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第一篇 审计基本理论3

第一章 总论3

第一节 审计的起源与发展3

一、审计产生的客观基础3

二、审计的发展4

三、我国审计的产生与发展5

第二节 审计的概念、特征与分类6

一、审计的定义6

二、审计的特征6

三、审计的分类7

第三节 审计的对象、职能与作用9

一、审计的对象及目标9

二、审计的职能10

三、审计的作用11

四、审计与会计的关系13

第四节 审计组织与审计人员14

一、审计组织14

二、审计人员15

三、注册会计师审计15

第二章 审计准则与审计责任21

第一节 审计准则21

一、审计准则的含义与作用21

二、国际审计准则22

三、我国的审计准则体系24

第二节 审计质量控制28

一、审计质量控制的含义与目的28

二、审计质量控制制度的内容28

第三节 审计职业道德规范30

一、职业道德规范的含义30

二、注册会计师职业道德基本原则30

第四节 审计法律责任32

一、审计人员法律责任产生的成因32

二、审计人员法律责任的种类34

三、审计人员审计法律责任的规避和解除35

第三章 管理层认定与审计目标38

第一节 治理层、管理层的责任和注册会计师的责任38

一、治理层、管理层的责任38

二、注册会计师的责任39

三、治理层、管理层责任与注册会计师的责任之间的关系42

第二节 管理层认定42

一、管理层认定的含义42

二、管理层认定的类别45

第三节 审计目标46

一、审计总体目标46

二、审计的具体目标46

第二篇 审计基本方法53

第四章 审计计划与审计风险53

第一节 审计计划53

一、审计计划的含义53

二、审计计划的分类54

三、审计计划的作用55

四、审计计划的编制55

第二节 审计的重要性56

一、审计重要性的定义56

二、重要性的运用58

三、重要性水平的评估58

第三节 审计风险60

一、审计风险的概念及构成要素60

二、审计风险模型63

三、审计风险的控制68

第五章 审计证据与审计工作底稿72

第一节 审计证据72

一、审计证据的概念与意义72

二、审计证据的分类73

三、审计证据的特点76

第二节 审计证据的获取与整理77

一、审计证据的收集77

二、审计证据的收集步骤81

三、审计证据的整理与分析82

第三节 审计工作底稿84

一、审计工作底稿的含义84

二、审计工作底稿的作用85

三、审计工作底稿的种类86

四、审计工作底稿的结构与内容87

第四节 审计工作底稿的填制与审核88

一、审计工作底稿的填制88

二、审计工作底稿的审核90

第六章 审计程序与审计抽样93

第一节 审计程序93

一、审计的准备阶段94

二、审计的实施阶段95

三、审计的报告阶段97

第二节 审计抽样98

一、审计抽样概述98

二、样本的设计与选取99

三、属性抽样105

四、变量抽样106

五、抽样结果的评价106

第七章 内部控制与风险评估110

第一节 内部控制概述110

一、内部控制的定义及范围110

二、内部控制的构成要素111

三、内部控制的基本方式112

四、内部控制的作用、局限性和要求113

第二节 内部控制的了解与测试114

一、了解内部控制制度114

二、记录内部控制制度115

三、内部控制制度的测试116

第三节 内部控制评价与重大错报风险的评估117

一、内部控制评价117

二、重大错报风险评估119

三、重大错报风险的应对121

四、重大错报风险的规避123

第四节 管理建议书124

一、管理建议书的含义、理解和延伸124

二、管理建议书的作用125

三、管理建议书的基本内容126

第三篇 审计基本技能129

第八章 资产审计129

第一节 货币资金审计132

一、审计目标与认定的对应关系132

二、货币资金内部控制制度132

三、货币资金内部控制的测试133

四、货币资金审计的实质性程序133

第二节 应收账项审计139

一、审计目标与认定的对应关系139

二、应收账项内部控制制度139

三、应收账项内部控制的测试140

四、应收账项审计的实质性程序及常见错弊141

第三节 存货审计148

一、审计目标与认定的对应关系148

二、存货内部控制制度149

三、存货内部控制的测试150

四、存货审计的实质性程序及常见错弊150

第四节 固定资产审计156

一、审计目标与认定的对应关系156

二、固定资产内部控制制度156

三、固定资产内部控制的测试157

四、固定资产审计的实质性程序及常见错弊157

第五节 投资审计163

