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第一章 合理避税新概念3

第一节 纳税人的权利和义务3

一、纳税人的权利4

二、纳税人的义务12

三、纳税人拥有合理避税权17

第二节 什么是合理避税22

一、合理避税的定义22

二、合理避税的分类23

三、合理避税的原则25

四、合理避税的目标27

第三节 避税与偷、骗、抗、欠税30

一、偷税30

二、骗税40

三、抗税42

四、欠税43

第四节 合理避税筹划产生的原因45

一、主观原因45

二、客观原因46

第二章 税务筹划的相关税务法律第一节 税务征收管理48

一、税务登记48

二、账簿、凭证管理49

三、纳税申报50

四、税款征收50

五、税务检查55

第二节 纳税人税务行政复议技巧56

一、纳税人税务行政复议的定义56

二、纳税人税务行政复议的特点57

三、纳税人税务行政复议的条件59

四、纳税人税务行政复议的期限60

五、纳税人税务行政复议范围60

六、纳税人税务行政复议的管辖62

七、纳税人税务行政复议的基本技巧63

八、税务行政复议的案例解析64

第三节 纳税人税务行政诉讼技巧65

一、税务行政诉讼的定义66

二、税务行政诉讼的原则67

三、税务行政诉讼的受案范围68

四、税务行政诉讼的管辖69

五、税务行政诉讼的起诉技巧70

第四节 纳税人税务行政处罚技巧70

一、税务行政处罚的定义70

二、税务行政处罚的基本特征71

三、税务行政处罚的原则71

四、税务行政处罚的主体与管辖72

五、税务行政处罚的简易程序73

六、税务行政处罚的一般程序74

七、税务行政处罚的执行75

第五节 纳税人税务行政赔偿技巧76

一、税务行政赔偿的定义76

二、税务行政赔偿的范围79

三、税务行政赔偿程序80

四、税务行政赔偿方式82

五、税务行政赔偿费用标准82

第三章 合理避税的基本要件第一节 合理避税筹划的基本条件84

一、纳税人应该严格遵守国家的法律法规84

二、纳税人应该具有丰富的税收专业知识84

三、纳税人应该全面了解税收法律、法规85

四、纳税人应该具有很强的沟通能力85

五、纳税人应该具备良好的职业道德86

六、纳税人应该注意筹划方案的针对性、可行性和可操作性87

第二节 纳税人应具备的筹划意识87

一、价格筹划意识87

二、优惠筹划意识88

三、漏洞筹划意识88

四、空白筹划意识88

五、弹性筹划意识89

六、规避筹划意识89

第三节 合理避税筹划的基本方法90

一、筹划税率90

二、筹划税基92

三、筹划税收优惠94

四、筹划纳税人96

五、筹划不同经济业务的税负结构99

六、筹划国际税收管辖权101

七、筹划不同国家或地区的税负状况102

八、筹划会计政策方法104

第四章 资产的合理避税方法第一节 存货计价的避税筹划技巧与案例108

一、存货计价避税法的原理108

二、材料计价避税法的案例解析114

三、存货计价的避税筹划误区122

第二节 固定资产的避税筹划技巧与案例126

一、固定资产避税法的原理与思路126

二、固定资产避税法的案例解析129

三、固定资产避税误区135

第三节 存货期末成本的避税空间分析137

第四节 包装物的避税筹划技巧与案例139

一、包装物的避税筹划原理与思路139

二、案例说明142

三、分析指导146

第五节 直接投资的避税筹划技巧与案例146

一、直接投资的避税法原理与思路147

二、案例说明158

三、直接投资的避税误区解析160

第六节 股票投资的避税筹划技巧与案例161

一、原理与思路161

二、股票投资避税法的案例解析165

三、股票投资的避税筹划误区168

四、居民企业之间的股息红利收入169

第七节 债权投资的避税筹划技巧与案例170

一、债权投资避税法的原理与思路170

二、债权投资的避税筹划案例解析173

三、分析指导174

第八节 无形资产的避税技巧及筹划案例175

一、无形资产的相关概念及摊销规定175

二、案例说明176

三、进行投资时所用的无形资产的风险承担方式对应纳税额的影响177

第五章 负债的合理避税方法第一节 短期负债的避税筹划技巧与案例179

一、短期负债避税法的原理与思路179

二、短期负债避税法案例解析181

三、短期负债的避税筹划误区182

第二节 长期借款的避税筹划技巧与案例184

一、长期借款避税法的原理和思路184

二、长期借款避税法案例解析185

三、分析说明191

第三节 债券溢折价的避税筹划技巧与案例192

一、债券溢折价避税法的原理与思路192

二、债券溢折价避税法案例解析195

三、分析指导197

