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简介1

第一章 避税与增值税避税的定义8

第一节 避税的定义8

一、避税现象概述8

二、避税与合法节税、逃税的横向界分12

（一）避税与合法节税13

（二）避税与逃税22

三、避税与法律欺诈、权利滥用的纵向辨析25

（一）避税与法律欺诈25

（二）避税与权利滥用32

（三）法律欺诈和权利滥用在避税中的关系39

四、避税的定义42

第二节 增值税与增值税避税43

一、增值税避税现象概述43

二、欧盟增值税概况47

（一）欧盟引入增值税的历史回顾和现状47

（二）欧盟增值税征收机制及其特征50

三、增值税避税：作为避税的子概念52

（一）增值税若干基本问题：基于增值税避税的角度52

（二）增值税避税的定义67

（三）增值税避税、合法节税和逃税的界限68

四、增值税避税的原则和方法77

（一）增值税避税的原则77

（二）增值税避税的方法79

第二章 反避税与增值税反避税工具88

第一节 反避税的一般思考88

一、避税的法律属性和可责难性88

二、反避税措施概况91

（一）传统的反避税工具92

（二）非传统的反避税工具109

第二节 增值税反避税：欧盟和主要成员国经验概述119

一、增值税反避税：欧盟面临的挑战119

二、欧盟法律体制中的增值税反避税经验121

（一）增值税反避税特殊性分析：欧盟法的影响121

（二）欧盟增值税指令123

（三）欧洲法院及其司法判例129

三、主要成员国法律体制中的增值税反避税经验135

（一）德国、西班牙和法国136

（二）意大利、荷兰和英国142

（三）比利时148

第三章 增值税反避税的实体内容分析150

第一节 一般反避税规则：基于权利滥用禁止原则150

一、权利滥用禁止原则在欧盟（税）法中的确认150

（一）欧盟第一级和第二级法源151

（二）非税收领域的司法判例151

（三）税收领域的司法判例153

二、权利滥用禁止原则在欧盟增值税制度中的应用158

（一）增值税避税司法判例回顾158

（二）Halifax案以及相关案例163

（三）Halifax判决：滥用审查的两步法168

三、Halifax原则地位评析179

第二节 其他反避税工具：规则修正和特殊反避税规则183

一、使用其他反避税工具的必要性和可能性183

二、增值税免税规则的反思184

三、规则修正和引入特殊反避税规则的思考187

（一）移转交易188

（二）增值税集团197

第四章 增值税反避税的效果与限制207

第一节 增值税反避税的效果207

一、概述207

二、增值税反避税的效果208

（一）从交易的再认定到税收上的非相关性208

（二）税收利益的否定210

三、增值税反避税与处罚213

（一）避税处罚性问题概述213

（二）增值税避税处罚性思考215

第二节 增值税反避税的限制216

一、增值税反避税的边界：实体性原则217

（一）法律确定性原则和合法预期原则217

（二）合同自治原则和中性原则219

（三）比例原则220

（四）增值税反避税措施与相关原则审查222

二、增值税反避税的边界：程序规则分析231

（一）举证责任分配231

（二）反避税事前裁定程序234

（三）增值税筹划方案披露义务240

第五章 我国增值税反避税措施的完善246

第一节 增值税改革与反避税现有问题246

一、增值税改革概述247

二、增值税反避税现有问题分析250

（一）学界对避税概念的认识250

（二）实践中的增值税筹划方案251

（三）反避税立法现状257

第二节 完善增值税反避税措施的建议263

一、避税与反避税理论研究263

二、增值税避税机理研究265

三、反避税工具的系统性使用266

四、反避税权力限制与相关程序规则构建270

参考文献273

后记289