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第一篇 出纳常识3

第1章“高谈阔论”——出纳员的职业定位3

1.1出纳的定义3

1.1.1什么是出纳工作3

1.1.2什么是出纳人员4

1.2出纳的职业规划4

1.3出纳的职业精神4

1.4出纳的职能和原则5

1.4.1出纳工作的职能5

1.4.2出纳工作的原则6

1.5出纳机构的设置和人员配备7

1.5.1出纳机构的设置7

1.5.2出纳员的配备7

1.6出纳人员怎样与财务部门其他人员相处8

1.7出纳人员怎样与税务部门打交道9

1.8出纳人员怎样与银行打交道10

1.9出纳人员应熟悉的法律法规10

1.10小结11

第2章“按部就班”——出纳应掌握的工作流程12

2.1出纳的日常工作内容12

2.1.1货币资金核算12

2.1.2往来结算13

2.1.3工资核算13

2.2出纳日常工作的基本要求14

2.3出纳日常工作规范14

2.4出纳账务处理程序15

2.5出纳工作的交接手续16

2.5.1出纳工作交接的两点要求16

2.5.2出纳人员交接的三个阶段16

2.6出纳移交手续后的责任19

2.7小结19

第3章“根深蒂固”——出纳应具备的财务知识20

3.1出纳为什么要懂会计20

3.2会计基础理论20

3.2.1会计目标20

3.2.2会计基本前提21

3.2.3会计一般原则23

3.2.4会计要素25

3.3复式记账及其应用28

3.3.1复式记账原理28

3.3.2复式记账账户结构30

3.3.3复式记账的记账规则30

3.4会计基础名词解释31

3.4.1认识会计科目31

3.4.2了解什么是收入31

3.4.3正确理解费用的概念33

3.4.4正确了解利润的概念33

3.4.5正确了解营业收入的概念35

3.4.6正确了解营业费用的概念36

3.5小结39

第二篇 出纳实务43

第4章“开卷有益”——凭证43

4.1会计凭证的分类43

4.1.1什么是会计凭证43

4.1.2会计凭证的分类43

4.1.3会计凭证的装订和保管44

4.1.4怎样销毁会计凭证46

4.1.5会计凭证中的数字书写要求48

4.2原始凭证49

4.2.1原始凭证的分类49

4.2.2原始凭证的基本要素51

4.2.3如何填制原始凭证52

4.2.4如何审核原始凭证52

4.3记账凭证54

4.3.1记账凭证的分类54

4.3.2 记账凭证基本内容58

4.3.3如何填制记账凭证58

4.3.4如何审核记账凭证59

4.3.5 记账凭证错误的更正60

4.4小结63

第5章“循序渐进”——出纳账簿64

5.1出纳账簿基本要求64

5.1.1怎样填写账簿启用表64

5.1.2启用会计账簿时怎样填写扉页65

5.1.3怎样保管和更换账簿66

5.1.4怎样查找错账66

5.1.5怎样编制出纳报告单68

5.2出纳日记账69

5.2.1怎样选择合适的日记账70

5.2.2怎样登记现金日记账70

5.2.3怎样核对现金日记账72

5.2.4怎样登记银行存款日记账73

5.2.5怎样核对银行存款日记账74

5.2.6银行对账单的用处75

5.2.7怎样编制银行存款余额调节表76

5.2.8根据多栏式日记账登记总账时的处理方法78

5.3小结80

第6章“管家婆”——现金管理81

6.1现金管理规定81

6.1.1现金的定义81

6.1.2现金管理的原则82

6.1.3现金管理的基本要求83

6.1.4库存现金的管理83

6.1.5现金管理的制度85

6.2现金的使用85

6.2.1怎样送存现金86

6.2.2怎样整理现金87

6.2.3怎样核定库存现金限额87

6.2.4现金收入的处理程序88

6.2.5现金支出的处理程序89

6.2.6银行存款的账务处理程序91

6.2.7备用金的领用方法91

6.2.8报销备用金的处理方法92

6.2.9其他货币资金的账务处理方法93

6.3财务用品的保管93

6.3.1现金及有价证券的保管94

6.3.2空白支票及空白收据的保管95

6.3.3公司印章的保管96

6.3.4保险柜的保管97

6.3.5银行卡的保管98

6.4小结99

第7章“七仙下凡”——出纳结算100