第四节 应交税费的避税筹划技巧与案例197

一、应交税费避税法的原理与思路197

二、应付税款避税法案例解析199

三、分析指导201

第五节 税负转嫁的避税筹划技巧与案例202

一、税负转嫁避税法的原理203

二、税负转嫁避税法的案例解析208

三、分析指导209

四、税负转嫁误区案例210

第六节 委托加工的避税筹划技巧与案例211

一、委托加工避税法的原理与思路211

二、委托加工避税法案例解析218

三、分析指导222

第七节 租赁的避税筹划技巧与案例223

一、租赁避税法的原理与思路225

二、租赁避税法的案例解析228

三、分析指导239

第六章 所有者权益的合理避税方法第一节 资本结构的避税筹划技巧与案例241

一、原理与思路241

二、案例说明242

三、分析指导250

第二节 资金时间价值的避税筹划技巧与案例250

一、原理与思路250

二、案例说明252

三、分析指导256

第三节 企业合并的避税筹划技巧与案例257

一、企业合并避税法的原理257

二、案例说明262

三、分析指导262

第四节 企业分立的避税筹划技巧与案例263

一、企业分立避税法的原理263

二、案例说明264

三、分析指导269

四、避税误区269

第五节 企业清算的避税筹划技巧与案例270

一、原理与思路270

二、案例说明271

第七章 收入的合理避税方法第一节 代销方式的避税法筹划技巧274

一、原理与思路274

二、案例解析275

三、代销方式避税误区281

第二节 纳税人身份的避税筹划技巧与案例283

一、原理与思路283

二、案例说明285

三、分析指导288

第三节 让利促销的避税筹划技巧与案例288

一、原理与思路288

二、案例说明293

三、分析指导305

第四节 补偿贸易的避税筹划技巧与案例305

一、补偿贸易避税法的原理305

二、补偿贸易避税法的案例解析307

三、分析指导309

第五节 出口退税的避税筹划技巧与案例309

一、出口退税避税法的原理309

二、出口退税避税法的案例解析313

三、分析指导317

第六节 兼营与混合销售的避税筹划技巧与案例319

一、兼营与混合销售的避税筹划原理319

二、兼营的避税筹划案例解析323

三、混合销售的避税筹划案例329

第七节 转移定价筹划技巧与案例335

一、转移定价避税法的原理335

二、转移定价避税法的案例解析340

三、分析指导343

第八章 费用的合理避税方法第一节 折旧的避税筹划技巧与案例345

一、折旧计算避税法的原理345

二、折旧计算避税法的案例解析353

三、分析说明360

四、避税筹划误区361

第二节 运输费用的避税筹划技巧与案例362

一、原理与思路362

二、运费避税法案例解析363

三、分析指导367

第三节 筹资费用的避税筹划技巧和案例368

一、原理与思路368

二、筹资费用避税法的案例解析369

三、筹资费用的避税误区370

第四节 工资费用的避税筹划技巧与案例371

一、原理与思路371

二、案例说明376

三、分析指导378

第九章 利润的合理避税方法第一节 获利年度的避税筹划技巧和案例379

一、获利年度避税法的原理379

二、案例说明381

三、分析指导383

第二节 利润弥补亏损的避税筹划技巧与案例384

一、利润弥补亏损避税法的原理与思路384

二、案例说明387

第三节 利润分配的避税筹划技巧与案例388

一、原理与思路388

二、案例说明391

三、避税误区解析395

第四节 已纳税款扣除的筹划技巧与案例399

一、已纳税款扣除避税法的原理399

二、案例说明403

三、避税误区解析405

第五节 税后利润的逆向避税筹划法406

一、原理与思路406

二、案例说明407

三、避税误区解析411

第十章 行业合理避税综合案例第一节 房地产业413

一、资金筹措的纳税筹划413

二、收入确认的税收筹划414

三、土地增值税的筹划414

四、闲置房地产投资筹划415

第二节 金融保险业417

第三节 高新技术企业418

一、增值税优惠418

二、营业税优惠419

三、进出口税收优惠419

四、企业所得税优惠419

五、享受税收优惠的条件421

第四节 旅游服务业423

第五节 文化和娱乐业424

第六节 商场零售业425

第七节 出版印刷业427

一、利用税收的相关优惠政策427

二、利用广告业务不同核算的税负差异筹划428

三、选择适当的进项抵扣办法429

第八节 酒类行业430

一、购原料酒变为收购原料酒厂可节省消费税430

二、消费税兼营分别核算防止高税率431

三、成套盒装应税消费品改变环节可节税432

参考书目433