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目录1

引言1

●我国现行主要税种2

●我国税收立法情况4

第一章　合理避税的新理念5

第一节　纳税人的权利和义务6

一、权利与权力6

二、权利与义务7

三、纳税人的权利7

四、纳税人的义务11

第二节　合理避税的概念界定15

一、定义15

二、标准19

三、特征22

四、分类22

五、关联概念26

第三节　合理避税的产生条件38

一、客观条件39

二、案例说明41

一、避税产生的内部原因42

第四节　合理避税产生的原因42

二、避税产生的外部原因44

三、避税产生的主观原因45

四、避税产生的客观原因45

第五节　合理避税引起的后果48

一、减少税收收入49

二、形成税负失平49

三、获得支配收入49

四、导致再分配49

一、支配效应51

二、财政效应51

第一节　合理避税的效应分析51

第二章　合理避税的剖析51

三、分配效应52

四、价格效应52

五、转嫁效应52

六、法律效应52

第二节　合理避税的客观分析53

一、纳税人定义的变通性53

三、税率的差别性54

二、课税金额的调整性54

五、减免税的温床性55

四、起征点的诱发性55

六、税收优惠的土壤性56

第三章　合理避税的法律特征57

第一节　避税筹划的法律特征58

一、法律责任58

二、法律属性59

一、法律角度60

二、避税范畴60

第二节　避税筹划的合法性60

三、道德感情61

四、税法规范61

五、法律义务61

六、法律约束62

第三节　纳税人税务行政复议技巧62

一、纳税人税务行政复议的定义62

二、纳税人税务行政复议的条件63

三、纳税人税务行政复议的特点65

四、纳税人税务行政复议的期限66

五、纳税人税务行政复议范围67

六、纳税人税务行政复议的权利68

七、纳税人税务行政复议的义务68

八、纳税人税务行政复议的基本技巧69

（一）先缴税后复议70

（二）先执行后复议71

（三）延长复议申请72

（四）撤回复议申请72

第四节　纳税人税务行政诉讼技巧72

二、纳税人税务行政诉讼的诉讼管辖74

一、纳税人税务行政诉讼的概念74

三、纳税人税务行政诉讼的起诉技巧76

四、申请证据保全78

五、要求赔偿79

第五节　纳税人请求税务行政赔偿的技巧80

一、税务行政赔偿原则80

二、税务行政赔偿范围81

三、税务行政赔偿的程序82

四、税务行政赔偿的时效82

五、税务行政赔偿的方式及计算标准83

七、税务行政赔偿的法律责任84

六、税务行政赔偿的决定84

第六节　税务行政赔偿的复议和诉讼85

一、税务行政赔偿的复议85

二、税务行政赔偿诉讼的概念、方式87

三、税务行政赔偿案件的审理87

第四章　合理避税的基本要件89

一、纳税人合理避税的首要条件90

二、纳税人合理避税的基本条件90

第一节　合理避税筹划的基本条件90

三、合法合理避税92

第二节　合理避税筹划的基本途径92

一、利用税法的模糊性条文避税92

二、利用税法的选择条文避税93

三、利用数量性条文避税94

第三节　合理避税筹划的基本方法95

一、税基避税法95

二、税率避税法96

三、税额避税法98

一、固定资产的税务处理99

第五章　资产的合理避税方法99

二、无形资产的税务处理100

三、筹办期费用的税务处理100

四、存货的税务处理100

第一节　现金折扣的避税筹划技巧与案例102

一、原理与思路102

二、案例说明103

第二节　固定资产的避税筹划技巧与案例104

一、原理与思路104

三、分析指导104

二、案例说明105

三、分析指导109

第三节　坏账转销的避税筹划技巧与案例110

一、原理与思路110

二、案例说明111

三、分析指导113

第四节　票据入账额的避税筹划技巧与案例113

一、原理与思路113

二、案例说明114

第五节　短期投资的避税筹划技巧与案例115

一、原理与思路115

三、分析指导115

二、案例说明117

三、分析指导118

第六节　存货盘存的避税筹划技巧与案例119

一、原理与思路119

二、案例说明119

三、分析指导120

一、原理与思路121

二、案例说明121

第七节　现金折扣的避税筹划技巧与案例121

三、分析指导122

第八节　存货估计的避税筹划技巧与案例123

一、原理与思路123

二、案例说明123

三、分析指导125

第九节　股权投资的避税筹划技巧与案例126

一、原理与思路126

二、案例说明127

三、分析指导130

一、材料计价避税法的原理131

第十节　材料计价的避税筹划技巧与案例131

二、材料计价避税法的案例解析134

三、对照税法说纳税136

第六章　负债的合理避税方法140

第一节　债券发行的避税筹划技巧与案例140

一、原理与思路140

二、案例说明140

三、分析指导141

一、原理与思路142

二、案例说明142

第二节　债券转换的避税筹划技巧与案例142

三、分析指导143

第三节　应付税款的避税筹划技巧与案例143

一、原理与思路143

二、案例说明144

三、分析指导145

第四节　税负转嫁的避税筹划技巧与案例145

一、税负转嫁避税法的原理147

二、税负转嫁避税法的案例解析152

三、对照税法说纳税152

四、分析指导153

二、案例说明154

一、原理与思路154

第五节　欠账代销的避税筹划技巧与案例154

三、分析指导155

第七章　所有者权益的合理避税方法158

第一节　资本结构的避税筹划技巧与案例158

一、原理与思路158

二、案例说明159

三、分析指导160

第二节　资金时间价值的避税筹划技巧与案例160

一、原理与思路160

三、分析指导161

二、案例说明161

第三节　筹资的避税筹划技巧与案例162

一、筹资避税法的原理163

二、筹资避税法的案例解析164

三、对照税法说纳税170

第四节　横向联合的避税筹划技巧与案例171

一、横向联合避税法的原理171

