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第一篇 财务报表分析入门3

第1章 财务报表概述3

1.1财务报表结构3

1.2揭示财务报表之间的勾稽关系4

1.2.1资产负债表与利润表间的勾稽关系4

1.2.2现金流量表与各报表间的勾稽关系6

1.3资产负债表：财务状况的一面镜子7

1.3.1资产负债表的编制原则7

1.3.2资产负债表是一张静态的报表8

1.3.3资产负债表项目对财务管理的启示8

1.4利润表：经营成果的集中反映13

1.4.1利润表的结构及编制原理14

1.4.2查看利润表的几点提示14

1.5现金流量表：现金流是公司的血液15

1.5.1现金流量表的作用16

1.5.2现金流量表的结构16

1.6报表附注：不可不察的蛛丝马迹17

1.6.1披露会计处理方法18

1.6.2披露报表项目的明细资料18

1.6.3披露无法在报表中记录的重要信息18

第2章 财务报表分析的目的与内容25

2.1三种不同角度对财务报表数据关注25

2.2投资者对财务报表数据的关注点29

2.3债权人对财务报表数据的关注点31

2.4经营管理者对财务报表数据的关注点32

2.5财务报表分析的内容33

2.5.1资金结构分析33

2.5.2偿债能力分析34

2.5.3盈利能力分析34

2.5.4资金运用效率分析34

2.5.5现金流量分析35

2.5.6成本费用分析35

第3章 财务报表分析的方法与技巧36

3.1基本分析方法格式36

3.1.1比较分析法36

3.1.2比率分析法43

3.1.3因素替代法45

3.1.4假设分析法45

3.2常用分析指标46

3.2.1绝对值指标46

3.2.2百分比指标47

3.2.3财务比率指标47

3.3财务分析主要步骤48

3.3.1确定分析目的49

3.3.2制定分析方案49

3.3.3收集财务数据和信息49

3.3.4分析过去、评价现状、展望未来50

3.4如何撰写优秀的财务分析报告50

3.4.1写给谁看？要明确阅读的对象51

3.4.2打破砂锅问到底：追问为什么52

3.4.3“聚焦法”：分析重点内容54

3.4.4紧密结合企业自身经营业务55

3.4.5财务分析中不要轻易下结论57

第二篇授之以渔：如何分析财务报表61

第4章 企业资金结构分析61

4.1什么是资金结构61

4.1.1资金结构概念61

4.1.2资金结构分析目的及意义61

4.2企业资产结构分析63

4.2.1流动资产分析63

4.2.2存货分析65

4.2.3应收账款分析66

4.2.4长期投资分析68

4.2.5在建工程分析69

4.3企业负债结构分析70

4.3.1资产负债率分析71

4.3.2资本负债率分析73

4.3.3流动负债率分析74

4.4如何评价企业资金结构是否合理76

4.4.1合理资金结构的确定方法76

4.4.2不合理资金结构的几种表现形式78

第5章 企业偿债能力及债务风险分析80

5.1企业偿债能力分析的内容80

5.1.1资金流动性分析及债务偿还紧迫程度80

5.1.2短期偿债能力财务比率84

5.1.3长期偿债能力财务比率90

5.2用期限法分析企业偿债能力95

5.2.1用变现期表示的企业资产95

5.2.2用偿还期表示的企业负债96

5.2.3用期限法分析企业的偿债能力96

5.3企业债务风险分析97

5.3.1经营风险分析97

5.3.2财务杠杆和财务风险分析99

第6章 企业盈利能力分析100

6.1企业盈利能力分析的方法100

6.1.1销售盈利能力分析100

6.1.2企业资产盈利能力分析105

6.2影响盈利能力的因素108

6.2.1税收政策109

6.2.2市场开拓能力109

6.2.3利润结构109

6.2.4资产负债结构110

6.2.5资产运转效率110

6.2.6表外因素110

第7章 企业发展能力分析112

7.1经营业务发展能力分析112

7.1.1营业收入增长分析112

7.1.2 利润增长分析114

7.1.3资产增长分析116

7.2财务发展能力分析119

7.2.1资本扩张指标119

7.2.2股利增长指标120

7.3企业发展的七个状态121

7.3.1平衡发展122

7.3.2过快发展122

7.3.3失控发展123

7.3.4负债发展123

7.3.5周期性发展124

7.3.6低速发展124

7.3.7慢速发展125

第8章 企业营运能力与经营协调性分析126

8.1营运能力分析的目的126

8.2资产周转速度与营业周期分析127

8.2.1应收账款周转率127

8.2.2存货周转率129

