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第1篇 中国税制及实务处理原理1

第1章 总论1

1.1中国税制及实务处理的基本内涵1

1.1.1税收制度1

1.1.2税收会计1

1.1.3纳税会计2

1.1.4税收制度、税收会计、纳税会计三者之间的关系2

1.2税制及实务处理的研究对象和特点3

1.2.1税制的研究对象及特点3

1.2.2税收会计的研究对象及特点4

1.2.3纳税会计的研究对象及特点5

1.3涉税会计实务处理的基本原则7

1.3.1税收会计的基本原则7

1.3.2纳税会计的基本原则9

复习思考题10

第2章 税制的基础知识11

2.1税收法律关系11

2.1.1税收法律关系的概念和特点11

2.1.2税收法律关系的构成11

2.1.3税收法律关系的产生、变更与消灭12

2.2税制要素及我国现行税制体系13

2.2.1税制要索13

2.2.2我国现行税制体系21

2.3税收征、缴的一般程序25

2.3.1税务登记25

2.3.2纳税申报30

2.3.3税款缴纳30

2.3.4纳税检查33

2.3.5违法违章处理33

复习思考题35

第2篇 流转税会计36

第3章 增值税及其纳税会计处理36

3.1增值税概述36

3.1.1增值税的含义及分类36

3.1.2增值税的征税范围和纳税义务人37

3.1.3纳税义务发生时间及纳税期限41

3.1.4纳税地点42

3.2应纳税额的计算43

3.2.1当期销项税额的计算43

3.2.2当期进项税额的计算48

3.2.3一般纳税人当期应纳税额的计算53

3.2.4小规模纳税人应纳税额的计算55

3.3增值税会计核算的专用凭证、账簿、报表56

3.3.1增值税专用发票56

3.3.2.般纳税人会计核算应设置的会计科目和账簿61

3.3.3.般纳税人的增值税报表64

3.3.4小规模纳税人会计核算应设置的会计科目及其纳税申报表64

3.4增值税的纳税会计处理68

3.4.1购进货物或接受应税劳务的账务处理68

3.4.2销售货物和提供劳务的账务处理72

3.4.3进项税额转出的账务处理74

3.4.4视同销售的账务处理75

3.4.5出口货物的退税政策及其账务处理82

3.4.6交纳增值税的账务处理84

复习思考题85

第4章 消费税及其纳税会计处理87

4.1消费税概述87

4.1.1消费税的含义87

4.1.2消费税的纳税义务人87

4.1.3消费税的税目和税率88

4.1.4消费税的纳税义务发生时间与纳税环节88

4.1.5消费税的纳税期限与纳税地点88

4.2消费税应纳税额的计算93

4.2.1消费税应纳税额的计算方法93

4.2.2自产自用应税消费品的计税方法94

4.2.3委托加工应税消费品的计税方法95

4.2.4对进口应税消费品的计税方法95

4.2.5允许抵扣己纳税款的应税消费品96

4.2.6对连同包装物销售的应税消费品的计税方法96

4.2.7出口应税消费品退税的计算97

4.3消费税的纳税会计处理98

4.3.1会计科目设置98

4.3.2企业将自己生产的应税消费品对外销售的账务处理98

4.3.3委托加工应税消费品的账务处理103

4.3.4进出口应税产品的账务处理104

4.3.5交纳消费税的账务处理107

复习思考题108

第5章 营业税会计109

5.1营业税概述109

5.1.1营业税的含义109

5.1.2营业税的征税范围109

5.1.3营业税的纳税义务人110

5.1.4营业税免税项目112

5.1.5营业税的纳税义务发生时间及纳税期限113

5.1.6营业税的纳税地点115

5.2营业税应纳税额的计算117

5.2.1营业税税率117

5.2.2营业额的确认与计算117

5.2.3营业税应纳税额的计算118

5.3营业税纳税会计处理122

5.3.1会计科目设置122

5.3.2纳税人提供应税劳务的会计处理122

5.3.3扣缴义务人代扣营业税的账务处理124

5.3.4销售不动产的账务处理124

5.3.5转让无形资产的账务处理125

5.3.6交纳营业税的会计分录126

复习思考题126

第3篇 所得税会计128

第6章 企业所得税及其纳税会计处理128

