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第一章 查账的工作原理和程序1

一、查账的目的与作用1

二、查账标准和证据3

1.查账标准3

2.查账标准的社会属性4

3.查账标准的类型5

4.查账证据6

三、查账的工作程序7

1.查账准备阶段7

2.查账实施阶段13

3.查账总结阶段14

习题（一）15

第二章 查账的基本方法与技巧17

一、查账的基本方法17

1.审阅法17

2.复核法18

3.调查法19

4.清查验证法20

5.调节法20

6.分析法22

二、查账的组织方法23

1.评价测试法23

2.顺查法与逆查法23

3.分配法和连贯法27

4.全查法和抽查法28

三、制度基础检查法32

1.制度基础的概念32

2.内部控制制度的基本原理32

3.经济业务循环与内部控制34

4.内部控制的基本结构36

5.内部控制制度评审的程序与方法39

习题（二）48

第三章 货币资金业务的查账技巧49

一、库存现金的查账技巧49

1.现金收支核算业务中的常见错弊49

2.现金的内控制度的检查技巧51

3.现金收入的查账技巧52

4.现金支出的查账技巧53

5.库存现金的检查技巧54

6.现金日记账的审查技巧54

7.现金收付款凭证的审查技巧55

8.现金支票的检查技巧56

9.外币业务的查账技巧57

二、银行存款的查账技巧58

1.银行存款核算业务中的常见错弊59

2.银行存款内控制度的检查技巧63

3.银行存款增加的审查技巧63

4.银行存款减少的审查技巧64

5.银行存款余额的检查技巧65

6.银行存款日记账的检查技巧66

三、其他货币资金业务的查账技巧68

1.查证开设账户的合理性69

2.查证外埠存款的合规性69

3.查证银行汇票、银行本票的合规性69

习题（三）70

第四章 应收和预付账款业务的查账技巧71

一、应收账款的查账技巧72

1.应收账款核算业务中的常见错弊72

2.应收账款账目审查的程序与方法73

3.应收账款审查的其他注意事项76

二、对被审查单位应收账款管理的评价78

1.应收账款周转率78

2.应收账款个别回收周期79

3.应收账款综合回收周期80

三、应收票据的查账技巧80

1.应收票据核算业务中的常见错弊80

2.应收票据账目审查的程序与方法82

3.运用实地检查方法检查应收票据82

四、其他应收款的查账技巧83

五、预付账款的查账技巧85

1.预付账款核算业务中的常见错弊85

2.预付账款的审查技巧86

六、坏账及坏账准备的查账技巧88

1.确定坏账准备金的正确性88

2.审查坏账准备的合理性89

3.审查坏账的真实性89

4.审查坏账的账务处理89

5.审查收回坏账的处理90

习题（四）90

第五章 存货业务的查账技巧93

一、存货入账成本的确定94

二、发出存货成本的确定95

三、存货内部控制及其评价96

1.存货内部控制系统的内容96

2.存货内部控制系统的评审98

3.存货收、发和结存的实质性测试100

四、存货采购的审查要点和技巧101

1.存货采购核算业务中的常见错弊101

2.存货采购的审查技巧102

五、存货储存的审查要点和技巧106

1.存货储存核算业务中的常见错弊106

2.存货审查的基本要求107

3.存货审查的要点与技巧108

六、存货发出的审查要点与技巧112

1.存货发出核算业务中的常见错弊112

2.存货发出的审查技巧113

习题（五）115

第六章 固定资产和无形资产的查账技巧117

一、固定资产变动情况的查账技巧118

1.固定资产变动核算业务中的常见错弊118

2.固定资产变动的查账技巧120

二、清查固定资产实有数的技巧122

三、固定资产折旧和修理费的查账技巧123

1.固定资产折旧和修理费核算业务中的常见错弊123

2.固定资产折旧和修理费的查账技巧125

四、对固定资产利用情况的审查126

1.对新增资产投资效果的审查126

2.对固定资产结构的审查127

3.对固定资产的新旧程度和完好状况的审查127

4.对固定资产利用情况的审查127

五、对在建工程支出的审查128

1.审查在建工程的重点内容128

2.审查在建工程的程序与技巧128

六、无形资产的查账技巧130

1.无形资产核算业务中的常见错弊130

2.无形资产的查账技巧133

习题（六）135

第七章 负债和所有者权益的查账技巧137

一、短期借款的查账技巧137

1.短期借款核算业务中的常见错弊137

2.短期借款的查账技巧138

二、应付票据的查账技巧140

1.应付票据核算业务中的常见错弊141

2.应付票据的查账技巧141

三、应付账款和预收账款的查账技巧142

1.应付账款核算业务中的常见错弊142

2.应付账款的查账技巧144

3.预收账款核算业务中的常见错弊145