二、横向联合避税法的案例解析172

三、对照税法说纳税173

一、信托避税法的原理175

第五节　信托的避税筹划技巧与案例175

二、信托避税法的案例解析177

三、对照税法说纳税178

第六节　技术引进的避税筹划技巧与案例179

一、技术引进避税法的原理179

二、技术引进避税法的案例解析181

三、对照税法说纳税181

第七节　挂靠科研的避税筹划技巧与案例183

一、挂靠科研避税法的原理183

二、挂靠科研避税法的案例解析185

三、对照税法说纳税188

第八节　调整组织机构的避税筹划技巧与案例189

一、调整组织结构避税法的原理189

二、调整组织结构避税法的案例解析190

三、对照税法说纳税191

第九节　再投资的避税筹划技巧与案例193

一、再投资避税法的原理194

二、再投资避税法的案例解析196

三、对照税法说纳税197

一、原理与思路199

第十节　实物投资的避税筹划技巧与案例199

二、案例说明201

三、分析指导202

第八章　收入的合理避税方法204

第一节　外币交易的避税筹划技巧与案例205

一、原理与思路206

二、案例说明208

三、分析指导209

第二节　外币报表的避税筹划技巧与案例209

一、原理与思路209

二、案例说明211

三、分析指导213

第三节　销售定价的避税法筹划技巧213

一、销售定价避税法的原理214

二、销售定价避税法的案例解析218

三、对照税法说纳税225

第四节　技术改造的避税筹划技巧与案例233

一、技术改造避税法的原理233

二、技术改造避税法的案例解析234

三、对照税法说纳税236

第五节　租赁的避税筹划技巧与案例238

一、租赁避税法的原理242

二、租赁避税法的案例解析244

三、对照税法说纳税246

第六节　补偿贸易的避税筹划技巧与案例248

一、补偿贸易避税法的原理249

二、补偿贸易避税法的案例解析250

三、对照税法说纳税250

第七节　出口退税的避税筹划技巧与案例252

一、出口退税避税法的原理252

二、出口退税避税法的案例解析264

三、对照税法说纳税268

第八节　兼营的避税筹划技巧与案例270

一、兼营与混合销售的避税筹划原理271

二、兼营的避税筹划案例271

三、混合销售的避税筹划案例273

第九章　成本费用的合理避税方法275

第一节　开发成本的避税筹划技巧与案例277

一、原理与思路277

一、原理与思路281

第二节　无形资产摊销的避税筹划技巧与案例281

三、分析指导281

二、案例说明281

二、案例说明284

三、分析指导285

第三节　产品成本的避税筹划技巧与案例288

一、原理与思路288

二、案例说明289

三、分析指导290

一、原理与思路291

第四节　纳税成本的避税筹划技巧与案例291

二、案例说明298

三、分析指导298

第五节　委托加工的的避税筹划技巧与案例299

一、原理与思路299

二、案例说明302

三、分析指导304

第六节　折旧的避税筹划技巧与案例304

一、折旧计算避税法的原理305

二、折旧计算避税法的案例解析310

三、对照税法说纳税313

第七节　费用分摊的避税筹划技巧与案例315

一、费用分摊避税法的原理316

二、费用分摊避税法的案例解析324

三、对照税法说纳税327

第八节　新产品的避税筹划技巧与案例330

一、新产品避税法的原理330

二、新产品避税法的案例解析332

三、对照税法说纳税334

第九节　综合利用的避税筹划技巧与案例335

一、综合利用避税法的原理343

二、综合利用避税法的案例解析344

三、对照税法说纳税345

第十节　运输费用的避税筹划技巧与案例347

一、原理与思路364

二、案例说明366

三、分析指导368

第十章　利润的合理避税方法369

第一节　财务成果的避税筹划原理383

一、推迟获利年度384

二、利润弥补亏损385

三、利润不予分配391

四、再投资退税392

第二节　利润分配的避税筹划技巧与案例393

一、原理与思路394

二、案例说明395

三、分析指导396

第三节　债券折价的避税筹划技巧与案例397

一、原理与思路398

二、案例说明399

三、分析指导399

第四节　债券溢价的避税筹划技巧与案例400

二、案例说明401

一、原理与思路401

三、分析指导402

第五节　销货毛利的避税筹划技巧与案例403

一、原理与思路403

二、案例说明404

三、分析指导405

第六节　税基不同的避税筹划技巧与案例405

一、原理与思路405

二、案例说明406

三、分析指导406

三、分析指导407

二、案例说明407

第七节　税率的避税筹划技巧与案例407

一、原理与思路407

第八节　税后净利的逆向避税筹划技巧与案例408

一、原理与思路408

二、案例说明409

三、分析指导410

第九节　让利促销的避税筹划技巧与案例410

一、原理与思路411

二、案例说明412

附录1 国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知413

2004年1月29日国税发［2004］15号413

三、分析指导413

附录413

附录2　国家务税总局关于开展扩大增值税抵扣范围企业认定工作的通知　2004年1月29日国税函［2004］143号415

附录3　国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知　2004年1月30日国税函知［2004］150号418

附录4　财政部、国家税务总局关于部分资源综合利用产品增值税政策的补充通知　2004年2月4日财税［2004］25号420

附录5　财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知421

2004年2月5日财税［2004］39号421

附录6　财政部、国家税务总局关于家禽行业有关税收优惠政策的紧急通知　2004年2月28日税［2004］45号424