8.2.3流动资产周转率130

8.2.4固定资产周转率131

8.2.5总资产周转率132

8.2.6营业周期133

8.3经营协调性分析134

8.3.1营运资金需求与企业经营协调性134

8.3.2营运资金需求的影响因素136

8.3.3现金支付能力136

8.3.4经营活动动态协调分析138

8.4营运能力分析的几点提示142

第9章 现金流量表分析144

9.1现金流量表结构分析144

9.1.1分析企业现金流量总体构成145

9.1.2经营活动现金流量分析146

9.1.3投资活动现金流量分析147

9.1.4筹资活动现金流量分析148

9.1.5现金流量表附注分析149

9.1.6从现金流量表考察财务决策的成败149

9.2现金流量表趋势分析方法152

9.3现金流量表比率分析156

9.3.1现金流量充足性分析156

9.3.2现金流量有效性分析157

9.3.3现金流量收益质量分析163

第三篇 洞察财务指标背后的假象167

第10章 偿债能力指标的假象167

10.1 90％的资产负债率正常吗？167

10.2短期偿债能力指标的欺骗性169

10.3警惕已获利息倍数的分母171

10.4不要仅仅盯着偿债能力指标172

第11章 盈利能力指标的假象174

11.1亏损的企业盈利能力就一定差吗174

11.2超高的利润率背后的巨大隐患177

11.3毛利率分析的极端重要性179

11.4投资损益常常成为企业利润的黑洞181

11.5税收优惠政策对盈利能力的影响不容小视183

第12章 发展能力指标的假象185

12.1收入的快速增长未必反映企业发展能力强185

12.2警惕“虚胖的利润”187

12.3总资产增长背后有玄机189

12.4所有者权益增长并非就是企业发展能力提高191

第13章 营运能力指标的假象193

13.1应收账款周转速度的两面性193

13.2存货周转速度并非越快越好195

第14章 现金流量表指标的假象198

14.1经营活动产生的现金流量才是立身之本198

14.2筹资能力是企业面临困境时的救命稻草202

14.3投资活动产生的现金流不是锦上添花就是财务黑洞203

14.4不盈利也能生存，没有现金流入会迅速垮掉205

第四篇财务报表分析经典案例211

第15章IT行业：东软集团财务分析211

15.1公司概况211

15.2资金结构分析212

15.3偿债能力分析215

15.4盈利能力分析216

15.5营运能力分析217

15.6发展能力分析217

15.7现金流量分析218

15.7.1经营活动产生的现金流量218

15.7.2投资活动产生的现金流量219

15.7.3筹资活动产生的现金流量219

15.8财务分析结论221

第16章 文化服务业：新华传媒公司财务分析223

16.1公司概况223

16.2资金结构分析224

16.3偿债能力分析227

16.4盈利能力分析228

16.5营运能力分析229

16.6发展能力分析229

16.7现金流量分析230

16.7.1经营活动产生的现金流量232

16.7.2投资活动产生的现金流量232

16.7.3筹资活动产生的现金流量232

16.8财务分析结论233

第17章 批发零售业：华联综超公司财务分析234

17.1公司概况234

17.2资金结构分析235

17.3偿债能力分析237

17.4盈利能力分析238

17.5营运能力分析239

17.6发展能力分析240

17.7现金流量分析240

17.7.1经营活动产生的现金流量242

17.7.2投资活动产生的现金流量242

17.7.3筹资活动产生的现金流量243

17.8财务分析结论243

第18章 汽车制造业：福田汽车财务分析245

18.1公司概况245

18.2资金结构分析246

18.3偿债能力分析249

18.4盈利能力分析249

18.5营运能力分析250

18.6发展能力分析251

18.7现金流量分析251

18.7.1经营活动产生的现金流量253

18.7.2投资活动产生的现金流量253

18.7.3筹资活动产生的现金流量254

18.8财务分析结论254

第19章 房地产行业：金地集团公司财务分析256

19.1公司概况256

19.2资金结构分析257

19.3偿债能力分析259

19.4盈利能力分析260

19.5营运能力分析261

19.6发展能力分析261

19.7现金流量分析262

19.7.1经营活动产生的现金流量263

19.7.2投资活动产生的现金流量264

19.7.3筹资活动产生的现金流量264

19.8财务分析结论264

参考文献266