6.1企业所得税概述128

6.1.1企业所得税的纳税人和征税对象129

6.1.2税率130

6.1.3计税依据130

6.1.4亏损弥补138

6.1.5税额扣除140

6.1.6预缴及清算144

6.1.7税收优惠146

6.1.8纳税年度149

6.2企业所得税的纳税会计处理150

6.2.1应/付税款法和纳税影响会计法150

6.2.2科目设置151

6.2.3账务处理152

复习思考题157

第7章外资企业所得税及其纳税会计处理158

7.1外商投资企业和外国企业所得税概述158

7.1.1纳税人和征税对象158

7.1.2税率159

7.1.3计税依据160

7.1.4弥补亏损164

7.1.5税额扣除165

7.1.6预缴及清算166

7.1.7税收优惠168

7.1.8再投资退税175

7.2外商投资企业和外国企业所得税的纳税会计处理178

7.2.1国际税收的处理178

7.2.2综合举例179

复习思考题182

第8章 个人所得税及其纳税会计处理184

8.1个人所得税概述184

8.1.1个人所得税的概念184

8.1.2个人所得税的纳税义务人184

8.1.3个人所得税的征税范围186

8.1.4个人所得税的税收优惠政策187

8.1.5个人所得税的纳税地点和纳税申报期限188

8.2个人所得税的计算190

8.2.1工资、薪金所得应纳税额的计算190

8.2.2个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算193

8.2.3对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳所得税的计算195

8.2.4劳务报酬所得应纳税额的计算195

8.2.5稿酬所得应纳税额的计算196

8.2.6财产转让所得应纳税额的计算197

8.2.7特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算197

8.2.8利息、股息、红利所得、偶然所得、其他所得应纳税额的计算197

8.3个人所得税的纳税会计处理197

8.3.1个体工商户纳税的核算198

8.3.2扣缴义务人代扣代缴个人所得税的核算198

复习思考题200

第4篇其他税种、税收会计及税收征管201

第9章 其他税及关税会计201

9.1列入期间费用的税种及会计处理201

9.1.1土地使用税及其核算202

9.1.2房产税及其核算204

9.1.3车船使用税及其核算206

9.1.4印花税及其核算208

9.2列入营业费用的税种及会计处理212

9.2.1资源税及其核算212

9.2.2土地增值税及其核算214

9.2.3城市维护建设税及其核算216

9.3列入资产价值的税种及其会计处理218

9.3.1固定资产投资方向调节税及其核算218

9.3.2耕地占用税及其会计处理220

9.3.3契税及其核算222

9.4关税会计224

9.4.1关税的种类224

9.4.2关税纳税人、课税对象及征税范围224

9.4.3关税计税依据及税率225

9.4.4关税纳税期限及减免226

9.4.5关税的核算227

复习思考题228

第10章 税收会计230

10.1税收会计的基本概念及其特点230

10.2税收会计核算240

10.2.1税收会计科目240

10.2.2税收会计的记账方法、规则和程序244

10.2.3税收会计的核算过程244

10.2.4税收会计的账、证、表270

复习思考题272

第11章 税收征管273

11.1税务登记273

11.1.1开业税务登记273

11.1.2变更税务登记275

11.1.3注销税务登记275

11.1.4停业、复业登记276

11.2纳税申报276

11.2.1办理纳税申报的对象277

11.2.2办理纳税申报的要求277

11.3税款征收与税款缴纳278

11.3.1税款征收的方式和程序278

11.3.2税收保全措施和强制执行措施283

11.4税务行政复议与诉讼284

11.4.1税务行政复议284

11.4.2税务行政诉讼288

11.4.3税务行政的赔偿291

复习思考题295

主要参考文献296