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第一篇 农业税没有了 农民没有税了1

一、做什么，就会碰上什么“税”1

（一）18种税简介2

（二）18种税可分为四大类别4

二、国税征的不全部归国家，地税征的不全部归地方5

三、1斤猪肉2两税：“隐形税”无处不在6

四、“月饼税”和“馒头税”——多有误解8

（一）“馒头税”是对馒头生产企业征收的增值税8

（二）假如税法规定中秋节发的月饼免征个人所得税10

五、您的权利与义务11

（一）您的权利11

（二）您的义务12

第二篇 田里地里圈里——涉农税收多优惠13

一、生产销售农产品到底要不要缴增值税13

（一）农业生产者销售的自产农产品免征增值税14

（二）贩销农产品超过起征点要征税20

（三）生产销售不是自己生产的农产品按优惠税率征收22

（四）自2012年1月1日起免征蔬菜流通环节增值税24

二、为农业生产服务的项目免征营业税35

三、农民建房不要缴房产税36

四、其他有关涉农小税种的优惠37

（一）农、林、牧、渔业的直接生产用地免征城镇土地使用税37

（二）购置符合条件的车船免征车船税37

（三）农副产品收购、生产资料购销等合同免征印花税38

（四）农民从事农业所得不缴个人所得税38

（五）承受“四荒”土地免征契税38

（六）农用地占用不征耕地占用税39

五、农民专业合作社税收优惠39

（一）销售本社成员生产的农业产品免税39

（二）销售非社员的农产品要缴税吗41

第三篇 做生意要缴税——天经地义42

一、税税不同42

（一）选择不同的身份做生意42

（二）个体户的税与公司的税不同44

（三）小商店的税与餐饮店的税不同45

二、小本买卖不需缴税46

（一）浙江省增值税、营业税起征点提到最高限额46

（二）起征点与免征点47

三、了解增值税48

（一）增值税的印象49

（二）增值税的“一般纳税人”和“小规模纳税人”49

（三）增值税的税率50

（四）增值税的特点50

（五）小规模纳税人增值税的计算方法51

（六）一般纳税人增值税的计算方法51

（七）增值税一般纳税人农产品加工的进项税抵扣52

四、了解营业税57

（一）营业税与增值税的比较57

（二）营业税的计征60

五、营业税改增值税试点62

六、了解所得税63

七、了解其他税64

（一）土地增值税64

（二）城市维护建设税66

（三）车船使用税67

（四）房产税67

（五）资源税70

（六）城镇土地使用税71

（七）耕地占用税74

（八）契税75

（九）烟叶税78

（十）印花税78

（十一）消费税83

（十二）车辆购置税86

八、还有“费”87

（一）社会保险费88

（二）水利建设专项资金94

（三）教育费附加和地方教育附加96

（四）残疾人就业保障金97

（五）文化事业建设费97

第四篇 个体户的税——您该纳多少税98

一、《个体工商户税收定期定额征收管理办法》98

二、个体工商户查账征收105

（一）哪些要建账，哪些不要建账105

（二）会计核算107

（三）计税办法111

三、您该缴多少税119

（一）开个小商店119

（二）搞点加工业120

（三）开个小饭店123

（四）房屋出租涉及很多税124

第五篇 打工要纳税——不“舍得”的个人“所得”税一、“所得”128

（一）所得≠收入128

（二）11项所得之比较129

（三）以支付单位为扣缴义务人130

二、打工要缴税——工资131

（一）任职或者受雇而取得的收入叫“工资”131

（二）哪些收入要缴税——包括发月饼132

（三）哪些收入可以减征或免税135

（四）哪些费用可以扣除136

（五）工资个人所得税税率表138

（六）常见工资表的所得税计算举例138

三、打零工也要缴税——劳务报酬141

（一）一般规定141

（二）企业代扣代缴计算143

四、还有这些收入要缴税143

（一）利息、股息和红利143

（二）财产租赁所得146

（三）财产转让所得149

（四）偶然所得（中大奖）149

第六篇 农业企业的税收优惠政策151

一、增值税151

（一）农业企业销售的自产农产品免征增值税151

（二）部分农业生产资料免征增值税152

（三）符合条件的粮食及食用植物油免征增值税155

（四）免征蔬菜流通环节增值税155

（五）农村电网维护费免征增值税156

（六）农民专业合作社免征增值税157

（七）生产销售钾肥增值税先征后返157

（八）13％低税率优惠157

（九）购进农产品增值税进项税额抵扣13％158

二、企业所得税158

（一）免征、减征企业所得税158

（二）农产品初加工免征企业所得税的特别说明159

（三）对农、林、牧、渔业项目企业所得税的优惠164

（四）“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠167

三、其他税收优惠168

（一）支持农业产业化龙头企业发展税收优惠168

（二）从事下列项目免征营业税169