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第1篇 纳税筹划认知2

第1章 纳税筹划概述2

1.1 纳税筹划的含义及特征2

1.2 纳税筹划的主要形式4

1.3 纳税筹划相关概念辨析5

1.4 纳税筹划的成本与收益7

1.5 纳税筹划的目标10

1.6 纳税筹划的方法12

1.7 纳税筹划的步骤13

本章关键词15

本章思考题15

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拓展阅读15

本章习题17

第2章 纳税筹划的风险与防范21

2.1 纳税筹划风险的含义及特征21

2.2 纳税筹划风险产生的原因23

2.3 纳税筹划风险的类型24

2.4 纳税筹划风险的防范措施26

本章关键词27

本章思考题28

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拓展阅读28

本章习题30

第2篇 纳税人不同税种下的纳税筹划实务34

第3章 增值税的纳税筹划实务34

3.1 增值税纳税人身份选择的纳税筹划34

3.2 企业选择供应商纳税人身份的纳税筹划37

3.3 分别核算的纳税筹划40

3.4 折扣方式选择的纳税筹划41

3.5 分立农业生产部门的纳税筹划43

3.6 进项税先抵扣后转出的纳税筹划45

3.7 混合销售行为的纳税筹划46

3.8 一般纳税人从小规模纳税人购买货物的进项税筹划49

3.9 延期纳税的纳税筹划50

3.10 增值税起征点的纳税筹划51

本章关键词52

本章思考题52

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拓展阅读52

本章习题55

第4章 消费税的纳税筹划实务59

4.1 降低价格的纳税筹划59

4.2 通过先销售来降低计税依据的纳税筹划60

4.3 通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划61

4.4 包装物的纳税筹划62

4.5 酒类生产企业合并的纳税筹划64

4.6 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划65

4.7 规避消费税的纳税筹划68

4.8 手表起征点纳税筹划69

4.9 自产自用应税消费品的纳税筹划70

4.10 延期纳税的纳税筹划71

本章关键词72

本章思考题72

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拓展阅读73

本章习题74

第5章 营业税的纳税筹划实务79

5.1 “包工包料”与“包工不包料”选择的纳税筹划79

5.2 避免重复纳税的纳税筹划80

5.3 设备提供方选择的纳税筹划81

5.4 分别核算的纳税筹划82

5.5 合作建房的纳税筹划83

5.6 出资方式选择的纳税筹划84

5.7 变转让土地使用权为对外投资的纳税筹划85

5.8 娱乐业分离经营的纳税筹划86

5.9 个人选择销售房产时机的纳税筹划87

5.10 营业税起征点的纳税筹划88

本章关键词89

本章思考题89

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拓展阅读90

本章习题91

第6章 企业所得税的纳税筹划实务95

6.1 选择纳税人身份的纳税筹划95

6.2 一般企业转化为小型微利企业的纳税筹划96

6.3 加大税前扣除金额的纳税筹划97

6.4 固定资产折旧年限选择的纳税筹划99

6.5 利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划100

6.6 业务招待费的纳税筹划101

6.7 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划103

6.8 技术转让所得的纳税筹划104

6.9 招聘残疾人员的纳税筹划105

6.10 企业捐赠的纳税筹划106

本章关键词107

本章思考题107

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拓展阅读107

本章习题108

第7章 个人所得税的纳税筹划实务112

7.1 选择纳税人身份的纳税筹划112

7.2 工资平均发放的纳税筹划113

7.3 选择成立个人独资企业或合伙企业，规避企业所得税的纳税筹划115

7.4 跨月安排劳务报酬所得的纳税筹划116

7.5 费用转移的纳税筹划118

7.6 稿酬所得的纳税筹划119

7.7 不同类型所得相互转换的纳税筹划120

7.8 财产租赁所得中选择装修时机的纳税筹划121

7.9 偶然所得临界点的纳税筹划122

7.10 个人捐赠的纳税筹划123

本章关键词124

本章思考题124

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拓展阅读124

本章习题127

第8章 其他税种的纳税筹划实务130

8.1 关税的纳税筹划130

8.2 城市维护建设税的纳税筹划134

8.3 资源税的纳税筹划136

8.4 土地增值税的纳税筹划138

8.5 城镇土地使用税的纳税筹划141

8.6 房产税的纳税筹划143

8.7 车船税的纳税筹划146

8.8 车辆购置税的纳税筹划148

8.9 印花税的纳税筹划150

8.1 0契税的纳税筹划154

本章关键词156

本章思考题156

