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第1章 税收筹划概述1

学习目标1

导语1

1.1 税收筹划的概念和特点2

1.2 税收筹划与相关概念的异同5

本章小结10

综合练习10

推荐阅读资料11

网上资源11

第2章 税收筹划的基本原理12

学习目标12

导语12

2.1 税收筹划的基本类型13

2.2 税收筹划的主要方法与操作步骤20

本章小结34

综合练习34

推荐阅读资料35

网上资源35

第3章 企业及其分支机构设立中的税收筹划36

学习目标36

导语36

3.1 企业设立地点对税收负担的影响37

3.2 企业设立形式与税收筹划的一般规律38

3.3 异地销售机构的形式选择41

3.4 连锁经营企业的集中合并纳税问题45

3.5 企业的行业选择与税收优惠45

3.6 增值税纳税人身份认定中的税收筹划46

本章小结50

综合练习51

推荐阅读资料52

网上资源52

第4章 企业购销中的税收筹划53

学习目标53

导语53

4.1 取得固定资产和无形资产中的企业所得税筹划54

4.2 代销方式的选择与增值税、营业税筹划55

4.3 销售已使用固定资产与增值税负担问题57

4.4 折扣方式销售中的增值税筹划59

4.5 企业购销中的运费与税负61

4.6 消费税应税产品的“成套”销售应慎重62

4.7 包装物也可以进行消费税筹划64

4.8 企业所得税税率突变的年度应注重收入和成本的确认时间67

4.9 规避预提所得税实现税收筹划68

4.10 包含无形资产的出口产品可以筹划营业税70

4.11 适当的销售价格，筹划土地增值税70

4.12 分散销售收入也可实现土地增值税的税收筹划73

4.13 金额暂时无法确定的合同具有税收筹划效应74

本章小结75

综合练习77

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网上资源78

第5章 企业会计核算中的税收筹划79

学习目标79

导语79

5.1 企业兼营中的税收筹划80

5.2 关注增值税“视同销售”行为，避免额外税收负担82

5.3 “以物易物”时应关注消费税负担82

5.4 “组成计税价格”中的税收筹划83

5.5 选择适当的汇率筹划进口环节流转税86

5.6 卷烟厂可以针对差别税率进行消费税筹划87

5.7 外购已税消费品连续生产消费税应税消费品问题88

5.8 充分利用营业税应税营业额中的扣除项目90

5.9 运用起征点筹划营业税91

5.10 利用折旧费用进行企业所得税筹划92

5.11 选择适当的存货计价方法实现所得税筹划96

5.12 用足费用扣除标准进行企业所得税筹划98

5.13 小型微利企业可以通过税收筹划适用较低的税率106

5.14 利息扣除标准的选择与土地增值税110

5.15 充分记录“扣除项目”金额可以直接降低土地增值税负担111

5.16 分清应税项目与非应税项目，充分运用土地增值税优惠113

5.17 合同中的不同经济事项应分别核算114

5.18 利用古旧图书免征增值税政策进行税收筹划115

5.19 利润分配中的税收筹划116

本章小结117

综合练习118

推荐阅读资料120

网上资源120

第6章 企业投资与关联企业的税收筹划121

学习目标121

导语121

6.1 投资形式的选择与税收筹划122

6.2 企业对内固定资产投资的税收筹划122

6.3 适当的不动产或无形资产投资方式有助于筹划营业税126

6.4 投资娱乐业应充分考虑各地区的浮动税率水平127

6.5 企业设立分支机构与关联企业的税收筹划127

6.6 关联企业间的转让定价策略与所得税筹划137

本章小结144

综合练习145

推荐阅读资料146

网上资源146

第7章 企业筹资中的税收筹划147

学习目标147

导语147

7.1 企业筹资税收筹划的一般原理148

7.2 负债筹资与权益筹资税收负担的实例分析150

7.3 关联企业商业信用筹资的税收筹划153

7.4 租赁筹资的税收筹划154

7.5 现行制度体系下的筹资筹税技巧158

本章小结159

综合练习160

推荐阅读资料161

网上资源161

第8章 企业重组中的税收筹划162

学习目标162

导语162

8.1 产权重组与税收筹划的一般原理163

8.2 企业法律形式改变中的税收筹划165

8.3 企业分立过程中的税收筹划167

8.4 企业并购中的税收筹划173

8.5 企业股权转让中的税收筹划179

8.6 企业整体资产转让、置换的纳税筹划185

8.7 企业清算的税收筹划190

本章小结192

综合练习193

推荐阅读资料194

网上资源194

第9章 个人所得税的税收筹划195

学习目标195

导语195

9.1 现行个人所得税的应税项目及基本计算方法196

9.2 各月工资收入不均衡时的税收筹划199

9.3 充分利用各项所得中的费用列支202

9.4 劳务报酬所得中的个人所得税筹划204

9.5 个人所得捐赠的税收筹划205

9.6 合理选择兼职收入形式209

9.7 职工集资利息与工资的统筹安排211

9.8 高工资者可以通过注册公司实现税收筹划212

9.9 个人转让房产的税收筹划212

9.10 个人所得税纳税人身份认定中的税收筹划217

本章小结219

综合练习220

推荐阅读资料221

网上资源221

第10章 企业跨国税收筹划222

学习目标222

导语222

10.1 跨国税收筹划与国际税收223

10.2 跨国税收筹划必须关注不同国家税制结构的差别223

10.3 税收管辖权与跨国税收筹划225

10.4 国际避税地与跨国税收筹划229

10.5 跨国公司的机构设置与跨国税收筹划231

10.6 跨国电子商务的税收筹划238

10.7 跨国转移定价中的风险规避——预约定价安排246

本章小结254

综合练习255

推荐阅读资料256

网上资源257

参考文献258