一、审计目标与认定的对应关系163

二、投资内部控制制度163

三、投资内部控制的测试164

四、投资审计的实质性程序164

第六节 无形资产审计171

一、审计目标与认定的对应关系171

二、无形资产内部控制制度172

三、无形资产内部控制的测试173

四、无形资产审计的实质性程序及常见错弊173

第九章 负债审计179

第一节 短期借款审计180

一、审计目标与认定的对应关系180

二、短期借款内部控制制度180

三、短期借款审计的实质性程序及常见错弊181

第二节 应付账款审计183

一、审计目标与认定的对应关系183

二、应付账款内部控制制度184

三、应付账款审计的实质性程序及常见错弊184

第三节 应付职工薪酬审计190

一、审计目标与认定的对应关系190

二、应付职工薪酬内部控制制度190

三、应付职工薪酬审计的实质性程序及常见错弊191

第四节 应交税费审计195

一、审计目标与认定的对应关系195

二、应交税费内部控制制度196

三、应交税费审计的实质性程序及常见错弊196

第五节 长期借款审计203

一、审计目标与认定的对应关系203

二、长期借款内部控制制度203

三、长期借款审计的实质性程序及常见错弊204

第六节 应付债券审计207

一、审计目标与认定的对应关系207

二、应付债券内部控制制度208

三、应付债券审计的实质性程序及常见错弊208

第七节 预计负债审计212

一、审计目标与认定的对应关系212

二、预计负债内部控制制度213

三、预计负债审计的实质性程序及常见错弊214

第十章 所有者权益审计219

第一节 实收资本（股本）审计220

一、审计目标与认定的对应关系220

二、实收资本内部控制制度220

三、实收资本（股本）审计的实质性程序221

第二节 资本公积审计225

一、审计目标与认定的对应关系225

二、资本公积审计的实质性程序及常见错弊225

第三节 盈余公积审计228

一、审计目标与认定的对应关系228

二、盈余公积审计的实质性程序及常见错弊229

第四节 未分配利润审计231

一、审计目标与认定的对应关系231

二、未分配利润审计的实质性程序及常见错弊231

第十一章 收入审计236

第一节 营业收入审计236

一、审计目标与认定的对应关系236

二、营业收入内部控制制度237

三、营业收入内部控制的测试238

四、营业收入审计的实质性程序及常见错弊238

第二节 投资收益审计246

一、审计目标与认定的对应关系246

二、投资收益审计的实质性程序及常见错弊246

第三节 营业外收入审计250

一、审计目标与认定的对应关系250

二、营业外收入审计的实质性测试251

第十二章 成本及费用审计255

第一节 生产成本审计256

一、审计目标与认定的对应关系256

二、生产成本内部控制制度256

三、生产成本内部控制的测试257

四、生产成本审计的实质性程序及常见错弊258

第二节 营业成本审计262

一、审计目标与认定的对应关系262

二、营业成本审计的实质性程序及常见错弊263

第三节 管理费用审计268

一、审计目标与认定的对应关系268

二、管理费用的内部控制制度的测试268

三、管理费用审计的实质性程序及常见错弊269

第四节 销售费用审计271

一、审计目标与认定的对应关系271

二、销售费用审计的实质性程序及常见错弊272

第五节 财务费用审计274

一、审计目标与认定的对应关系274

二、财务费用审计的实质性程序及常见错弊275

第六节 营业外支出审计277

一、审计目标与认定的对应关系277

二、营业外支出审计的实质性程序及常见错弊277

第七节 所得税费用审计280

一、审计目标与认定的对应关系280

二、所得税费用审计的实质性程序及常见错弊280

第十三章 终结审计与审计报告288

第一节 终结审计288

一、获取管理层声明288

二、获取律师声明书290

三、审计差异调整291

四、对财务报表总体合理性实施分析程序293

五、复核工作底稿并评价审计结果294

六、形成审计意见并草拟审计报告295

七、与被审计单位治理层沟通296

八、实施质量控制复核296

第二节 审计报告概述297

一、审计报告的含义297

二、审计报告的种类297

三、审计报告的作用298

四、审计报告的内容及其格式299

第三节 标准审计报告303

一、发表无保留意见的条件304

二、标准审计报告的格式304

第四节 非标准审计报告305

一、带强调事项段的无保留意见审计报告305

二、保留意见的审计报告307

三、否定意见的审计报告309

四、无法表示意见的审计报告310

参考文献313