7.1支票结算100

7.1.1支票及其分类100

7.1.2支票结算的程序103

7.1.3支票结算的其他问题104

7.2本票结算108

7.2.1本票及其分类108

7.2.2本票结算的基本规定109

7.2.3银行本票的结算程序111

7.3银行汇票结算112

7.3.1银行汇票及其使用范围112

7.3.2银行汇票结算的程序112

7.3.3银行汇票结算的注意事项114

7.4商业汇票结算115

7.4.1商业汇票及其适用范围115

7.4.2商业汇票结算程序116

7.4.3商业汇票的贴现117

7.5汇兑结算118

7.5.1汇兑及其分类118

7.5.2汇兑结算程序119

7.5.3汇兑结算的注意事项119

7.6委托收款结算121

7.6.1委托收款及其使用范围121

7.6.2委托收款结算程序121

7.6.3委托收款结算注意事项122

7.7托收承付结算124

7.7.1托收承付及其使用范围124

7.7.2托收承付结算程序125

7.7.3托收承付结算注意事项126

7.8信用卡结算129

7.8.1信用卡概念及其使用范围129

7.8.2信用卡申请与使用130

7.8.3信用卡透支、销户及挂失131

7.9国际结算133

7.9.1了解什么是外汇133

7.9.2即期汇率与远期汇率134

7.9.3了解什么是信用证结算135

7.9.4了解国际金融机构136

7.9.5国际汇款如何处理138

7.9.6对外贸易结算方式139

7.9.7如何申办外汇借款140

7.9.8外汇担保140

7.9.9国际信贷141

7.10小结143

第三篇出纳税务知识147

第8章“学海无涯”——企业纳税概述147

8.1税务的定义147

8.2纳税人的权利147

8.3纳税人的义务150

8.4纳税流程153

8.4.1纳税登记153

8.4.2账证管理155

8.4.3纳税申报156

8.4.4税款缴纳159

8.4.5纳税担保161

8.5税权的保护162

8.6小结164

第9章“学无止境”——出纳税务知识165

9.1了解增值税165

9.1.1增值税概述165

9.1.2增值税的税率167

9.1.3增值税应纳税额的计算168

9.2了解消费税168

9.2.1消费税概述168

9.2.2消费税的税率169

9.2.3消费税应纳税额的计算170

9.3了解营业税172

9.3.1营业税概述172

9.3.2营业税的税率172

9.3.3营业税应纳税额的计算173

9.4了解个人所得税174

9.4.1个人所得税概述174

9.4.2个人所得税的税率175

9.4.3个人所得税应纳税额的计算175

9.5了解企业所得税176

9.5.1企业所得税概述176

9.5.2企业所得税的税率176

9.5.3企业所得税应纳税额的计算177

9.6了解车船税177

9.6.1车船税概述177

9.6.2车船税的税率178

9.6.3车船税应纳税额的计算178

9.7了解印花税179

9.7.1印花税概述179

9.7.2印花税的税率180

9.7.3印花税应纳税额的计算181

9.8了解城市维护建设税182

9.8.1城市维护建设税概述182

9.8.2城市维护建设税的税率182

9.8.3城市维护建设税应纳税额的计算183

9.9了解资源税183

9.9.1资源税概述184

9.9.2资源税的税率184

9.9.3资源税税额的计算185

9.10了解土地增值税186

9.10.1土地增值税概述186

9.10.2土地增值税的税率187

9.10.3土地增值税税额的计算187

9.11小结189

第10章“马腹逃鞭”——关于避税190

10.1混合销售中的各种避税行为190

10.2混淆一般纳税人和小规模纳税人避税192

10.2.1一般纳税人避税192

10.2.2小规模纳税人避税194

10.3减少销售税额的避税195

10.4销项税额的避税与反避税196

10.5成本方面的避税行为197

10.6根据税种特点进行的避税行为201

10.7小结203

附录1城市维护建设税教育费附加申请表204

附录2土地增值税项目纳税申请表205

附录3印花税纳税申报表206