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第1章 纳税筹划基础知识1

1.1 企业有权进行纳税筹划1

1.1.1 现代企业的四大基本权利1

1.1.2 企业作为纳税人的基本权利1

1.1.3 权利与权力要对称3

1.2 我国纳税人的权利和义务3

1.2.1 我国纳税的权利3

1.2.2 我国纳税人的义务6

1.3 纳税筹划的比较研究8

1.3.1 纳税筹划8

1.3.2 偷税、漏税、骗税抗税不是纳税筹划9

1.3.3 避税筹划的概念及其特征11

1.3.4 节税筹划的概念及其特征13

1.3.5 税负转嫁也是纳税筹划14

第2章 避税筹划概述16

2.1 避税筹划的概念16

2.1.1 偷漏税与避税的区别16

2.1.2 何为“非法”，何为“非违法”16

2.1.3 反避税17

2.1.4 避税范围17

2.2 避税筹划的特点18

2.3 避税筹划的法律依据19

2.4 避税筹划的效应分析20

2.5 避税筹划的发展趋势22

第3章 避税筹划方法24

3.1 转让定价法25

3.2 膨胀成本法27

3.3 技术改造时机选择法31

3.4 融资租赁信托法40

3.4.1 融资避税筹划40

3.4.2 租赁避税筹划42

3.4.3 信托避税筹划43

3.5 挂靠法44

3.5.1 挂靠“三来一补”企业44

3.5.2 挂靠科研46

3.5.3 挂靠出退税47

3.6 人的流动法47

3.6.1 利用个人居所的改变避税48

3.6.2 利用公司法人居所变动避税50

第4章 避税筹划案例52

4.1 增值税避税筹划案例52

4.1.1 利用会计核算扩大进项税额避税53

4.1.2 混用进项税额避税55

4.1.3 混用小规模纳税人避税56

4.1.4 利用高作价增大进项税额避税58

4.1.5 挂靠低档税率避税59

4.1.6 利用下脚废料避税60

4.2 消费税避税筹划案例61

4.2.1 利用分期付款方式避税63

4.2.2 利用价外收入避税64

4.2.3 利用“膨胀术”避税65

4.2.4 利用包装物避税66

4.2.5 利用税率差避税67

4.2.6 利用自制品避税69

4.2.7 利用委托加工避税70

4.3 企业所得税避税筹划案例72

4.3.1 提高耗用材料单价避税73

4.3.2 利用工资避税74

4.3.3 缩短摊销期限避税75

4.3.4 虚列预提费用避税76

4.3.5 高转成本避税77

4.4 其他税种避税筹划案例79

4.4.1 房地产税避税79

4.4.2 车船使用税避税80

4.4.3 印花税避税81

4.4.4 固定资产投资方向调节税避税81

第5章 节税筹划概述84

5.1 节税筹划的概念84

5.2 节税筹划的特点85

5.3 节税筹划的意义85

5.4 节税筹划与优惠政策86

5.4.1 外商投资企业和外国企业所得税节税筹划中涉及的税收优惠政策86

5.4.2 增值税节税筹划中涉及的税收优惠政策92

5.4.3 消费税节税筹划中涉及的税收优惠政策108

5.4.4 营业税节税筹划中涉及的税收优惠政策109

5.4.5 关税节税筹划中涉及的税收优惠政策111

第6章 节税筹划方法114

6.1 投资项目选择法114

6.2 融资租赁法123

6.3 筹资法126

6.4 收益期望值法129

6.5 价格标准法131

6.6 产销结构法134

6.7 固定资产投资法137

6.8 价内税法145

6.9 适时对策法151

6.10 优劣比较法151

6.11 所得分散法152

6.12 费用否定项目法153

6.13 损益临界点法153

第7章 节税筹划案例154

7.1 增值税节税筹划案例154

7.1.1 纳税人身份的认定154

7.1.2 增值税的递延纳税157

7.1.3 充分利用市场定价自主权158

7.1.4 利用固定资产节税160

7.1.5 折扣销售和销售折让162

7.1.6 兼营和混合销售163

7.1.7 增值税免税节税筹划案例166

7.2 消费税节税筹划案例169

7.2.1 关联企业转移定价169

7.2.2 兼营170

7.2.3 连续生产应税消费品170

7.2.4 销售额核算171

7.3 营业税节税筹划案例172

7.3.1 兼营销售与混合销售172

7.3.2 应税项目定价173

7.3.3 建筑工程承包174

7.3.4 减免税174

7.4 企业所得税节税筹划案例176

7.4.1 免于计入收入总额的节税176

7.4.2 扩大免税所得额的节税185

7.5 外商投资企业和外国企业节税筹划案例191

7.5.1 亏损弥补节税191

7.5.2 再投资退税节税192

7.6 其他税种节税筹划案例193

7.6.1 土地增值税节税193

7.6.2 资源税节税195

7.6.3 进出口关税节税196

第8章 转嫁筹划概述199

8.1 转嫁筹划与避税筹划的区别199

8.2 转嫁筹划的基本形式201

8.2.1 税负前转201

8.2.2 税负后转202

8.2.3 税负消转202

8.2.4 辗转转嫁203

8.3 税负转嫁的一般规律208

8.3.1 物价自由浮动是税负转嫁的基本前提条件208

8.3.2 商品供求弹性是税负转嫁的约束条件208

8.3.3 税负转嫁与成本变动规律209

8.3.4 课税范围和课税对象与转嫁的关系210

第9章 转嫁筹划方法211

9.1 成本法211

9.1.1 固定成本与转嫁筹划212

9.1.2 递增成本与转嫁筹划212

9.1.3 递减成本与转嫁筹划213

9.2 税基法213

9.3 供求弹性调节法214

9.4 资本劳动力鉴别运用法216

9.5 税收粘滞法217

9.6 纳税对象转嫁法218

9.7 垄断性商品的税负转嫁法218

9.7.1 按比例税率课税的税负转嫁法219

9.7.2 实行定额税率课税商品的税负转嫁法220

9.7.3 增产减税的垄断商品的税负转嫁法221

9.8 税收资本化法221

第10章 转嫁筹划案例224

10.1 关税转嫁筹划案例224

10.2 增值税转嫁筹划案例227

10.3 营业税转嫁筹划案例229

10.4 消费税转嫁筹划案例231