4.预收账款的查账技巧146

四、应付职工薪酬的查账技巧147

1.职工薪酬的范围147

2.职工薪酬的确认和计量148

3.应付职工薪酬核算业务中的常见错弊149

4.应付职工薪酬核算业务的查账技巧150

五、其他应付款和预提性费用的查账技巧153

1.其他应付款和预提性费用核算业务中的常见错弊154

2.其他应付款和预提性费用的查账技巧154

六、所有者权益的查账技巧155

1.查账的基本内容155

2.所有者权益核算业务中的常见错弊156

3.查账的基本方法158

4.查账的一般程序和技巧158

七、长期负债的查账技巧163

1.长期借款的查账技巧163

2.应付债券的查账技巧165

3.长期应付款的查账技巧166

习题（七）167

第八章 成本费用的查账技巧169

一、对成本费用审查的要领169

二、产品成本测试方法171

1.产品成本测试的一般程序172

2.测试成本计算方法的恰当性172

3.测试成本计算工作的正确性173

三、材料费用的查账技巧174

1.材料费用核算业务中的常见错弊174

2.材料费用的查账技巧174

四、工资及福利费的查账技巧176

1.工资总额的查证176

2.工资结算审查177

3.工资费用分配的审查178

五、辅助生产费用的查账技巧180

1.查证辅助生产费用的合规性和正确性180

2.查证辅助生产费用分配的合理性180

六、制造费用的查账技巧181

1.制造费用核算业务中的常见错弊181

2.制造费用的查账技巧181

七、在产品成本的查账技巧183

1.在产品成本核算业务中的常见错弊183

2.在产品成本的查账技巧183

八、完工产品成本的查账技巧185

1.完工产品成本核算业务中的常见错弊186

2.完工产品成本的查账技巧186

九、期间费用的查账技巧187

1.期间费用的内容187

2.期间费用核算业务中的常见错弊188

3.期间费用的审查方法188

习题（八）190

第九章 收入、利润及其分配的查账技巧191

一、企业收入的构成191

1.工业企业的收入191

2.运输企业的收入192

3.施工、房地产开发企业的收入192

4.邮电通信企业的收入192

5.商品流通企业的收入193

6.金融保险企业的收入193

二、企业收入的确认193

1.营业收入的确认193

2.销货退回、销货折让或折扣的审查197

三、主营业务收入的查账技巧197

1.主营业务收入核算业务中的常见错弊198

2.主营业务收入的查账技巧200

四、其他业务收入的查账技巧203

1.其他业务收入核算业务中的常见错弊203

2.其他业务收入的查账技巧204

五、营业外收入的查账技巧205

1.营业外收入核算业务中的常见错弊205

2.营业外收入的查账技巧205

六、销售成本的查账技巧207

1.对已销产品（或劳务）结转数量的审查207

2.对已销产品成本计价的审查207

七、投资收益和营业外支出的查账技巧208

1.投资收益的内容208

2.投资收益核算业务中的常见错弊209

3.投资收益的查账技巧209

4.营业外支出的内容210

5.营业外支出核算业务中的常见错弊211

6.营业外支出的查账技巧211

八、销售税费的查账技巧212

1.增值税的检查方法212

2.消费税的检查方法214

3.资源税的检查方法214

4.城市维护建设税及教育费附加的检查方法215

九、利润总额的查账技巧216

十、利润分配的查账技巧216

1.对税前分配的审查217

2.对所得税的审查217

3.对税后利润分配的审查218

习题（九）219

第十章 会计报表、凭证和账簿的审查技巧221

一、会计报表的审查技巧221

1.会计报表常见错弊221

2.会计报表审查的内容与方法224

3.会计报表审查的程序与步骤224

4.对照表不平衡错误查找的原理225

二、会计账簿的审查技巧228

1.会计账簿的常见错弊229

2.会计账簿的审查内容与方法230

3.会计账簿的审查程序与技巧231

三、会计凭证的审查技巧234

1.原始凭证的常见错弊234

2.原始凭证的查证方法236

3.记账凭证的常见错弊237

4.记账凭证的查证方法239

习题（十）240

第十一章 查账工作底稿与查账报告的撰写方法241

一、查账工作底稿的种类与格式241

1.收集类工作底稿242

2.编制类工作底稿242

3.编制类工作底稿格式简介243

二、查账工作底稿的编制原则247

三、查账报告的撰写技巧248

1.撰写查账报告的基本要求249

2.撰写查账报告的基本步骤250

3.查账报告的结构和内容252

习题（十一）253

习题解答255

习题（一）255

习题（二）256

习题（三）258

习题（四）259

习题（五）261

习题（六）263

习题（七）265

习题（八）266

习题（九）268

习题（十）270

习题（十一）272