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第1章 出纳概述1

1.1 出纳人员1

1.2 出纳人员的职责与权限3

1.2.1 出纳人员的职责3

1.2.2 出纳人员的权限4

第2章 出纳工作7

2.1 出纳工作的特点7

2.2 出纳工作的基本要求与原则8

2.2.1 出纳工作基本要求8

2.2.2 出纳工作基本原则9

2.3 一般会计人员应该遵守的职业道德10

2.4 出纳与其他会计之间的关系11

2.5 出纳日常工作13

第3章 账户设置17

3.1 会计基础理论17

3.1.1 会计目标17

3.1.2 会计基本假设19

3.1.3 会计基础与会计循环21

3.1.4 会计信息的质量要求22

3.1.5 会计要素24

3.1.6 会计恒等式29

3.2 会计科目31

3.2.1 会计科目的概念与意义31

3.2.2 会计科目的分类31

3.3 账户设置33

3.3.1 账户的概念与基本结构34

3.3.2 账户分类34

3.3.3 账户按经济内容分类35

3.3.4 账户按用途和结构分类37

第4章 复式记账49

4.1 复式记账法49

4.2 借贷记账法50

4.3 会计分录54

4.4 借贷记账法的试算平衡55

4.5 总分类账户与明细分类账户的平行登记57

第5章 会计凭证59

5.1 会计凭证的概念和种类59

5.1.1 会计凭证的概念59

5.1.2 会计凭证的种类60

5.2 原始凭证60

5.2.1 原始凭证的分类60

5.2.2 原始凭证的填制64

5.2.3 原始凭证的审核68

5.3 记账凭证69

5.3.1 记账凭证的分类69

5.3.2 记账凭证的填制73

5.3.3 记账凭证的审核78

5.4 会计凭证的传递78

5.5 会计凭证的保管79

第6章 出纳账簿与报告83

6.1 会计账簿83

6.1.1 会计账簿的概念83

6.1.2 会计账簿的分类86

6.1.3 会计账簿的登记87

6.2 出纳账簿89

6.2.1 现金日记账89

6.2.2 银行存款日记账91

6.2.3 对账与结账92

6.3 出纳报告95

第7章 现金出纳业务97

7.1 现金管理97

7.1.1 库存现金97

7.1.2 现金管理的原则100

7.1.3 现金的提取和送存102

7.2 现金出纳业务的办理107

7.2.1 现金出纳凭证107

7.2.2 现金日记账111

7.3 现金出纳业务注意事项112

7.3.1 备用金112

7.3.2 差旅费116

7.3.3 其他报销注意事项119

7.3.4 人民币防伪120

7.3.5 点钞技术124

第8章 银行结算账户管理131

8.1 银行结算账户的种类131

8.1.1 基本存款账户132

8.1.2 一般存款账户133

8.1.3 临时存款账户133

8.1.4 专用存款账户134

8.1.5 其他注意事项135

8.2 银行结算账户的注意事项136

8.2.1 开立银行结算账户应注意的问题136

8.2.2 银行结算账户的用途137

8.2.3 银行结算账户的变更138

8.2.4 银行结算账户的撤销141

8.3 银行存款业务的核算143

8.3.1 银行存款业务会计凭证143

8.3.2 银行存款日记账152

8.4 银行业务中的注意事项155

第9章 银行票据结算159

9.1 票据行为概念159

9.1.1 票据行为基本概念159

9.1.2 票据抗辩161

9.1.3 票据代理162

9.1.4 票据权利的取得和保全163

9.2 常用银行结算方式164

9.2.1 支票结算164

9.2.2 银行本票结算168

9.2.3 汇兑结算171

9.2.4 银行汇票结算173

9.3 其他银行结算方式176

9.3.1 商业汇票结算176

9.3.2 托收承付结算184

9.3.3 委托收款结算185

9.3.4 信用卡结算187

9.4 票据的风险与防范188

第10章 出纳纠错和出纳专门事项193

10.1 货币资金的清查193

10.1.1 现金清查193

10.1.2 银行存款清查194

10.2 出纳纠错196

10.2.1 错账查找197

10.2.2 错账更正198

10.3 出纳专门事项205

10.3.1 出纳档案保管205

10.3.2 出纳工作交接211

参考文献215