 产品加工前和加工后都有半成品196

8.4 活动成本法200

8.4.1 活动成本法的步骤201

8.4.2 活动的层次202

8.4.3 两段式成本分摊202

8.4.4 东晓数码：一个活动成本法的例子203

8.4.5 活动成本法的优点与缺点209

8.4.6 基于活动的管理209

第9章 差异分析211

9.1 第一层次：静态预算差异212

9.2 第二层次：弹性预算与销售量差异214

9.2.1 弹性预算214

9.2.2 第二层次差异分析：弹性预算差异215

9.2.3 第二层次差异分析：销售量差异216

9.3 第三层次：价格及效率差异218

9.3.1 第三层次差异分析：效率差异218

9.3.2 第三层次差异分析：价格差异219

9.4 差异分析小结221

9.5 差异分析方法在其他方面的应用221

9.5.1 销售额与市场容量及市场份额222

9.5.2 销售额与产品销售件数及销售价格223

第10章 客户利润率分析225

10.1 每个客户都能带来盈利吗225

10.2 客户利润率分析：概念及目的227

10.3 客户盈利分析：步骤227

10.4 皇冠礼品公司：一个客户盈利分析的例子228

10.4.1 客户销售额分析229

10.4.2 客户成本分析229

10.4.3 销售渠道成本及公司管理支持成本231

10.4.4 客户损益表232

10.4.5 客户利润率分析234

第11章 存货分析与管理236

11.1 库存成本236

11.2 经济订购量模型238

11.2.1 经济订购量模型的假设及推导238

11.2.2 库存相关成本——采购及持有成本240

11.2.3 再订购点240

11.2.4 悦悦商场：一个使用经济订购量模型的例子241

11.2.5 安全库存量242

11.2.6 预测错误成本245

11.2.7 经济订购量模型的敏感性246

11.2.8 经济订购量模型：有计划缺货246

11.2.9 经济订购量模型：折扣249

11.3 准时库存模型250

第四篇 预测与预算254

第12章 预测254

12.1 预测的种类及步骤254

12.1.1 预测方法的种类254

12.1.2 预测涵盖的期间255

12.1.3 预测的步骤255

12.2 预测准确性的评估255

12.2.1 平均绝对误差256

12.2.2 平均绝对百分比误差257

12.2.3 均方误差258

12.2.4 均方根误差259

12.3 时间序列预测模型260

12.3.1 天真预测法260

12.3.2 简单移动平均法260

12.3.3 加权移动平均法262

12.3.4 一次指数平滑法264

12.3.5 点聚图法270

12.3.6 线性趋势法272

12.4 因果预测模型277

12.4.1 线性回归277

12.5 标准误281

12.5.1 标准误的概念281

12.5.2 标准误的应用282

12.5.3 估计值的准确性282

12.6 相关分析285

12.6.1 相关系数285

12.6.2 决定系数287

12.7 标准普尔500指数与伯克希尔－哈撒韦股价变动287

12.8 定性预测291

第13章 预算293

13.1 公司为什么需要预算293

13.2 预算的种类294

13.3 预算编制的步骤295

13.4 经营预算295

13.5 全面预算302

13.5.1 预算损益表302

13.5.2 预算资产负债表302

13.5.3 预算现金流量表304