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拓展阅读157

本章习题158

第3篇 纳税人不同阶段下的纳税筹划实务164

第9章 企业创建设立中的纳税筹划实务164

9.1 一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划164

9.2 国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划166

9.3 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划167

9.4 企业设立时组织形式选择的纳税筹划168

9.5 企业扩张时组织形式选择的纳税筹划169

本章关键词170

本章思考题170

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拓展阅读170

本章习题172

第10章 企业投资融资中的纳税筹划实务175

10.1 投资产业选择的纳税筹划175

10.2 直接投资与间接投资选择的纳税筹划176

10.3 房产投资方式选择的纳税筹划177

10.4 融资结构的纳税筹划178

10.5 租赁融资的纳税筹划179

本章关键词180

本章思考题180

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拓展阅读181

本章习题182

第11章 企业生产经营中的纳税筹划实务184

11.1 物资采购对象选择的纳税筹划184

11.2 物资采购运费的纳税筹划185

11.3 物资采购时间选择的纳税筹划187

11.4 存货计价方法选择的纳税筹划188

11.5 固定资产折旧方法选择的纳税筹划190

11.6 合理确认收入的纳税筹划191

11.7 折扣销售的纳税筹划193

11.8 实物折扣的纳税筹划194

11.9 返还现金的纳税筹划195

11.1 0销售折扣的纳税筹划196

本章关键词197

本章思考题197

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拓展阅读197

本章习题200

第12章 企业合并分立中的纳税筹划实务203

12.1 通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划203

12.2 通过合并来抵扣增值税进项税的纳税筹划204

12.3 通过合并变销售不动产为转让企业产权的纳税筹划205

12.4 通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划206

12.5 通过分立变“混合销售行为”为两种单一行为的纳税筹划207

12.6 通过分立成立销售公司的纳税筹划208

12.7 企业清算的纳税筹划210

本章关键词211

本章思考题211

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拓展阅读211

本章习题213

第4篇 纳税筹划前沿218

第13章 企业签订合同中的纳税筹划实务218

13.1 增加合同个数的纳税筹划218

13.2 避免陷入合同税收陷阱的纳税筹划219

13.3 签订分期收款合同的纳税筹划221

13.4 改变合同性质的纳税筹划222

13.5 改变合同中租金支付方式的纳税筹划223

本章关键词224

本章思考题225

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拓展阅读225

本章习题226

第14章 现金净流量法在纳税筹划决策中的应用228

14.1 纳税筹划决策中的公式模型228

14.2 现金净流量法在增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用233

14.3 现金净流量法在选择购货对象纳税筹划中的应用236

本章关键词239

本章思考题239

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拓展阅读239

本章习题241

第15章 纳税筹划的风险管理研究243

15.1 纳税筹划风险管理的流程框架243

15.2 纳税筹划风险管理的准备244

15.3 纳税筹划风险管理的实施246

15.4 纳税筹划风险管理的监控260

15.5 我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题262

15.6 改进我国企业纳税筹划风险管理的措施263

本章关键词264

本章思考题264

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拓展阅读265

本章习题268

附录A 习题参考答案271

附录B 营业税改征增值税的纳税筹划实务291

B.1 “营改增”后纳税人身份选择的纳税筹划291

B.2 “营改增”后分别核算的纳税筹划293

B.3 “营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税筹划294

B.4 “营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划296

B.5 “营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划297

B.6 “营改增”后固定资产购置时机选择的纳税筹划298

B.7 “营改增”后起征点的纳税筹划300

参考文献302